Sniedzot aizdevumu, bankai ir jābūt garantijai, ka klients savlaicīgi un pilnībā nomaksās parādu. Šajā nolūkā dažas iestādes izsniedz aizdevumus, kas nodrošināti ar iegādātiem objektiem, bet citas paraksta garantijas depozīta līgumu. Viss atkarīgs no kredītiestādes politikas.
Definīcija
Garantētais depozīts ir naudas līdzekļu summa, ko klients veic kā saistību izpildes garantiju. Nepieciešamība pēc tā rodas, piesakoties aizdevumam. Kāpēc klientam, kuram ir nauda, būtu jāiemaksā drošības nauda? Iespējams, ka klientam nav nepieciešamās summas, un, iemaksājot garantijas depozītu, banka var noorganizēt aizdevumu klientam izdevīgākā stāvoklī.
Depozīts ir vislikvākais nodrošinājuma veids, jo tā pārdošana neņem laiku. Ņemot vērā šo faktoru, banka var pielāgot aizdevuma pakalpojumu sniegšanas noteikumus par labu klientam. Ja cilvēkam ir uzkrājumi un regulāri ienākumi, tad viņam ir izdevīgāk ņemt aizdevumu, kas nodrošināts ar pieejamajiem līdzekļiem.
Lietošanas noteikumi
Šāda depozīta līdzekļi var būt:
- Izmantojiet, lai izpildītu savas prasības aizņēmējam, kas saistītas ar kavēšanos saistību izpildē.
- Neatgriezieties pie klienta, kamēr viņš nav pilnībā izpildījis visas saistības.
- Līdzekļu avota pieprasījuma pierādījums.
Tomēr kredītiestādei nav tiesību izmantot šos līdzekļus, lai segtu savus izdevumus vai citiem mērķiem, kas nav saistīti ar aizņēmēju.
Īpašības
Garantijas depozīts aizsargā kreditora tiesības, garantējot, ka klients izpildīs savas saistības. Šis ieguldījums tiek izmantots, lai kompensētu prasības aizņēmējam. Iemaksas tiesības nevar nodot trešajām personām. Aizdevums tiek atzīts par garantiju gadījumā, ja klients nav izpildījis saistības saskaņā ar aizdevuma līgumu. Tajā pašā laikā aizņēmējs nevar izveidot papildu nosacījumus parāda nodrošināšanai.
Apsveriet pamatnosacījumus, saskaņā ar kuriem tiek apkalpoti bezprocentu garantijas noguldījumi.
- Iemaksa: vairāk nekā 100 tūkstoši rubļu.
- Derīguma termiņš: atbilst aizdevuma līguma derīguma termiņam.
- Nodrošinājums: saistību izpilde saskaņā ar aizdevuma līgumu.
- Izņemšana: pēc klienta rakstiska pieprasījuma vismaz 1 dienu pirms operācijas.
- Daļējs atsaukums: nav pieejams.
- Papildu maksa: netiek pieņemta.
- Depozīta ienākumi: tiek izmaksāti depozīta beigās.
Klīrenss
Pirms aizdevuma līguma parakstīšanas filiālē tiek veikta garantijas iemaksa bankā. Šajā gadījumā abiem līgumiem jābūt vienādam izpildes datumam, vai arī depozītu var izsniegt uz ilgāku laiku. Kopējā parāda summa, ieskaitot komisijas un nodevas, nedrīkst pārsniegt 90% no depozīta. Bankas atlīdzība būs par 5-18 procentpunktiem augstāka nekā depozīta likme.
Neviena bankas iemaksa nevar būt aizdevuma nodrošinājums. Lai to izmantotu kā garantiju, līguma tekstā ir jāprecizē, ka noguldītājs paredz saistības kreditoram. Pēc līguma termiņa beigām un visu saistību izpildes, naudas līdzekļi tiek brīvi atgriezti klientam.
Prasības
Klientiem, kuri iemaksā garantijas depozītu, ir īpašas prasības. Bankas kontu var atvērt gan rezidents, gan nerezidents. Potenciālajam klientam ir jāatbilst šādām prasībām:
- Krievijas pilsonības klātbūtne vai atļauja uzturēties Krievijas Federācijā.
- Minimālais vecums ir 18 gadi.
- Reģistrācija Krievijas Federācijas teritorijā.
Lai parakstītu līgumu, klientam ir jāsniedz:
- Pase vai ID.
- Noguldījuma līgums, ja klients bankā jau ir atvēris termiņnoguldījumu.
- Kredītlīgums vai kredītkaršu apkalpošanas līgums.
Ja garantijas depozīts tiek veikts juridiskām personām un individuāliem uzņēmējiem, tad tā aprite tiek veikta saskaņā ar Art. 23 Civilkodekss. Ja indivīds slēdz IP, tad uz viņu attiecas visi noteikumi, kas attiecas uz privātpersonām. Viens no tiem ir atgriezt visus līdzekļus pēc klienta pirmā pieprasījuma (Civilkodeksa 837. pants). Šī norma ir pretrunā ar galvojuma depozīta būtību. Tāpēc bankas noslēdz papildu līgumus, ja klients piekrīt prasībai anulēt kontu. Tad garantijas depozītu apkalpo ar zemāku procentu likmi.
Priekšrocības un trūkumi
Ar depozītu nodrošināts aizdevums tiek ātri noformēts, un tas ļauj saņemt aizdevumu ar izdevīgākiem noteikumiem, jo darījumam nav nepieciešams ķīlas novērtējums.
Starp ierobežojumiem jāatzīmē:
- Maksimālo aizdevuma summu ierobežo iemaksātā depozīta summa. Bankas izsniedz aizdevumu 70–90% robežās no depozīta summas.
- Aizdevumu nav iespējams apgāzt. Tās izmantošanas termiņš nedrīkst pārsniegt depozīta termiņu. Rezultātā banka klientam atmaksās depozītu tikai pēc visu saistību atmaksas.
Juridiskais pamats
Drošības nauda bankā ir paredzēta kreditora tiesību aizsardzībai, taču tās izmantošanas principi nav detalizēti aprakstīti civillikumos. Pastāv Krievijas Bankas regula N 254-P “Par rezervju veidošanas kārtību iespējamiem zaudējumiem”. Balstoties uz tajā sniegtajām interpretācijām, mēs centīsimies noteikt līguma juridisko raksturu.
Regula saka, ka garantijas depozīts ir juridiskas personas depozīts, kas ievietots organizācijā, kurai ir neizpildītas saistības pret banku. Šis darījums tiek veikts ar parastu bankas depozīta līgumu, kas tiek noslēgts ar mērķi nodrošināt parādnieka saistību izpildi. Regulāru depozītu šajā gadījumā nevar izmantot, jo tas satur atšķirīgu regulējuma priekšmetu.
Lai naudas līdzekļi tiktu izmantoti kā nodrošinājums, līguma tekstā ir skaidri jānorāda attiecīgā klauzula. Pretējā gadījumā visas bankas darbības, lai atmaksātu parādu uz depozīta rēķina, var izmantot tiesā. Svarīgi arī līgumā norādīt kārtību un nosacījumus līdzekļu norakstīšanai, lai nomaksātu aizdevuma parādu.
Tomēr tiesu iestādes, apsverot lietas, kas saistītas ar depozītu, atzīst, ka daži šī rīka izmantošanas aspekti tomēr ir noteikti tiesību aktos. Saskaņā ar Art. Civillikuma 421. lpp., Līgums, kurā ir vairāku līgumu elementi, tiek uzskatīts par jauktu. Ar tās palīdzību ir iespējams regulēt dažādas pušu attiecības. Tāpēc pušu attiecības šī dokumenta ietvaros būtu jāreglamentē ar noteikumiem par bankas noguldījumiem (Civilkodeksa 44. nodaļa), ieskaitu (Civilkodeksa 26. nodaļa), noteikumiem par saistību nodrošināšanas metodēm (23. nodaļa).
Drošības nauda: grāmatvedība uzņēmumā
Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kā atspoguļot noguldījumā esošo līdzekļu apriti.
Ja uzņēmums izmanto uzkrāšanas metodi, procenti jāatspoguļo ienākumos katru mēnesi. Noguldījuma summa būtu jāatspoguļo kontā 55 (58). Kā atspoguļot garantijas depozītu BU? Sūtījumi, izmantojot DT kontu 009, parāda, ka DT55 kreditētā naudas summa ir nodrošinājums. Kredītiestādes atlīdzība par garantijas sniegšanu būtu jāatspoguļo, nosūtot ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Citi sludinājumi:
- DT55-3 KT51 - naudas pārskaitījums depozītā.
- DT51 KT55-3 - atmaksa no bankas.
- DT76 KT91-1 - procentu uzkrāšana mēnesī.
- DT51 KT76 - ikmēneša procentu pārskaitīšana uz parasto kontu.
- DT55-3 KT76 - procentu uzkrājums noguldījuma termiņa beigās.
- DT51 KT55-3 - procentu pārskaitīšana uz norēķinu kontu.
- Analīze tiek veikta par katru depozītu atsevišķi.
- Konta 55-3 “Noguldījumu konti” analītiskā uzskaite tiek veikta katram noguldījumam atsevišķi.
Nodokļu uzskaites garantija
Ja organizācija ir izdevusi garantiju, tad jums vajadzētu zināt, kā, aprēķinot ienākuma nodokli, ņemt vērā izmaksas, kas saistītas ar pakalpojumu samaksu. Ja garantijas iegūšana nav darbības priekšnoteikums, tad tās uzturēšanas izmaksas tiek iekasētas no darbības, kas nedarbojas. Šāda situācija var rasties, piemēram, ja uzņēmums piedalās konkursā. Tūrisma operatora darbībā iesaistītajām organizācijām likumā ir prasīta bankas garantija. Viņiem visas izmaksas, kas saistītas ar līguma apkalpošanu, tiek iekļautas citos izdevumos. Attiecīgi, aprēķinot nodokli, izdevumus var norakstīt vienādās daļās visā līguma darbības laikā.
Šādos gadījumos izdevumi nekavējoties jānoraksta uz sākotnējām īpašuma izmaksām:
- piesaistīto līdzekļu atdošana OS iegādei;
- samaksa par precēm un materiāliem, kas nosūtīti piegādātājam.
Ļaujiet mums sīkāk apsvērt garantijas depozīta izmantošanas gadījumus.
Īre
Telpu īpašnieks var izvirzīt nosacījumus saistību nodrošināšanai ar depozītu. Šajā gadījumā īrnieks maksā īri par pirmo un pēdējo mēnesi. Īpašnieks tiek pasargāts no zaudējumiem, ja līgumu izbeidz pirms termiņa, bet klients - no dzīvokļa īpašnieka prasībām. Nav nepieciešams slēgt atsevišķu līgumu, pietiek ar to, lai sastādītu līguma pielikumu un pierakstītos nosacījumus garantijas depozīta izmantošanai tajā. Pēc līguma beigām līdzekļi tiek atdoti nomniekam.
Būvniecība
Garantēta naudas iemaksa netiek veikta, jo valūta netiek uzskatīta par lietu. Bet praksē ir iespējams saglabāt daļu no darba izmaksām, lai nodrošinātu turpmākas izmaksas nekvalitatīva darba gadījumā. Ja par būvniecības garantiju nav pretenziju, drošības nauda tiek atgriezta darbuzņēmējam.
Iesniedzot darbu, tiek izmantota veidlapa Nr .KS-3. Tas kalpo kā savstarpējo norēķinu samierināšanas akts. Visus atskaitījumus un faktiskos summu pārskaitījumus reģistrē veidlapā. Apsveriet, kā garantijas depozīts tiek atspoguļots BU.
Ģenerāluzņēmējs
Grāmatvedība šādos gadījumos ietver konta 62 izmantošanu, lai parādītu atskaitījumu summas. Ja depozīta termiņa laikā klients atklāj trūkumus darbā, viņam ir pienākums iesniegt prasību un pieprasīt: novērst trūkumus, kompensēt izmaksas vai samazināt pasūtījuma izmaksas (Civilkodeksa 723. pants). Prasība ir sagatavota atsevišķā dokumentā, un tai jāatspoguļojas vadības blokā ar šādiem darījumiem:
- DT62 KT90 - klients pieņēma darbu.
- DT90 CT 68 - jāmaksā PVN.
- DT51 KT62 - uzskaitīts maksājums ar atskaitījumu.
- DT91 KT76 - prasība tiek atzīta.
- DT76 KT62 - prasība samaksāta.
Klients
Pretenzijām klienta kontā jāatspoguļojas ar šādiem darījumiem:
- DT76.2 KT60 - prasība.
- DT50 KT76.2 - ģenerāluzņēmēja prasības apmierināšana.
- DT20 KT76.2 - neatzīto summu norakstīšana.
Piegādes līgumi
Dažreiz pārdošanas darījumos tiek izmantoti drošības depozīti. Klients darbojas kā pircējs, bet piegādātājs - kā izpildītājs. Piegādes līgums nosaka preču kvalitāti, piegādes nosacījumus, preču saņemšanas termiņu un kompensācijas maksājumus. Pircējs veic avansa maksājumu. Paralēli sākas bankas garantijas izsniegšanas process. Piegādātājs iesniedz bankai pieprasījumu pārbaudīt klienta maksātspēju. Ja klienta finansiālais stāvoklis nerada jautājumus, piegādātājs preces izlaiž bez naudas un gaida pilnu samaksu. Klients saņem atliktu maksājumu un atmaksā parādu tikai pēc preces saņemšanas.