Vietējos tiesību aktos transporta nodoklis ir piešķirts Nodokļu kodeksa 28. iedaļai. Šogad transporta maksa ir saistīta ar reģionālajiem savākšanas veidiem, kas nozīmē, ka papildus federālajiem saņēmējiem reģionālā līmenī iestādes var noteikt papildu priekšrocības vai pilnībā atbrīvot automašīnu īpašniekus no maksāšanas. Pabalstu piešķiršana tieši ir atkarīga no vietējām pašvaldībām.
Visbiežāk tie tiek ieviesti noteiktām pilsoņu kategorijām, piemēram, kara veterāniem un Lielajam Tēvijas karam, Krievijas varoņiem, Černobiļas upuriem, invalīdiem un daudzbērnu ģimenēm. Turklāt dažas transporta kategorijas var atbrīvot no tā dēvētā ceļu nodokļa tā mazās jaudas dēļ vai citu iemeslu dēļ. Galvenais šajā gadījumā ir atcerēties, ka katram reģionam ir privilēģijas, kā arī pilnīgs atbrīvojums no nodokļu maksāšanas. Daudzus interesē arī nodevas Krievijā. Tātad, mēs sīkāk apsvērsim visus šos jautājumus. Atgādiniet, ka visi materiāli ir domāti tikai norādījumiem.
Kam jāmaksā?
Nodeva ir obligāts reģionālais nodoklis, kas transportlīdzekļu īpašniekiem jāsamaksā par labu Krievijas tēmas budžetam. Pilsoņu grupas, kurām jāmaksā šī nodeva, ir norādītas Nodokļu kodeksa nodaļā Nr. 357. Tādējādi saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem nodokļu maksātāji tiek atzīti par nodokļu maksātājiem pilsoņiem, kuri ir reģistrējuši noteiktus transportlīdzekļus, kas atzīti par nodokļu objektiem. Viņi atzīst šādus transportlīdzekļus:
- Automašīnas un automašīnas.
- Motorolleri un motocikli.
- Autobusi un citi pašgājēji mehānismi, kuru pamatā ir kāpurs, kā arī pneimatiskie braucieni.
- Helikopteri un lidmašīnas.
- Motorkuģi, kā arī jahtas, burinieki un laivas.
- Motocikli un sniega motocikli.
- Motorlaivas, kā arī reaktīvās slēpes, cits ūdens, kā arī gaisa transporta līdzekļi.
Jebkurai organizācijai ir patstāvīgi jāaprēķina ceļa nodeva, gan nodokļu summa, gan avansa lielums. Šajā gadījumā kopējo summu taksācijas perioda beigās aprēķina atsevišķi par katru transporta vienību. Šiem nolūkiem atbilstošo nodokļa bāzi reizina ar nodokļa likmi. Avansa maksājums tiek noteikts kā ceturtā daļa no iepriekšminētā darba. Summu, kas vēlāk iekļaujas budžetā, aprēķina kā starpību no avansa maksājuma atskaitījumiem no iekasētā nodokļa kopējās vērtības.
Apmaksas nosacījumi
Nodokļu maksātāji iemaksā transportlīdzekļa ceļa nodokli budžetā atbilstoši transportlīdzekļa atrašanās vietai. Iestādes veic avansa maksājumus atvēlētajā laikā. Tos aprēķina katra pārskata perioda beigās vienas ceturtdaļas apmērā no nodokļa bāzes, nodevas likmēm un priekšrocībām.
Avansa un nodokļu nomaksas termiņi pārskata perioda beigās ir noteikti saskaņā ar Krievijas Federācijas subjekta likumiem. Lai kā arī būtu, nodevas samaksas termiņš, kas aprēķināts, pamatojoties uz periodu, nevar būt agrāks par tā gada pirmo februāri, kas seko termiņam.
Nodokļu maksātāji, kas ir fiziskas personas, maksā nodevu, pamatojoties uz atbilstošu paziņojumu, kuru nosūtījusi iestāde. Sākot ar pagājušo gadu, fiziskām personām tas jādara ne vēlāk kā tā gada pirmajā decembrī, kas seko nodokļu perioda beigām. Iepriekš termiņš bija oktobris.Tādējādi izrādās, ka nodeva par pagājušo gadu iedzīvotājiem būtu jāmaksā ne vēlāk kā 2017. gada 1. decembrī pēc noteiktajām likmēm. Bet cik daudz?
Kā aprēķināt maksu par 2016. un 2017. gadu?
Procedūru, kā arī nodevu samaksas termiņu regulē Krievijas likumi. Nodokļu maksātāji maksā tieši vietējā budžetā. Maksas summa ir atkarīga no mēnešu skaita, kurā transportlīdzeklis tika ekspluatēts. Nodokļa likmi nosaka Krievijas veidojošo vienību likumi. Tajā pašā laikā subjektiem ir tiesības diferencēt likmes, pamatojoties uz motora jaudu. Uz vienu zirgspēku ņem vērā arī transportlīdzekļa bruto tilpību. Jāatzīmē, ka, nosakot lietderīgās lietošanas laiku, aprēķins tiek veikts no 2018. gada 1. janvāra. Interesanti atzīmēt, ka atbildi uz jautājumu par to, kā maksāt nodevas caur ERIP, var iegūt no 2016. gada.
Nodokļa bāze un aprēķins
Tātad nodokļu uzlikšanas objekti ir transportlīdzekļi neatkarīgi no tā, vai tie ir zeme, ūdens vai gaiss. Personām ir jāmaksā nodeva par motocikliem, automašīnām un citiem transportlīdzekļiem, kas saistīti ar personisko izmantošanu. Mēs nedrīkstam aizmirst, ka kolekcija, cita starpā, ir arī laivas, kā arī sniega motocikli, motorlaivas un reaktīvās slēpes. Tajā pašā laikā ar nodokli apliekamā bāze darbojas no tā, ka budžetā saņemtā maksājuma summa tieši ir atkarīga no maksas aprēķināšanas. Pamatnes lielums ir atkarīgs no transporta veida. Tiek ņemti vērā šādi faktori:
- Gadījumā, ja transportlīdzeklis ir aprīkots ar motoru, aprēķina pamatā ir jauda, ko mēra zirgspēkos.
- Gadījumā, ja gaisa vai ūdens transporta līdzeklis nav aprīkots ar motoru, piemēram, ar peldošiem celtņiem, nosēšanās posmiem un tā tālāk, savākšanu aprēķina, pamatojoties uz bruto tilpības vērtību. Šajā situācijā reģistrētās tonnas ir mērvienība.
- Ārkārtas situācijās aprēķiniem tās tiek izmantotas kā transportlīdzekļa vienība.
Augstāki savākšanas līmeņi dārgām automašīnām
Jau divus gadus nodokļu iestādes piemēro paaugstinātas nodevas likmes dārgām automašīnām, kuru cena pārsniedz trīs miljonus rubļu. Tādējādi koeficienti ir šādi:
- Koeficients "1,1" tiek izmantots automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no trim līdz pieciem miljoniem rubļu. Koeficientu piemēro, ja kopš emisijas gada ir pagājuši trīs gadi.
- Koeficients "1,3" tiek izmantots automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no četriem līdz pieciem miljoniem rubļu. Koeficientu piemēro, ja kopš emisijas gada ir pagājuši divdesmit četri mēneši.
- Koeficientu "1,5" izmanto automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no trim līdz pieciem miljoniem rubļu. Koeficientu piemēro, ja no emisijas gada nav pagājis vairāk kā viens gads.
- Koeficientu "2" izmanto automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no pieciem līdz desmit miljoniem rubļu. Koeficientu izmanto, ja no ražošanas gada nav pagājuši vairāk kā pieci gadi.
- Koeficients "3" darbojas automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no desmit līdz piecpadsmit miljoniem rubļu. Koeficientu piemēro, ja no ražošanas gada ir pagājuši ne vairāk kā desmit gadi.
- Koeficients "3" automašīnām, kuru vidējās izmaksas ir no piecpadsmit miljoniem rubļu. Turklāt no ražošanas gada jāpaiet ne vairāk kā divdesmit gadiem.
Kad tiek iekasēta maksa par pārbaudi? Par to zemāk.
Federālie pabalsti
Federālie pabalsti ietver tos, kas norādīti Nodokļu kodeksa sadaļā Nr. 358.Tādējādi tiesību akti atspoguļo transporta kategorijas, nevis tikai automašīnas, kuras nevar aplikt ar nodokļiem. Tajos ietilpst šādi transportlīdzekļi:
- Laivas ar airiem.
- Īpaši aprīkotas automašīnas, kas paredzētas invalīdiem. Turklāt šāda instrumenta motora jaudai nevajadzētu pārsniegt simts zirgspēku.
- Jūra un turklāt upju kuģi, kas veic zveju.
- Kravas, kā arī pasažieru kuģi, kas paredzēti pilsoņu pārvadāšanai pa jūru vai upi. Šajā gadījumā uzskaitītajiem transportlīdzekļiem jāpieder specializētai aģentūrai, kas veic šādus pārvadājumus.
- Visu veidu specializētais lauksaimniecības tipa aprīkojums, sākot no traktoriem, pašgājējiem kombainiem, beidzot ar liellopu un piena kravas automašīnām, kā arī mašīnām mēslojuma un putnu pārvadāšanai. Turklāt visi transporta veidi jāreģistrē uz organizācijas, kas veic lauksaimnieciskas darbības, vārdus. Ja šo transportu izmanto citiem mērķiem, nodoklis ir jāmaksā.
- Transports, kas pieder izpildiestādēm un tiek izmantots operatīvajam darbam, kurā iesaistītas armijas, kā arī tam līdzvērtīgām darbībām.
- Nozagtas vai tās, kuras meklē automašīnas. Bet tajā pašā laikā jums ir jābūt pieejamam dokumentam, kas apstiprina zaudējumu faktu. Atbilstošu papīru izdod pilnvarotas iestādes.
- Helikopteri, kā arī lidmašīnas, kas pieder medicīnas iestādēm un sanitārajiem dienestiem.
- Dažādi kuģi saskaņā ar reģistru.
Reģionālās priekšrocības
Kā jau iepriekš minēts, katram reģionam ir saraksts ar priekšrocībām transporta nodokļa samaksai. Lai uzzinātu, kādi nodevu atvieglojumi attiecas uz konkrētu reģionu, jums tieši jāsazinās ar vietējo nodokļu dienestu, kur jums ir jāsniedz pilns priekšrocību saraksts.
Gadījumā, ja izrādās, ka persona ietilpst vienā vai vairākās kategorijās uzreiz, tai ir jāpiesakās ar personīgu pieteikumu pabalstu piešķiršanai. Šajā paziņojumā jums ir jāsniedz saite uz reģionālo tiesību aktu sadaļu, uz kuras pamata pilsonim tiek piešķirts pabalsts. Turklāt jums ir jānorāda, kurš transportlīdzeklis personai pieder. Šajā gadījumā ir jāpaziņo ar marķējumu ar transportlīdzekļa reģistrācijas numuru un tā tālāk. Jums būs jāpievieno arī visas dokumentu kopijas, kas apstiprina faktu, ka persona ir transportlīdzekļa likumīgais īpašnieks. Tam būs vajadzīgas arī dokumenta kopijas, kas apstiprina īpašnieka identitāti un viņa tiesības.
Visi pilsoņi, kuriem ir tiesības uz pabalstiem, ja pastāv vairāki nodokļu objekti, parasti ir atbrīvoti no nodokļa maksāšanas par kādu no transportlīdzekļiem pēc saviem ieskatiem.
Pabalsti vecāka gadagājuma cilvēkiem
Pensionāri tiek uzskatīti par visizplatītāko pilsoņu grupu, kuriem ir iespēja saņemt pabalstus, maksājot šo nodevu. Šajā gadījumā bieži tiek ieviesti dažādi ierobežojumi, kas attiecas uz pašu transportlīdzekli.
Piemēram, Sanktpēterburgā pensionārs vispār nemaksās maksu, ja viņa automašīna pieder vietējai ražošanai ar izlaišanu pirms 1991. gada. Turklāt nodokļi neattiecas uz laivām, motorlaivām vai citām ūdens transporta kategorijām, kuru motora jauda nepārsniedz simt piecdesmit zirgspēkus. Izņēmums ir reaktīvās slēpes, kā arī jahtas un buru kuģi.
Savukārt Novosibirskas apgabalā vecuma pensionāriem ir arī tiesības uz pabalstiem, kurus nosaka reģionālās varas iestādes.Piemēram, motocikli un motorolleri ir pilnībā atbrīvoti no transporta nodokļa, ja to motora tilpums nepārsniedz četrdesmit zirgspēkus. Turklāt divdesmit procentu atlaide no nodokļa likmes, kas ir spēkā šogad, attiecas arī uz visām automašīnu kategorijām, kuru ietilpība nepārsniedz simt piecdesmit zirgspēku. Piecu procentu atlaide attiecas uz pašgājējiem transportlīdzekļiem un visu veidu iekārtām transportlīdzekļu vai kāpurķēžu veidā.
2014. gada 1. janvārī Baltkrievijā tehniskās apskates laikā tika ieviesta nodeva, kuras samaksa ļauj transportlīdzeklim piedalīties satiksmē.
Tā kā nodoklis tiek samaksāts pārbaudes laikā, attiecīgi, to var samaksāt katru gadu, reizi divos gados vai divas reizes gadā. Transportlīdzekļiem, kas tiek pārbaudīti reizi divos gados, nodoklis jāmaksā vienreiz divkāršā apmērā.
Ko darīt, ja mašīna netiek lietota?
Daži automašīnu īpašnieki bieži jautā sev, ko darīt, ja viņi nelieto automašīnu, un tādā gadījumā viņiem būtu jāmaksā nodoklis. Piemēram, automašīnu var ilgstoši remontēt stāvvietā vai vienkārši stāvēt garāžā. Tas ir, faktiski transportlīdzekļa īpašnieks nepiesakās nekādiem mērķiem. Atbilde ir šāda: ņemot vērā, ka saskaņā ar dokumentiem pilsonim joprojām ir automašīna, pienākums maksāt par to maksu ir arī viņam. Citiem vārdiem sakot, mašīnas izmantošanas faktam šajā gadījumā nav nozīmes.
Kad tiek iekasēts nodoklis, ja automašīna tika nopirkta uz kredīta?
Pilsonis tiek uzskatīts par nodevas maksātāju tūlīt pēc konta ievadīšanas ceļu policijas reģistrā. Šiem vai citiem aizdevuma līguma nosacījumiem šajā situācijā nav nozīmes. Tas pats attiecas uz aizturētām automašīnām vai krimināllietā kā pierādījumu. Galvenais kritērijs šajā sakarā ir reģistrācijas atcelšana no ceļu policijas. Ja automašīna tiek reģistrēta, tad ir jāveic pārskaitījumi par transporta maksu budžetā. Tas ir likums.
Tādējādi nodokļu kodekss paredz pārtraukt transporta nodevu iekasēšanu tikai situācijās, kad transportlīdzeklis, kas atrodas reģistrācijas iestāžu datu bāzē, tiek izreģistrēts. Nav citu iemeslu apturēt šāda veida nodokļu iekasēšanu, izņemot zādzības gadījumus vai tiesību uz pabalstiem parādīšanos. Starp citu, nodevu Baltkrievijā veic atsevišķi arī no pārbaudes.
