Kontroles un audita nodaļa: struktūra, funkcijas, galvenie uzdevumi

Kādus uzdevumus veic revīzijas departaments? No kā vajadzētu būt tās struktūrai? Kādas funkcijas viņš uzņemas pats? Kas ir atbildīgs par tā darbību? Kāds ir revīzijas departamenta mērķis?

Vispārīga informācija

Vai uzņēmumam bieži ir neatbilstība starp reālajiem atlikumiem un grāmatvedības programmu datiem? Necaurspīdīga produktu kustības dokumentēšanas plūsma? Inventarizācijas laikā noliktavās pastāvīgi tiek reģistrēts iztrūkums? Preču trūkums noliktavās, kādam vajadzētu būt tur, kas kaitina klientus? Šajā gadījumā kontroles un audita nodaļa ir vienkārši nepieciešama. Ko viņš dara? KRO uzdevumos ietilpst uzdevumu izpildes uzraudzība, finanšu resursu racionālas izmantošanas uzraudzība, materiālo aktīvu uzturēšana, pareiza grāmatvedības kārtošana un reālās situācijas atbilstība organizācijas standartiem un noteikumiem. Revīzija ļauj izvairīties no negatīviem rezultātiem saimnieciskajā darbībā.

Kāda ir viņu struktūra?

Sastāvu, kā arī personāla lielumu apstiprina organizācijas direktors atkarībā no esošajām iezīmēm un izvirzītajiem nosacījumiem. To vada kontroles un audita nodaļas vadītājs. Drošības vadītājs var darboties savā lomā (vai būt padomdevējs). Turklāt var tikt iesaistīti atsevišķi speciālisti vai īpašas struktūrvienības. Piemēram - grāmatvedība, cilvēkresursi vai drošība. Pēc nodaļas izveidošanas vadītājs sadala pienākumus starp viņiem un apstiprina viņu amata aprakstus. Ir izveidota skaidra kontroles un revīzijas departamenta struktūra ar precīzu atbildības jomu sadalījumu.

Kādas funkcijas tas veic?

Visas uzņēmumā izveidotās struktūras veic noteiktus uzdevumus. Kontroles un audita nodaļa nav izņēmums. Funkcijas, kuras tas veic:

1. Programmu izstrāde un ieviešana nodaļu saimnieciskās darbības, grāmatvedības kvalitātes un atsevišķu finanšu jautājumu pārbaudei.
2. Skaidras naudas plānošanas, saņemšanas un lietošanas uzraudzība. Vispārējā iekšējā finanšu kontrole, kā arī produktu un pakalpojumu vērtības noteikšanas procedūra.
3. Saskaņotās kompetences ietvaros veiciet pasākumus paziņoto trūkumu un pārkāpumu novēršanai.
4. Revīzijā ieteikto pasākumu izpildes uzraudzība.
5. Aktu, sertifikātu un, ja nepieciešams, operatīvas atbildes sastādīšana, lai novērstu problemātiskus jautājumus.
6. To domstarpību pārbaude, kas rodas starp dažādiem departamentiem, iestādēm, organizācijām, kā arī ar departamentiem nesaistītām pārvaldes iestādēm.
7. Organizatoriskā un metodiskā palīdzība nodaļai un personālam to finansiālās un ekonomiskās darbības laikā.

Tiesības

Kurā jomā var darboties audits? KRO tiek piešķirtas šādas tiesības:

1. Darbs ar jautājumiem, kas attiecas uz nodaļas kompetences jomu.
2. Sniegt ieteikumus struktūrvienībām, kurās tiek atklāti pārkāpumi.
3. Sniegt priekšlikumus dažādiem vadības līmeņa pārstāvjiem, lai uzlabotu notiekošos procesus.
4. Lūgums mudināt izcilus darbiniekus nozarē, kā arī sodīt rūpniecības disciplīnas pārkāpējus.
5. No departamentiem saņemt dokumentus, kas nepieciešami CRO funkciju pilnīgai īstenošanai.

Pienākumi

Ja vēlaties, šo aspektu var sīkāk aprakstīt. Tāpēc būtu vērts pieminēt uzņēmumu finansēšanas, līdzekļu piešķiršanas, to izlietojuma un daudz ko citu analīzi. Bet - īsums ir talanta māsa. Un visi pienākumi var ietilpt divos punktos:

1. Ir pamatoti un objektīvi informēt par visiem notikušo pārkāpumu faktiem. Šajā gadījumā vajadzētu norādīt uz dokumentiem, saskaņā ar kuriem pastāv problēmas, nodarītā kaitējuma apmēru un, ja nepieciešams, atbildīgo personu.
2. Izpildiet kontroles un revīzijas departamenta vadības norādījumus un instrukcijas saskaņā ar iepriekš sadalītajiem pienākumiem.

Ir tāds brīnišķīgs izteiciens: “Kadri izlemj visu”. Un KRO gadījumā lielu lomu spēlē persona, kas vada šo struktūru.

Ko dara vadība?

Kādi pienākumi tiek uzticēti kontroles un audita nodaļas vadītājam? Parasti tās ir:

1. Tieša KRO vadība.
2. Nodaļas speciālistu darba organizēšana un uzticēto pienākumu izpilde saskaņā ar apstiprinātajiem darba aprakstiem un spēkā esošajiem noteikumiem.
3. Nodrošināt efektīvu un racionālu KRO darbu. Piedalieties nākotnes darba plāna sastādīšanā.
4. Veiciet vispārēju darbību kontroli.
5. Atbildība par aizķeršanām un darba plāna neizpildi, ja nav būtisku objektīvu iemeslu.
6. Pagaidu prombūtnes gadījumā (atvaļinājums, komandējums, slimība) pienākumi tiek uzticēti galvenajam speciālistam vai pirmajam palīgam.
7. KRO vadītājs ir personiski atbildīgs par nodaļas darbu un direktora vai viņa personāla veidā atskaitās tieši augstākajai vadībai.

Kāda ir tās vieta organizācijas kopējā struktūrā?

Katrs krikets zina savu pavardu. Visbiežāk kontroles un audita nodaļa tiek izveidota kā uzņēmuma drošības dienesta struktūrvienība. Bet, neskatoties uz šo faktu, lēmumu par tā izveidošanu / atcelšanu pieņem tikai režisors. Bet viņš iesniedz pirmo palīgu vai drošības dienesta vadītāju. Tā kā šī departamenta nozīme ir ārkārtīgi liela, darbā pieņemšanas un atlaišanas procedūra šeit bieži tiek padarīta birokrātiska. Piemēram, var izvirzīt prasības, ka visus darbiniekus ieceļ direktors pēc drošības dienesta un kontroles un audita nodaļas vadītāju priekšlikuma.

Par uzdevumiem

Kā piemēru ņemsim populārākos pienākumus, kas tiek uzticēti CRO:

1. Organizācijas finansēšanas analīze. Šajā gadījumā ir nepieciešams izsekot, kā tiek ievēroti normatīvie un administratīvie dokumenti, spēkā esošo tiesību aktu akti, aplēstā un fiskālā disciplīna, mērķtiecīgi izlietoti uzņēmuma līdzekļu līdzekļi. Neatbilstības gadījumā naudas sodu var saņemt no valsts uzraudzības iestādēm.
2. Kontroles par organizācijas tāmju projektu veidošanu. Tas tiek veikts par līdzekļiem, kas piešķirti kapitālieguldījumiem, remontam un materiālu norakstīšanai uzņēmuma vajadzībām.
3. Finanšu un biznesa procesu, darbību un operāciju pārbaudes. Tiek veikta kontrole pār resursu izmantošanas likumību, ekonomiku, efektivitāti un lietderību, tiek novērsti pārkāpumi, nesaimnieciska rīcība, izšķērdēšana, tiek atklāti fakti par līdzekļu, vērtspapīru, iztrūkumu, izlaupīšanu un piesavināšanos, vērtspapīriem, viltošanu vai ļaunprātīgu izmantošanu. Šie uzdevumi tiek saprasti arī kā saimnieciskā darba organizācija attiecībā uz finanšu ieguldījumu, nemateriālo aktīvu izmantošanu, ražošanas izmaksu plānošanu, novērtēšanu un uzskaiti, arī veicot pētniecības / attīstības darbu.
4. Organizatoriski un personāla pasākumi.Pārbaudes par plānoto inspekciju un auditu veikšanu, ziņojumu sagatavošana un iesniegšana par paveikto darbu noteiktajos termiņos.

Secinājums

Nevajadzētu par zemu novērtēt revīzijas departamenta nozīmi. Galu galā diemžēl nav iespējams apgalvot, ka visi cilvēki zina atbildības sajūtu un izpratni par savu lomu. Tāpēc ļaunprātīga izmantošana notiks ļoti ilgu laiku. Kontroles un audita nodaļas uzdevums ir identificēt visus šos negatīvos aspektus un pēc tam tos novērst. Galu galā, ja jūs neapturēsit piesavināšanos, nepareizu vadību un zādzības, laika gaitā zādzību līmenis palielināsies, un tas noteikti izraisīs uzņēmuma nāvi. Tāpēc mums ir nepieciešama iekšēja finanšu kontrole.