Kreditoru parādi: konts, funkcijas

Debitoru parādi (DZ) ir viens no likvīdākajiem uzņēmuma aktīviem. Tomēr šī summa var izraisīt finansējuma trūkumu, jo īpaši bez korelācijas ar saistībām un bez šāda veida parādu efektīvas pārvaldības.

Šajā rakstā apskatīti debitoru un uzņēmuma saistību jēdzieni, briesmas, kas saistītas ar parāda aktīvu un kreditoru esamību, kā arī dažas metodes šī riska samazināšanai.

Darbā parādīti arī uzņēmuma debitoru parādi.

Vispārīga informācija

Uzņēmuma debitoru un saistību stāvoklis, to lielums būtiski ietekmē organizācijas finansiālo stāvokli. Iespēja segt saistības un samazināt debitoru parādu summu, citiem vārdiem sakot, šo posteņu kompetenta vadība nodrošina uzņēmuma finansiālo stabilitāti. Ja debitoru parāds ievērojami pārsniedz saistības, tas negatīvi ietekmēs organizācijas finansiālo stāvokli un var izraisīt tās bankrotu, jo līdzekļu novirzīšana no tirdzniecības ievērojamos apjomos neļaus savlaicīgi nomaksāt parādu uzņēmuma kreditoriem.

Ja saistības pārsniedz noteikto summu, šī situācija var izraisīt organizācijas maksātnespēju.

Parādu apgrozījuma lielumam un periodam ir būtiska ietekme uz finanšu stāvokli, tāpēc ir nepieciešams tos pareizi uzskaitīt un pārvaldīt. Īpaša uzmanība jāpievērš grūtībām, kas katrā uzņēmumā saistītas ar debitoru un kreditoru uzskaiti, jo ir nepieciešama mūsdienīga grāmatvedības sistēma, lai iegūtu ticamu un visaptverošu informāciju par norēķinu stāvokli ar darbuzņēmējiem.

Debitoru jēdziens

Debitoru parādi ir ārējo organizāciju un darbinieku parādi pašam uzņēmumam. Debitoru parādi no pircējiem parādās, kad viņiem tiek piešķirta atlikšana (šajā gadījumā tie attiecas uz komerciālu aizdevumu), kā arī tad, kad klients nepilda savas saistības saskaņā ar līgumu par samaksu par nopirktajiem produktiem, darbiem un pakalpojumiem.

Avansa maksājums produktu, darbu un pakalpojumu pārdevējiem ir iekļauts arī debitoru parādos. Šo debitoru piemēri ir īres depozīti vai summas, kas samaksātas par drukāto materiālu gada abonementu.

Debitoru parādos ietilpst nodokļu maksājumu, nodevu un maksājumu pārskaitījumi ārpusbudžeta fondos, kā arī dažādi organizācijas darbinieku parādi, piemēram:

• summas, ko darbinieki saņēmuši pārskata ietvaros;
• atlīdzības pārmaksa;
• parāds par aizdevumiem, kas iegādāti no uzņēmuma;
• parāds trūkumu un materiālo zaudējumu segšanai.

Atkarībā no apstākļiem tiek piešķirti šādi parāda veidi:

• samaksa par pakalpojumiem un produktiem, kuriem vēl nav pienācis laiks;
• parāds par maksājumiem par izstrādājumu vai darbu piegādi, ja to nodošanas termiņš beidzās pēc vienošanās;
• rēķinu apmaksa;
• saskaņā ar aprēķiniem ar visu līmeņu budžetiem;
• uzņēmuma darbinieku algas.

Debitoru par grāmatvedību

Bilancē debitoru parāds ir atspoguļots otrās sadaļas 1230. rindā.

Debitoru par sintētisko un analītisko uzskaiti ir šādi: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Visi no tiem ir aktīvi-pasīvi, kas nozīmē gan debeta, gan kredīta atlikuma iespēju.

Debitoru izlietojums ir atspoguļots zemāk.

Tabulā parādīti galvenie grāmatvedības debitoru darījumu piemēri.

Debitoru un kreditoru parādi kā riska avoti

Var nodalīt šādus riskus, kas saistīti ar debitoru parādiem un maksājumiem:

• finanšu risks (parādnieku maksātnespēja);
• maksātspējas risks (kreditoru sabrukšanas iespēja);
• operacionālais risks (zaudējumi kontroles un vadības sistēmu nepilnību dēļ).

Kādas darbības uzņēmumam jāveic, lai samazinātu riska ietekmi uz tā pašreizējo darbību?

Darbs, kura mērķis bija novērst nokavētu un sliktu klientu parādus (finanšu risks), sākas ar apmeklētāju uzticības novērtēšanu pirms līguma noslēgšanas. Šajā novērtējumā nepietiek ar klienta finanšu pārskatu visaptverošu pārbaudi. Ir svarīgi, lai būtu dati par potenciālā pircēja daļu tiesvedībās, nodokļu strīdos, pārbaudītu to vadītāju iespējas, kuri paraksta likumdošanas dokumentus, un veiktu citas nepieciešamās pārbaudes.

Protams, ka visuzticamākā metode, lai novērstu parādu piedziņu no klientiem, ir strādāt, izmantojot priekšapmaksu, bet tirgus apstākļos jāmeklē kompromisa maksājuma iespējas, ieskaitot atlikta maksājuma nodrošināšanu.

Darbs pie naudas plūsmas prognozēšanas atkarībā no maksājuma kavējuma un saņemšanas var ievērojami samazināt maksātspējas zaudēšanas risku.

Operacionālā riska samazināšana tiek panākta, izveidojot pārskatāmu grāmatvedības sistēmu uzņēmuma debitoru un kreditoriem. Viena no debitoru parādu pārvaldības sastāvdaļām ir tā apdrošināšana.

Debitoru apdrošināšana

Kā tas darbojas? Organizācija noslēdz līgumu ar apdrošināšanas kompāniju, kas nosaka apdrošināšanas pamatnosacījumus, kā arī atlīdzību sarakstu, parādnieku mantiskā stāvokļa novērtēšanas kārtību utt.

Piemēram, līgumā var noteikt, ka apdrošināšanas gadījums ir pircēja saistību neizpilde tajā norādītajā laika posmā.

Apdrošināšanas sabiedrība un apdrošinājuma ņēmējs nosaka apdrošināmo debitoru sarakstu un apmēru. Organizācija neapdrošina debitoru parādus kopumā, bet centīgi novērtē nemaksāšanas riskus katra apdrošinātā klienta kontekstā.

Kas notiek apdrošināšanas iespējas rezultātā? Uzņēmums maksā klientam apdrošināto debitoru parādu summu ar noteiktu atlaidi, tas ir, daļa no parādsaistību summas tiek norakstīta no uzņēmuma izmaksām. Pēc tam tiesības pieprasīt parādu nonāk pašā apdrošināšanā.

Neskatoties uz to, ka debitoru apdrošināšana ir diezgan uzticams finanšu risku samazināšanas līdzeklis, uzņēmumam jāsalīdzina turpmākās izmaksas un šāda veida apdrošināšanas netiešās priekšrocības.

Debitoru norakstīšana

Debitoru norakstīšana ir operācija, ko bieži veic grāmatveži. Jūs nevarat norakstīt visus uzņēmuma parādus, bet tikai tos, kas atbilst parāda īpašībām, un to nav iespējams atdot. Nelabvēlīgā parāda jēdziens ir dots 5. panta 2. punktā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 266.

Tas ietver nokavēto parādu, kā arī likvidējamā uzņēmuma maksātnespēju.

Apsveriet, kuri konti debitoru norakstīšanai tiek izmantoti grāmatvedībā.

Debitoru norakstīšanas procedūra uzņēmuma grāmatvedībā ir atkarīga no speciāli izveidotas rezerves klātbūtnes.

Ja tas ir, tiek izdarīts ieraksts: Dt 63 - Kt 62 (76 vai citi debitori, kas debitoru parādu uzskaita) - debitoru parādu norakstīšana no rezerves.

Iespējama situācija, ka parāds pārsniedz izveidoto rezervi.

Šajā situācijā ierakstiet: Dt 91.2 - Kt 62 (vai citu kontu debitoru uzskaitei).

DB norakstīšana no rezerves fondiem ir situācija, kurai ilgstoši nepieciešama rūpīga uzraudzība.

Parāds, kas norakstīts 5 gadu laikā, ir pilnībā jāreģistrē konta 007 debetā. Un tikai pēc šī perioda tas tiek norakstīts uz visiem laikiem.

Ja rezerve netiek izveidota, tiek veikti šādi darījumi:

• Dt 91,2 - Kt 62 (vai citi debitoru parādi tā uzskaitei) - nerealizētie debitoru līdzekļi tika norakstīti izdevumos;
• Dt 007 - norakstīto parādu ieraksta bilancē.

Pēc debitoru parādu norakstīšanas šo operāciju dokumentācija jāuzglabā piecus gadus. Tajā pašā laika posmā tiek uzraudzīts parādnieka finansiālais stāvoklis. Kontā 007 tiek veikta analītiskā grāmatvedība katra darījuma partnera kontekstā.

Debitoru norakstīšanas process no grāmatvedības kontiem ir vienkāršs, bet juridiski reglamentēts. Pārkāpuma gadījumā ir iespējami nodokļu iestāžu pieprasījumi un prasījumi, par kuriem grāmatvedības kļūdu dēļ tiek uzlikts naudas sods. Tāpēc pirms debitoru parādu norakstīšanas jums jāpārliecinās, ka ir veikta inventarizācija un ir izsniegts atbilstošs rīkojums.

Kreditoru jēdziens

Tas ir parāds ārējiem partneriem, budžetam un ārpusbudžeta līdzekļiem, kā arī uzņēmuma darbiniekiem. Kreditors parādās, ja uzņēmums ir saņēmis preces, ieskaitījis tās kontā, bet nav izpildījis maksājuma saistības. Parāds kreditoriem ir pašreizējā un nokavētā summa atkarībā no atliktā maksājuma tiesībām un parāda atmaksas datuma.

Piemēram, algu grāmatvedībā ieraksta mēneša pēdējā dienā un izmaksā nākamās dienas sākumā. Mēneša beigās norēķināsies ar parādiem parādu samaksai uzņēmuma darbiniekiem. Ja alga netiek samaksāta noteiktajā termiņā, šī parāda summa tiks uzskatīta par nokavētu. Aizdevējs zināmā mērā ir noderīgs uzņēmumiem, jo ​​tie saņem pagaidu lietošanas līdzekļus, kas pieder citām organizācijām. Kreditora uzkrājums pārdevējiem un darbuzņēmējiem tiek veikts, ņemot vērā šādus faktus:

• norēķinu dokumenti par pieņemtajiem inventāra objektiem;
• preču un materiālu pieņemšana no piegādātājiem;
• pārpalikuma identificēšana.

Debitoru parādi tiek atspoguļoti kontos kā apgrozāmie līdzekļi sakarā ar to, ka tie tiek izplatīti organizācijā vienā ciklā. Ja debitoru parāds tiek atmaksāts vēlāk nekā pēc 12 mēnešiem, šis fakts jāreģistrē konta paskaidrojumos.

Norēķinu konts

Atkarībā no termiņa aizdevumi tiek sadalīti ilgtermiņa (vairāk nekā gads) un īstermiņa (mazāk nekā gads). Saskaņā ar šo sistematizāciju tie tiek atspoguļoti bilancē.

Pēdējā aizdevējs pārstāv vai nu ilgtermiņa saistības, kas atspoguļotas IV sadaļā, vai īstermiņa saistības, kas norādītas 520. sadaļas V rindā.

Informācija par uzņēmuma pašreizējo parādu kreditora veidā tiek atspoguļota šādos kontos:

• 62 (klientu priekšā);
• 60 (piegādātāju priekšā);
• 71 (atbildīgajām personām);
• 75 (dibinātājiem);
• 70 (personāla priekšā).

Šie konti ir aktīvi-pasīvi. Viņiem var būt gan debeta, gan kredīta atlikumi.

Debitoru un kreditoru attiecība

Debitoru un kreditoru parādi ir nepieciešami uzņēmuma finanšu pārskatu rādītāji, kuri jāatkodē grāmatvedības pārskatu skaidrojumos.

Šo bilances posteņu interpretācija galvenokārt interesē pārskata sniedzējus, jo šie aktīvi un saistības var būt riska avoti.

Attiecības starp šīm kategorijām ir būtisks uzņēmuma finansiālā stāvokļa izpētes priekšmets. Nepieciešama rūpīga debitoru un kreditoru pārbaude.

Ja aizdevējs pārspēj debitoru, tas var nozīmēt, ka uzņēmumam trūkst apgrozāmo līdzekļu, kā arī to, ka tam ir nepieciešamais skaits citu resursu, piemēram, skaidra nauda.

Klientu veikto maksājumu atlikšanai jābūt mazākam vai vienādam ar maksājuma atlikšanu uzņēmuma pārdevējiem. Citā variantā organizācijai būs akūts līdzekļu trūkums, kas nepieciešams norēķiniem ar kreditoriem, un vienlaikus ar šo situāciju būs saistīti papildu izdevumi naudas sodu un soda naudu samaksai.

Secinājums

Lai nodrošinātu uzņēmuma izdzīvošanu un tā konkurētspēju saviem klientiem, tostarp nodrošinot viņiem atliktu samaksu, uzņēmumam jāatrod avots, kā no saviem resursiem sadalīt finanšu resursus atlikšanas periodam. Debitoru parādi un debitoru parādi organizācijai atspoguļo datus par summām, kas uzņēmumam ir parādā un kuras tā pati ir parādā.

Aizdevējs ir viens no tiem avotiem, kas piešķir līdzekļus pašreizējam uzņēmuma darbam. Pareiza un efektīva debitoru un kreditoru parādu pārvaldība un uzskaite ir panākumu atslēga biznesā.

Debitoru parādi grāmatvedībā var būt aktīvi pasīvi, un tiem var būt gan debeta, gan kredīta atlikumi.