Ļoti bieži ir situācijas, kad personai ir jāapstiprina savi ienākumi. Tas var notikt, piesakoties aizdevumam bankā. Īpaša nodarbinātības sertifikāta izmantošana apliecina aizņēmēja maksātspēju. Šis dokuments jāpieprasa grāmatvedībā, tas tiek sagatavots īsā laikā.
Šajā rakstā vienkāršiem vārdiem sakot, kas ir 2-IIN. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atšifrējums - iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Sertifikāts 2-NDFL ir dokuments, kas satur informāciju par galvenajiem ienākumiem un ieturētā nodokļa summu. Tam ir juridisks spēks valsts iestādēs. Sertifikātu darba devējs nodrošina ar precīzu organizācijas informāciju, ar zīmogu un uz noteiktu laiku.
Kas ir norādīts sertifikātā?
Uzņēmumā izsniegtā šīs veidlapas sertifikātā jānorāda:
- Pilnīga informācija par darba devēju (organizācijas nosaukums, sīkāka informācija).
- Informācija par darbinieku (F. I. O., TIN, DUL numurs, adrese).
- Mēneša ienākums tiek aplikts ar 13% likmi.
- Ja darbiniekam ir tiesības uz jebkādiem atskaitījumiem (tie var būt standarta, sociāli vai īpašumi), tad šo informāciju apzīmē ar atskaitīšanas kodiem.
- Ieturētā nodokļa summa.
- Un visu ienākumu, atskaitījumu un nodokļu summu.
Atsauces formā 2-NDFL pārskati. Līdz šim tas ir pieņemts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu. Ir arī norādījumi par sertifikāta aizpildīšanu. Kas ir 2-IIN (vienkāršos vārdos to var izskaidrot), daudzi ir ieinteresēti. Mēs centīsimies atbildēt uz šo jautājumu pēc iespējas detalizētāk.
Kas tiek izsniegti?
Apsveriet, kurš ir tiesīgs pieprasīt šo dokumentu. Tātad šādi sertifikāti izsniedz:
1. Personām ar ienākumiem, no kuriem darba devējs ietur nodokļus.
2. Personām ar ienākumiem, no kuriem darba devējs nevar ieturēt nodokli.
Šī dokumenta aizpildīšanas procedūra
Šo sertifikātu aizpilda uz īpašas veidlapas. Jaunajā formā augšējā kreisajā stūrī ir īpašs svītrkods 3990 8018, kas piešķirts saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojuma 1. pielikuma noteikumiem. Pēc tam dati tiek aizpildīti secībā:
- periods, uz kuru sertifikāts tiek izsniegts;
- dati par nodokļu aģentu (attiecas uz darba devēju);
- dati par personu;
- ienākumi, nodokļi vienlaikus 13% (aizpildot informāciju par šiem ienākumiem, viņi izmanto arī speciālo ienākumu kodu);
- nodokļu atskaitījumi;
- ienākumi un nodokļi kopā.
Vecā modeļa atsauce 2-IIN atšķiras no jaunā.
Informācija par sertifikāta aizpildīšanas pareizību ir nepieciešama gan ziņojumiem nodokļu inspekcijai, gan organizācijas darbiniekiem pēc viņu pieprasījuma, piemēram, bankai.
Visi sertifikātā norādītie dati ir norādīti rubļos un kapeikās, izņemot iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Nodokļi ir norādīti pilnā skaitā rubļos. Maksājumi līdz 50 kapeikām netiek iekļauti, un maksa par 50 kapeikām un vairāk palielinās.
Lūk, kas vienkāršos vārdos ir 2-IIN.
Piemēram, jūs varat apsvērt visas palīdzības aizpildīšanas nianses. Piemēram, mēs aprēķinām iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu mēnesī un visu gadu Ivanovam Pēterim Fedorovičam, SIA “Labyrinth” darbiniekam.
Viņa alga ir 35 000 rubļu mēnesī.
Papildus algai darbiniekam tiek uzkrāti un samaksāti:
- atvaļinājuma nauda - 10 000 rubļu;
- maksājumi par uzturēšanos slimības atvaļinājumā - 7500 rubļu.
Ivanovam P.F. ir arī bērni:
- 1994. gada dēls, vidusskolas students, pilna laika;
- meita, kas dzimusi 2002. gadā, mācās skolā.
Darbinieks uzrakstīja iesniegumu par bērnu atskaitījumiem. Ir pieejami dokumenti, kas apstiprina atskaitījumu saņemšanu.
2016. gada jūlijā Ivanova dēls absolvēja universitāti, un attiecīgi no 2016. gada augusta nodokļu atskaitīšana netiek veikta. Turpmāk Ivanovs saņem atskaitījumu par jaunāko meitu. Kas ir 2-IIN, vienkāršiem vārdiem sakot, mēs nedaudz paskaidrojām. Bet līdz šim nav ņemtas vērā visas nianses.
2016. gada maijā Ivanovs nopirka īpašumu. Tā kā viņš iepriekš nebija saņēmis atskaitījumu par īpašumu, jūnijā viņš iesniedza grāmatvedības izrakstu, lai saņemtu īpašuma atskaitījumu par 2016. gadu 1,5 miljonu rubļu apjomā, un nodokļu inspekcijas paziņojumu par viņa tiesībām uz to, atskaitījums tiks iekasēts no 2016. gada jūnija.
Papildus algai darbinieks Ivanovs saņēma materiālo palīdzību divu tūkstošu rubļu apjomā februārī un sešu tūkstošu rubļu apjomā augustā.
Novembrī ar nodokli apliekamais ienākums ar pieaugumu gada sākumā pārsniedza 350 000 rubļu. Attiecīgi no novembra atskaitījumi par bērniem netiks iekasēti. Lai aprēķinātu šos ierobežojumus, tiek izmantots ar nodokli apliekamais ienākums. Ko vēl satur 2-NDFL palīdzība?
Piezīme
Ir vērts pievērst uzmanību informācijas par materiālo palīdzību iekļaušanai 2-NDFL sertifikātā. Ja darbiniekam sniegtā materiālā palīdzība netiek pilnībā aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad tas sertifikātā nav jāievada. Ja materiālā palīdzība tiek aplikta ar nodokli līdz 4000 rubļiem, tad tā tiek ierakstīta sertifikātā.
Tā kā mums ir visa nepieciešamā informācija, mēs apsvērsim 2-NDFL sertifikāta pakāpenisku aizpildīšanu (aizpildīšanas paraugs ir parādīts zemāk).
Palīdzības tags
Tātad, mēs pārejam pie soli pa solim aizpildīšanas. Laukā "Palīdzības zīme" norādiet:
1 - ja ir informācija par personas ienākumiem un uzkrātiem, ieturētajiem un ieskaitītajiem iedzīvotāju ienākuma nodokļiem;
2 - ja netiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ne vēlāk kā mēnesi pēc gada beigām).
Iesniedzot sākotnējo sertifikātu un iesniedzot laboto informāciju, mēs aizpildām rindu “Pielāgošanas numurs”. Ja sertifikāts tiek iesniegts pirmo reizi, tad tiek rakstīts numurs 00, ja norādīts, tad 01, 02 utt.
Ko vēl ierosina jaunā 2-NDFL (sertifikāta forma)?
Jūs varat kļūdas dēļ anulēt organizācijas iesniegto sertifikātu. Tad rindā "Pielāgošanas numurs" ir norādīts numurs 99, un pašā sertifikātā ir aizpildīts tikai 1. un 2. punkts ar informāciju par uzņēmumu un personu. Šādam sertifikātam ir jauns aizpildīšanas datums, bet numurs nemainās. Sertifikāta anulēšana var būt nepieciešama, ja grāmatvedis kļūdaini iesniedzis vairākus sertifikātus vienam darbiniekam vai iesniedzis sertifikātu darbiniekam, kurš vairs neatrodas organizācijā. Kā pareizi sākt pieteikties uz iedzīvotāju ienākuma nodokli 2? Palīdzēs parauga aizpildīšana.
Palīdzības aizpildīšanas procedūra
Informācijas ievadīšana sertifikātā sākas ar datiem par nodokļu aģentu. Pirmajā sadaļā ir TIN, KPP, OKTMO, organizācijas nosaukums vai informācija par individuālo uzņēmēju (IP), juridiskā un faktiskā adrese, tālruņa numurs.
Otrajā sadaļā ir informācija par personu, kas saņēmusi ienākumus. Fit F.I.O., TIN, pases dati, dzīvesvieta. Ja šī persona ir ārzemnieks, sertifikātā tiek norādītas papildu slejas: TIN pilsonības valstī; dzīvesvietas adrese Krievijas Federācijā; īpašs dzīvesvietas valsts kods un adrese pastāvīgās uzturēšanās valstī (tiek ievadīta viena adrese). Tātad sertifikāts 2-IIN ir aizpildīts. Pēc instrukcijas izlasīšanas aizpildīt veidlapu nebūs grūti.
Nodokļu maksātāja statuss
Kā tiek aizpildītas atlikušās kolonnas? Rindā "Nodokļu maksātāja statuss" ieraksta vienu no posteņiem:
- 1 - ir iedzīvotājs;
- 2 - nerezidents;
- 3 - augsti kvalificēts speciālists;
- 4 - imigrants, kurš dzīvo ārvalstīs (tas ir valsts programmas dalībnieks, kas palīdz brīvprātīgi pārcelties uz ārzemēs dzīvojošiem cilts biedriem, bet nav apliekami ar rezidentiem);
- 5 - nerezidents bēglis, kurš ir saņēmis pagaidu pajumti Krievijas Federācijā;
- 6 - ārzemnieks, kurš strādā, pamatojoties uz sertifikātu.
Trešā sadaļa
Turklāt sertifikāta trešajā sadaļā ir precīzi dati par ienākumiem un atskaitījumiem.Tajā ir informācija par darbinieku, kurš ik mēnesi (vai gada sākumā) saņem naudas ienākumus. Sadaļas virsrakstā parādītas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes. Mūsu piemērā būs viena sadaļa, jo visiem ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar likmi 13%.
Sertifikāts 2-NDFL (darba devēja izsniegta forma) ir svarīgs dokuments. Grāmatvedim vai organizācijas vadītājam vajadzētu vērsties pie tā ar pilnu atbildību. Kas tālāk?
Par katru mēnesi ailē "Ienākumu summa" ievada kopējos ienākumus, ko darbinieks saņēmis par mēnesi. Ja kādā mēnesī darbinieks saņēma tiesības saņemt profesionāla nodokļa atskaitījumu un ienākuma nodokļa atskaitījumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli, nevis pilnu, attiecīgi tiek ievadīts kods un atskaitījuma summa.
Un šādi ienākumi, piemēram, maternitātes pabalsts vai maternitātes pabalsts, ir pilnībā atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa un nav uzrādīti sertifikātā. Var pieļaut kļūdas 2 cilvēku ienākuma nodoklī, bet labāk to nedarīt. Tad jums nav jāveic korekcija, kas tiks aprakstīta zemāk.
Ceturtajā sadaļā ir informācija par atskaitījumiem, norādot to kodu un katra atskaitījuma kopējo summu. Šeit tiek norādīti atskaitījumi, kas nav saistīti ar noteiktu skaidras naudas maksājumu. Tas ietver atskaitījumus bērniem (par katru atsevišķi), mantu. Atskaitījumus var veikt arī no paša darbinieka, kā arī no sociālajiem un ieguldījumiem.
Piektajā sadaļā mēs apkopojam ienākumus, nosakām nodokļu bāzi un veicam iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinu. Mēs redzam kopējo ienākumu summu - kolonnas "Ienākumu summa" no trešās sadaļas kopējo vērtību. Ievadiet zemāk esošo nodokļu bāzi, to aprēķina kā starpību starp kopējo ienākumu summu un nodokļu atskaitījumu summu. 2-NDFL korekcija tiek veikta tikai ārkārtējos gadījumos.
Rindā "Aprēķinātā nodokļa summa" ieraksta nodokļa bāzes un nodokļa likmes produktu. Un tad mēs aizpildām rindas ar informāciju par ieturētajām summām, pārskaitītajiem nodokļiem, pārmērīgi ieturētajiem un ieturētajiem.
Atpakaļ pie piemēra
Mūsu piemērā darbiniekam Ivanovam:
- Kopējie ienākumi - 423 500 rubļu.
- Atskaitījumu summa - 9800 rubļu. (pirmajam bērnam) + 14 000 berzēt. (par otro bērnu) + 238 200 rubļu. (īpašumam) + 4000 rubļu. (neapliekamā materiālā palīdzība) = 266 000 rubļu.
- Nodokļa bāze būs 157 500 rubļu.
- Nodokļa summa ir 20 475 rubļi.
Ja gada laikā darbinieka ienākumiem tika piemērotas atšķirīgas likmes, punktu skaits 3-5 būs vienāds ar piemēroto likmju skaitu.
Uzņēmumiem, kas nodarbina darbiniekus no bezvīzu valstīm, būs nepieciešams lauks ar informāciju par noteiktiem avansa maksājumiem.
2-IIN korekcija
Bieži vien kļūdas tiek pieļautas arī aizpildot veidlapu. Šādos gadījumos tiek aizpildīta jauna veidlapa. Bieži sastopamas kļūdas, aizpildot:
- nepareiza atskaitījuma koda norāde;
- zīmogs nav pareizs;
- nav pilnvarota grāmatveža paraksta;
- Kļūdas, norādot detalizētu informāciju par organizāciju (īpaši TIN, KPP, OKTMO).
Bet ir arī noteikta kļūdu labošanas procedūra. Virsrakstā ir rinda "Pielāgošanas numurs". Tiek sniegti šādi pielāgošanas numuri:
- rakstot pamatformu, tiek rakstīts skaitlis 00;
- rakstot koriģējošo sertifikātu, iepriekš norādītā vietā tiek rakstīti skaitļi 01, 02 utt., kas ir par vienu vairāk, nekā bija rakstīts iepriekšējā sertifikātā;
- rakstot anulēšanas sertifikātu, tiek rakstīts numurs 99.
2-NDFL sertifikāts uz gadu pieņem to pašu.
Lai labotu kļūdas sākotnējā formā, ir paredzēta koriģējoša atsauces veidlapa, un anulēšanas veidlapa ir paredzēta, lai atceltu informāciju, kas nav nepieciešama iesniegšanai. Bet, ja nodokļu iestādes nepieņēma sertifikātu (šajā gadījumā tiek nosūtīts protokols, kas norāda formāta kontroles kļūdas), tad tiek aizpildīts jauns sertifikāts, nevis korekcija. Bet, aizpildot jaunu sertifikātu, rinda "Pielāgošanas numurs" norāda numuru 00 un jauno datumu. Tas nozīmē, ka jums ir atkārtoti jānosūta personas dati, jo nodokļu inspekcijā 2-NDFL sertifikāts netika pieņemts.
Ir svarīgi pareizi ziņot par 2-IIN.