Ekspertu viedoklis par Amerikas tiesību aktu efektivitāti attiecībā uz ārvalstu kontu aplikšanu ar nodokļiem atšķiras aplēšu neatbilstības un polaritātes ziņā. Daži uzskata, ka pasaulē tiek veidota progresīva un efektīva starptautiskās sadarbības sistēma nodokļu jomā. Gandrīz visas attīstītās valstis noslēdz starpvaldību līgumus par nodokļu iekasēšanu no nodokļu maksātāju ārvalstu kontiem. Tas, kas sākās 2010. gadā kā daļa no ASV FATCA likuma, turpinās citos procesos visā pasaulē.
Pasaules finanšu okupācija?
Pretiniekiem ir atšķirīgs vērtējums par notiekošo. FATKA likuma pretinieki uzskata, ka dažu pēdējo gadu laikā Amerikas Savienotās Valstis ir runājušas par klusu finansiālu okupāciju.
Viņu argumenti: mūsdienu Amerikas likumi izceļas ar teritoriālo "globālismu". To ieviešana bieži tiek uzticēta citu valstu pilsoņiem un uzņēmumiem. Visspilgtākā šādas ekstrateritorialitātes izpausme ir FATCA nodokļu ieturēšana.
Tiesību konteksts
Runas par jaunā likuma piemērotību notiek jau ilgu laiku, ideja radās vairāk nekā vienu dienu. Likuma pieņemšanas fons bija bezprecedenta valsts cīņa par nodokļu pilnīgu iekasēšanu.
Debašu laikā ASV Kongresā finanšu zaudējumu skaitļi bija pārsteidzoši. Tā kā ir izveidotas neskaidras ārzonu shēmas, budžeta zaudējumi gadā bija aptuveni simts miljardi ASV dolāru.
“Un slēpt naudu ārzonās” - frāze ir kļuvusi klasiska pat sērijās par mīlestību. Bet pēc nodokļu detektīvu un ekspertu domām, nauda tika paslēpta ne tikai ārzonās, bet vienkārši citās pasaules valstīs. Amerikas pilsoņiem ir slikts ieradums glabāt naudu ārvalstu bankās un citos finanšu birojos. Tas neiederas Amerikas nodokļu likumā, saskaņā ar kuru ASV pilsoņiem nodokļi jāmaksā tikai savas valsts budžetā neatkarīgi no tā, kur tika gūti galvenie ienākumi.
Neatkarīgs finanšu spēlētājs laukumā
ASV ir vienīgā valsts, kas nodokļu jautājumos nepievērš mazāk uzmanības teritorialitātes faktoram. Tiklīdz cilvēks saņem ASV pilsoņa pasi (un pat zaļo karti), viņš uzreiz kļūst par IRS - ASV nodokļu biroja - uzmanības objektu.
Ja, piemēram, amerikāņu speciālists ieņem augstu amatu Krievijas uzņēmumā un saņem augstas konkurences algas ar dažādiem maksājumiem un korporatīvajām prēmijām, viņš būs spiests maksāt Amerikas kasē vairāk nekā būtiskus nodokļus.
Kā tas sākās
Slavenā FATKA ir angļu valodas saīsinājuma FATCA krievu valodas versija - likums par nodokļu pārskatiem ārvalstu kontos. Šis likums ir gandrīz desmit gadu vecs, un tas tika pieņemts 2010. gadā kā metode nodokļu nemaksāšanas apkarošanai. ASV nodokļu noziegumus parasti uzskata par smagiem izstrādājumiem ar ļoti nepatīkamiem noteikumiem un sodiem.
Bet, ja agrāk šīs iezīmes bija tikai iekšēja lieta, tad kopš 2010. gada šajā ciklā ir iesaistītas ārvalstu finanšu organizācijas. Tagad viņi bija spiesti ziņot ASV Iekšējo ieņēmumu dienestam par savu klientu, kas bija Amerikas nodokļu maksātāji, naudas plūsmu.
Izvairoties no šāda veida ziņošanas, ārvalstu finansisti riskēja tikt pakļauti bargām sankcijām, tai skaitā soda naudām un pat slēgt korespondentkontus ASV bankās.
Šveice padevās pirmā
Viss sākās ar cīņu, lai atklātu noslēpumu, kas gadsimtiem ilgi ir bijis neaizskarams. Šī bija informācija par amerikāņu noguldījumiem Šveices bankās, kuras Vašingtona uzskatīja par nodokļu nemaksātājiem. Izrādījās, ka tajā laikā tikai vienai Šveices bankai UBS bija beznodokļu nauda, kas piederēja 52 000 Amerikas pilsoņu.
Atbildot uz ASV Tieslietu departamenta pieprasījumu, UBS bija spiests samaksāt 780 miljonu dolāru soda naudu. Tajā pašā laikā banka atklāja četrus tūkstošus savu amerikāņu investoru vārdu. Tas bija sākums nodokļu iestāžu uzvarošajam ceļam, viņu spārni auga. Uz šī fona tika izveidots FATKA projekts - ASV likums par ārvalstu kontu aplikšanu ar nodokļiem.
Šoks sabiedrībā
Dažādu valstu iestādes un bankas negatīvi reaģēja uz FATKA likuma pieņemšanu. Turklāt mēs varam teikt, ka tas bija šoks, kas saistīts ar nepieredzēti lielu atkarības no Amerikas Savienotajām Valstīm pieaugumu, kurā Eiropas bankas atradās ilgu laiku un bez jauna likuma.
Viss punkts bija viena no globālās finanšu sistēmas funkcionēšanas iezīmēm, ļaujot Amerikas Savienotajām Valstīm to kontrolēt. Tas ir Amerikas dolāra, kas ir starptautiska valūta, monopols. Lielākā daļa starptautisko norēķinu tiek veikti ASV dolāros un caur Amerikas banku sistēmu. Ņujorkas birža ir iecienīta vieta, kur izvietot lielāko uzņēmumu un banku vērtspapīrus no visas pasaules.
Daži finanšu eksperti uzskata, ka pašreizējā situācija ar Amerikas finanšu diktātu izveidojās mērķtiecīgu ASV darbību rezultātā ar savas slavenās Federālo rezervju sistēmas palīdzību. Šīs darbības sauc par uz dolāriem orientētas finanšu sistēmas izveidi. Ir arī sazvērestības teoloģiskās versijas pretinieki, kas tiks aprakstīti turpmāk.
Bet, lai gan pirms FATKA likuma ieviešanas bankas bija netiešā Amerikas Savienoto Valstu ietekmē, jaunā shēma cīņai pret Amerikas nodokļu maksātājiem noveda pie tā, ka ASV nodokļu iestādes tieši kontrolēja pasaules bankas. Ja paskatās, tad dažādu valstu neatkarīgās finanšu sistēmas pagātnē sāka spēlēt nodokļu un citu ASV aģentūru filiāles.
Ūdens asina akmeni
Ir viena lieta pieņemt likumu savā valstī. Pavisam cits ir vienoties par tā izpildi ārvalstīs, it īpaši uz vispārējā negatīvā un kritisko rakstu plūsmas fona plašsaziņas līdzekļos. ASV Valsts departaments ir uzņēmies šo grūto uzdevumu. Viņš sāka sarunas par jauniem starptautiskiem nolīgumiem par tā saukto pārrobežu ziņošanu.
Amerikas nodokļu iestādes ir piedāvājušas divus mijiedarbības modeļus, no kuriem izvēlēties. Pirmais variants ietvēra ziņošanu vietējām nodokļu iestādēm, kuras savukārt nosūtīja konsolidētos dokumentus Amerikas Savienotajām Valstīm. Otrais modelis ietvēra ziņošanu tieši ASV nodokļu iestādēm.
Sakāmvārds “ūdens asināšanas akmens” ir ideāli piemērots smagam un pacietīgam ASV Valsts departamenta darbam no katras pasaules valsts. Pirms likuma stāšanās spēkā 2014. gada jūlijā ne visas valstis parakstīja standarta FATCA nolīgumus.
Lai 2014. gadā netiktu pakļauti sodiem, tika izdomāts kompromiss: dažu valstu parakstīts “galvenais nolīgums” par nākotnes nodomiem.
Pēc trim gadiem 113 pasaules valstīs tika parakstīts nolīgums (jeb “galvenais” līgums).
Sekas
FATKA likuma prasību neievērošana ir būtisks risks jebkuras valsts bankām, ieskaitot krievu valodu. Šo risku raksturs ir saistīts gan ar bankas reputāciju, gan ar naudas sodiem, kas saistīti ar 30% līdzekļu izņemšanu starptautisko pārskaitījumu ietvaros.
Reputācijas zaudējumi ir uzticības zaudēšana starptautiskajai banku sabiedrībai. No šīs kopienas viedokļa finanšu institūcijas, kas nav iesaistītas FATKA sistēmā, ir potenciāli nevēlami partneri naudas atmazgāšanas, nodokļu nemaksāšanas utt.
Papildus šīm nepatikšanām finanšu lietu veikšana bankās ārpus FATKA sistēmas sāka radīt papildu izmaksas, kas saistītas ar papildu administratīvajām darbībām. Tas bija apburtais loks: jo vairāk bankas pieņēma FATKA noteikumus, jo grūtāk bija strādāt ārštata finansistiem.
FATKA un Krievijas Ārlietu ministrija
Krievijas kontekstā likums FATKA ir saistīts ar pastāvīgām likumdošanas pretrunām. Pirmkārt, tas ir saistīts ar banku un nodokļu slepenību, kā arī personas datu konfidencialitāti. Turklāt 30% līdzekļu atskaitīšana soda veidā no Krievijas likumu viedokļa nekādā gadījumā nav likumīga.
Protams, Krievijas Ārlietu ministrija nevarēja nostāties malā un pauda viedokli par valstu suverenitātes pārkāpumiem un, pats galvenais, par pretrunām ar Krievijas likumiem. Piespiežot ārvalsts nodokļu prasības un citus likuma pantus, Krievijas banku institūcijām ir nepieņemami sadarboties ar ASV iekšējām ieņēmumu aģentūrām. Šis viedoklis tika pausts īpašā RF Ārlietu ministrijas vēstulē 2014. gadā, kad FATKA likums stājās spēkā.
Neatkarīgi banku risinājumi
Vienā vai otrā veidā Krievijas bankām vajadzēja rast risinājumus normālai nākotnes darbībai starptautiskā līmenī. Starpvalstu vienošanās par FATKA likumu ar Krieviju nav noslēgta. Tāpēc katrai bankai bija jāpievienojas sistēmai patstāvīgi ar pievienošanās līgumu palīdzību.
Šādu līgumu tekstā ir informācija, ka Amerikas nodokļu iestādes patur tiesības novērtēt sniegtos pārskatus un Krievijas banku sniegto papildu informāciju FATKA vajadzībām. Šīs tiesības ļauj viņiem izslēgt banku no to organizāciju saraksta, kas pievienojas FATKA sistēmai, ja tās pārskati vairs neatbilst tām.
Bez sazvērestības teorijām
Sazvērestības teoriju kritiķi norāda, ka ASV nodokļu iestādes neprasa, bet lūdz ārvalstu finanšu iestādes viņus informēt, ja viņu klientu vidū ir noteiktas personas ar Amerikas pilsonību.
Krievijas līmenī FATKA statusa likumi joprojām bija neskaidri. Finanšu ministrija atsaucas uz veciem dokumentiem un uzskata, ka pietiks ar ASV un Krievijas Federācijas līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas un nodokļu nemaksāšanas novēršanu ..., kas ir spēkā kopš 1992. gada.
Runājot par FATKA likumu par Eiropas versiju, vairums attīstīto valstu, sākot ar Lielbritāniju, Vāciju un Franciju, jau sen ir noslēgušas līgumus ar ASV, kas vietējās bankas atbrīvo no atsevišķiem līgumiem. Turklāt šiem nolīgumiem ir divpusējs raksturs: Savienotās Valstis arī pārsūtīs informāciju par Eiropas pilsoņu Amerikas kontiem partnervalstu nodokļu dienestiem.
FATKA likuma ieviešanas vēsture ir lielisks piemērs uzvedības pētījumiem starptautiskās sadarbības kontekstā globalizācijas apstākļos.