Ir daudz dažādu terminu, kurus sākotnēji ir grūti saprast. Un, tiklīdz kāds sāk tos izskaidrot, jūs pat varat satvert galvu. Parunāsim par to, kas ir debitoru parādi vienkāršos vārdos.
Vispārīga informācija
Sākumā nodarbosimies ar terminoloģiju. Debitoru parādi - šo definīciju izmanto, lai apzīmētu parādus personai vai uzņēmumam. Vienkārši, bet nesaprotami? Izdalīsim to atsevišķi. Vai varētu būt, ka gan debitoru, gan kreditoru parādi tiek novēroti vienlaikus? Vienkāršiem vārdiem sakot un, patiesībā, jā. Bet, ja ar kreditoriem viss ir intuitīvi vairāk vai mazāk skaidrs, tad pirmajā gadījumā ne viss ir tik vienkārši. Teiksim, ka mums ir uzņēmums. Ja mēs esam parādā darījuma partneriem / budžetam, tad tie ir parādi. Ja mēs esam, tad tas jau ir debitoru parāds. Nav nozīmes tam - sūtīt produktus, veikt darbu, sniegt pakalpojumus, pilnībā vai daļēji samaksāt par kaut ko. Faktiski tā ir daļa no uzņēmumu īpašuma, kas īslaicīgi ir darījuma partneru rīcībā. Tāpēc aktīvu slejā tiek parādīti debitoru parādi, sagatavojot bilanci.
Kā tas rodas
Runājot par uzņēmuma debitoru parādiem, jāatzīmē, ka tikai dažas organizācijas var lepoties ar tā klātbūtni. Tas ir saistīts ar konkurences vides īpatnībām un ražošanas vajadzībām. Fakts ir tāds, ka pircējiem tagad bieži vien ir izdevīgi pirkt pakalpojumus vai preces pa daļām. Tā kā pārdevēji ir ieinteresēti paplašināt savu klientu loku, piedāvājot labus apstākļus. Runājot arī par debitoru parādiem vienkāršos vārdos, jāņem vērā, ka to palielina avansa maksājumi, kas tiek uzskaitīti kā priekšapmaksa piegādātājiem. Neaizmirstiet par pārmērīgi samaksātajām summām nodokļos, apdrošināšanas iemaksām fondos. Vienkārši sakot: jebkura preču atlaišana uz kredīta un priekšapmaksa veido debitoru parādu.
Konkrēti momenti
Analizējot vienkāršos vārdos parādus, mums atsevišķi jāmin organizācijas darbinieki. Šajā gadījumā tas ir iespējams ar algas pārmaksu, kā arī ar noteiktas summas izsniegšanu saskaņā ar pārskatu. Pēdējais tiks atspoguļots kā parāds, līdz darbinieks iesniegs izdevumu pārskatu, kurā norādīti iegādātie pakalpojumi un preces, kā arī dokumentus, kas apstiprina informāciju. Jāpiemin arī tas, ka nosacīti izšķir divas parādu grupas:
- Normāli Tajā ietilpst nosūtītas preces vai sniegtie pakalpojumi, kuru aprēķini tiks veikti pēc noteikta laika saskaņā ar noslēgto līgumu; avansa maksājumi darbuzņēmējiem un piegādātājiem; skaidra nauda, kas darbiniekiem tiek izsniegta kārtējiem izdevumiem uzņēmuma interesēs.
- Nokavēts. Tajā ietilpst parādi par piegādātajām precēm un veiktajiem darbiem, kas netika samaksāti līgumā noteiktajā laikā; To darbinieku rīcībā esošie naudas līdzekļi, kuriem beidzies termiņš mērķa avansa pārskata iesniegšanai par izsniegtajiem līdzekļiem.
Tas ir tas, kas jāsaņem debitoriem. Debitoris, kura nokavējums ir sadalīts bezcerīgos un šaubīgos. Šādu situāciju lielāko daļu veido darījuma partneri.
Debitoru pārvaldīšana
Ja darījums nav nodrošināts ar galvojumu vai ķīlu un tā termiņš ir beidzies, kas man jādara? Pirmkārt, tiek izveidota šaubīgu debitoru parādu struktūra. Ja uzņēmumam nav paveicies trīs gadu laikā atdot līdzekļus sev, tad apšaubāmais parāds iegūst slikta statusu un ir jānoraksta ar zaudējumiem. Ko var izmantot, lai atmaksātu nokavētos parādus? Ja darījuma partnerim rodas īslaicīgas grūtības, parasti puses vienojas par iemaksas plānu vai atrisina situāciju, izmantojot maiņas apmaiņu starp tām. Dažreiz šādas iespējas nav iespējamas. Tad līgums jānodod juridiskajai nodaļai (vai sazinieties ar trešo personu speciālistiem) un jāizlemj par iespēju nesaņemtās naudas iekasēšanu sākt tiesā. Jāņem vērā, ka maksātspējas novērtēšana ir varbūtēja rīcība, kas ne vienmēr atspoguļo reālo situāciju. Kā izeja tiek praktizēta debitoru parādu apdrošināšana. Tas ir, riski tiek pārnesti uz citu struktūru.
Par apdrošināšanu
Runājot par debitoru parādiem, riska pārvaldība būtu jāpiešķir svarīgiem punktiem. Lietas var turpināties ilgu laiku bez problēmām, un, kā tas bieži notiek, tās radīsies visneērtākajā laikā. Šādā gadījumā varat riskēt cenā un izveidot rezerves fondu. Vai arī apdrošināties. Tas ir izdevīgi uzņēmumiem, kuri attīsta jaunus tirgus vai strādā ievērojamas konkurences apstākļos. Runājot par nokavēto debitoru parādiem vienkāršiem vārdiem, jāatzīmē, ka ir dažādas pieejas, un, lietojot papildu rīkus, ir jāsaprot visas nianses.
Par apdrošināšanas plusiem un mīnusiem
Galvenās priekšrocības ir:
- Iespēja aktīvi attīstīt reģionālos tirgus. Provinces darījuma partneri bieži nespēj strādāt uz priekšapmaksas rēķina. Un risku novērtēšana ir problemātiska, pat ja pircēja teritorijā notiek sarunas. Tādēļ ne katrs kontakts beidzas ar darījuma noslēgšanu un izpildi. Bet, ja debitoru parādi ir apdrošināti, jutīgums pret riskiem samazinās, jo tie tiek uzticēti apdrošinātājam, nevis pašam uzņēmumam.
- Finansiālā neatkarība. Nav nekas neparasts, ka viens liels klients, kurš strādā uz pēcapmaksu, sāk bankrota procedūras. Tas rada virkni krīžu mazākos uzņēmumos. Apdrošināšana palīdzēs izvairīties no šādas situācijas, saglabājot klientam un pircējam iepriekšējos nosacījumus.
- Nodrošināt izdevīgākus aizdevumus. Komerciālās organizācijas bieži ņem kredītus apgrozāmā kapitāla palielināšanai. Apdrošināto debitoru klātbūtne pozitīvi ietekmē bankas speciālistu veikto riska novērtējumu. Viņa pat var rīkoties kā ķīla. Pateicoties tam, uzņēmumi saņem labvēlīgākus aizdevuma nosacījumus.
Bet kā ar mīnusiem? Viņš šeit ir tikai viens - pakalpojuma izmaksas. Atkarībā no situācijas tas var sastādīt 1-9% no darījuma summas - un tas ir diezgan liels rādītājs. Aprakstot debitoru parādus vienkāršos vārdos, jāpievērš uzmanība tam, ka šīs rezerves izveidošana bieži ir būtisks nosacījums jaunu tirgu attīstībai. Bet jāatceras, ka tie tiek veidoti uz līdzekļu rēķina, kas tiek iegūti no uzņēmuma apgrozījuma. Tāpēc ir nepieciešams pastāvīgi uzraudzīt situācijas attīstību.
Par parādu atvieglojumiem
Parunāsim par to, kas ir debitoru un kreditoru parādi no darba ar aktīviem pozīcijas. Proti, tāds nepatīkams brīdis kā parādu norakstīšana. Jāatzīmē, ka to nav iespējams izdarīt ar visiem līdzekļiem. Parādam jāatbilst noteiktiem kritērijiem, pēc kuriem to var novērtēt kā tādu, kuru atgūt nav reāli. Tas ir noteikts Nodokļu kodeksa 266. panta otrajā daļā.Līdzīgā veidā var novērtēt parādu ar noilgumu prasības iesniegšanai, vai arī tas piederēja uzņēmumam, kas tika likvidēts un izslēgts no USRLE. Lai gan ir aizķeršanās. Tātad, ja debitoru parāds radās, sadarbojoties ar individuālu uzņēmēju, tā izslēgšana no IGRIP neļaus debetēt. Tas ir saistīts ar faktu, ka individuālais uzņēmējs saskaņā ar likumu ir atbildīgs par parādiem ar visu savu īpašumu.
Ko darīt
Pieņemsim, ka parādnieka uzņēmums ir uzsācis un veiksmīgi izturējis bankrota procesu. Un atgriezt parādu šajā gadījumā nedarbosies. Ko darīt ar tiem parādiem, kuriem beidzas noilguma termiņš? Parasti tas ir 3 gadi, bet to var pārtraukt, ja:
- Parādnieks parakstīja un pieņēma izlīguma aktu.
- Tika nosūtīta vēstule, kurā tika atzīts parāds vai pieprasīts atlikt maksājumu.
- Samaksājis sodu vai procentus.
- Tiesa pieņēma uzņēmuma prāvu pircēja virzienā.
- Uzņēmumi noslēdza papildu vienošanos, kurā parādnieks atzīst savas saistības.
- Arī Krievijas Federācijas Augstākās tiesas Rezolūcijā Nr. 15 ir ietverts papildu iemesls noilguma pārtraukšanai, proti, naudas līdzekļu daļas samaksa, neparakstot jaunu saskaņošanas aktu.
Grāmatvedība
Kas ir debitoru parāds? Vienkāršiem vārdiem sakot - kā ar to pareizi strādāt? Nepieciešami sākotnējie organizatoriskie pasākumi. Tie ietver darbplūsmas plānošanu un kompetentu līgumu izpildi ar darījuma partneriem-klientiem. Jāpievērš uzmanība noslēgtajiem dokumentiem. Tātad ir precīzi jānorāda pušu saistības, darba izmaksas, apmaksas nosacījumi, norēķinu kārtība, kā arī atbildība. Pirms līguma noslēgšanas ir jāpārbauda darījuma partneris un jānovērtē tā maksātspēja.
Darbs ar dokumentiem
Ir nepieciešams kontrolēt situāciju un noviržu gadījumā pieņemt atbilstošus lēmumus. Uzdevums, kas tiek veikts, ir naudas saņemšana, kas pienākas kā samaksa par paveikto darbu, sniegtajiem pakalpojumiem un piegādātajām precēm no klienta. Tāpēc:
- Pēc parāda fakta noteikšanas jums jāzvana klientam un jāatgādina par samaksu.
- Gadījumos, kad maksājuma termiņš pārsniedz 30 dienas, jānosūta rakstiska prasība.
- Ja parāds netiek samaksāts trīs mēnešus, jāiesniedz tiesas prāva.
Ir jārūpējas par primāro dokumentu, piemēram, nodošanas akta, maksājuma rēķinu, rēķinu un citu, kas var apstiprināt finansiālo saistību rašanos, savlaicīgu izsniegšanu un saņemšanu. Parasti jums ir jārūpējas par:
- Līgums, kurā norādīts saistību termiņš.
- Pavadzīmes un darba akti, saskaņošana, debitoru uzskaite.
Ir jāpārliecinās, ka visa dokumentācija atbilst likuma Nr. 402-FZ Par grāmatvedību prasībām. Kontrolējiet arī naudas ieņēmumus, ko saņemat no darījuma partneriem. Ir nepieciešama rūpīga ienākumu, struktūrvienību un visas institūcijas dokumentēšana. Ir nepieciešams savlaicīgi veikt saistību un norēķinu uzskaiti. Un ļoti svarīgi - neslēpiet debitoru parādus. Par grāmatvedības noteikumu pārkāpšanu tiek uzlikts naudas sods.
Secinājums
Šeit mēs virspusēji apsvērām debitoru parādus, veidus, novērtēšanu, uzvedības noteikumus un darbu ar tiem. Ja jūs kontrolējat situāciju, negatīvo seku rašanās tiek samazināta līdz minimumam. Visu iespējamo palīdzību ilgtspējīgas attīstības sasniegšanā nodrošinās plānošana, organizēšana, motivēšana, analīze un kontrole. Tā kā šī nav vienkārša papīra pārsūtīšana, bet gan efektīvas darbības, ir jāstrādā pie organizācijas stratēģijas, jānosaka tās pārdošanas politika un jāizvēlas racionālas debitoru vērtības. Nevajadzētu ignorēt cilvēcisko faktoru.Jāprasa no vadītājiem un speciālistiem pievērst īpašu uzmanību visiem pieejamajiem punktiem. Ir jārūpējas par pārskatāmas, savlaicīgas, atbilstošas un pilnīgas informācijas pieejamību par parādniekiem, veiktajiem maksājumiem un esošajiem parādiem.