Katram uzņēmumam un uzņēmējam ir jāmaksā nodokļi. Krievijā ir vairāki režīmi, kas ļauj pārskaitīt līdzekļus valstij ar izdevīgiem noteikumiem. Piemēram, jūs varat izmantot OCH. Šajā gadījumā jums ir jāmaksā "pilnībā". Šis nodokļu režīms nodrošina pilnīgu nodokļu deklarēšanu, kā arī daudz nodokļu. Daži darbību veidi ļauj izmantot īpašus nodokļus. Šodien mums ir jāsaprot, ko labāk izvēlēties - patentu vai UTII. Ko paredz šie nodokļu režīmi? Kādi plusi un mīnusi viņiem ir?
UTII
Sākumā mēs sapratīsim katra režīma definīciju. Sāksim ar slavenāko vienoto nodokli par aprēķinātajiem ienākumiem. Tas ir UTII.
Šis nodokļu režīms paredz tikai viena nodokļa maksāšanu valsts kasē - vienu. Tas aizstāj šādus nodokļu maksājumus:
- ienākumi;
- īpašums;
- PVN.
UTII sauca par "imputāciju". Tieši šis termins rodas visbiežāk. Bet ko labāk izvēlēties - patentu vai UTII?
UTII nodokļi
Patiesībā ir grūti atbildēt. Galu galā katram uzņēmējam ir sava darbība un ienākumi. Tāpēc kādam būs izdevīgi izmantot patentu, un dažiem tas ir “labs laiks”.
Kā jau minēts, UTII uzņēmējs maksā tikai vienu nodokli - no aprēķinātajiem ienākumiem. To nosaka, pamatojoties uz prognozēto pilsoņa gada peļņu noteiktā reģionā. Nodokļa likme ir 15%. Tas nozīmē, ka intelektuālais īpašums katru gadu tiek pārskaitīts UTII veidā 15% no aprēķinātajiem ienākumiem. Katrā konkrētā reģionā un saistībā ar šo vai šo darbību ir jānorāda sīkāka informācija.
UTII ziņošana
Ko izvēlēties - patentu vai UTII? "Imputētajam" ir vairākas pazīmes. Piemēram, ziņošana. Krievijā tas notiek reizi ceturksnī. Šajā gadījumā nodokļi tiks samaksāti reizi ceturksnī.
Ir svarīgi atcerēties, ka nodokļu deklarācija ir jāiesniedz ne vēlāk kā nākamā mēneša 20. dienā pēc pārskata iesniegšanas. Un jums jāmaksā valstij pirms tā paša perioda 25. datuma.
Ienākuma uzskaite "netiešajā" nav sniegta. SP nav jāglabā ienākumu un izdevumu grāmata.
UTII ierobežojumi
UTII, STS vai patents - kurš ir labāks mūsdienu uzņēmējiem? Izvēloties nodokļu sistēmu, ir svarīgi ņemt vērā ierobežojumus noteiktu nodokļu aprēķināšanas principu piemērošanai.
Tā, piemēram, ne visas darbības var darboties "pēc imputācijas". Proti:
- rūpes par bērniem un veciem cilvēkiem;
- ēdienu gatavošana mājās;
- maksas tualetes;
- pārnēsātāju pakalpojumi;
- apmācība un apmācība;
- detektīvu darbs;
- apsardzes darbības;
- medicīniskie pakalpojumi;
- ekskursiju pakalpojumi;
- medības un medības;
- maksas sporta nodarbības.
Visās šajās situācijās jūs nevarat izmantot "imputēto". Šie nav vienīgie ierobežojumi, kas pilsonim būtu jāatceras.
UTII var izmantot uzņēmumos, kuru darbinieku skaits nepārsniedz 100 cilvēkus. Tiklīdz šis ierobežojums ir sasniegts, individuālais uzņēmējs nevarēs izmantot "nosacīto".
Patents ir ...
Patents vai UTII - kura nodokļu sistēma ir vislabākā uzņēmējam? Eksperti saka, ka otro iespēju maksāt nodokļus drīz var noņemt. Tāpēc ir nepieciešams iepriekš sagatavoties.
Patentu sistēma Krievijā tika ieviesta ne tik sen. Viņa, tāpat kā UTII, paredz tikai viena nodokļa samaksu. Tikai šajā gadījumā tā ir samaksa, kas ir atkarīga no patenta ilguma.
Patentu nodokļi
No pirmā acu uzmetiena šķiet, ka PSN ir tāds pats kā UTII. Patiesībā tas tā nav. Nodoklis, kas būs jāmaksā individuālam uzņēmējam ar patentu, ir atkarīgs ne tikai no organizācijas darbības veida, bet arī no dokumenta ilguma. Nodokļa bāze būs 6%.
Patenta pirkšana ir atļauta uz laiku no 1 mēneša līdz gadam. Turklāt dokuments būs jāizdod vēlreiz. Izmantojot patentu, nodokļu maksātājs maksā nodokli avansā, pamatojoties uz aprēķinātajiem ienākumiem.
Patentu ziņošana
Patents vai UTII - kādu nodokļu sistēmu ieteicams izvēlēties uzņēmējiem? Pārskatu ar PPS nav. Uzņēmējam nodokļu deklarācija nav jāiesniedz ne mēneša beigās, ne ceturkšņa beigās, ne gada beigās.
Maksājamos nodokļus (patenta vērtība) uzskaita šādi:
- ja patents tiek nopirkts uz 6 mēnešiem, jums jāmaksā ne vairāk kā 25 dienas pēc dokumenta sākuma;
- patents līdz 1 gadam - 1/3 no summas ne vairāk kā 25 dienas pēc režīma sākuma, atlikums - ne vēlāk kā 30 dienas pirms dokumenta beigām.
Tajā pašā laikā individuālajam uzņēmējam, kuram ir PSN, būtu jāuztur ienākumu grāmata. Tas ir obligāts process, no kura nevar iztikt.
Ierobežojumi PSN
Kurš ir labāks - patents vai UTII 2017. gadā? Lai to saprastu, katram uzņēmējam ir jāņem vērā daudzās katra nodokļu režīma iezīmes. Kādi ir patenta ierobežojumi?
Apvienojot vairākas nodokļu sistēmas, ienākumiem no darbībām nevajadzētu pārsniegt 60 miljonus. Kā likums, šai funkcijai reti tiek pievērsta uzmanība.
Patentu nevar piemērot uzņēmumos, kuru darbinieku skaits pārsniedz 15 cilvēkus. PSN darbība tiek izbeigta arī nodokļu maksāšanas termiņu pārkāpšanas gadījumā.
Katrā taksācijas periodā tiek iesniegts pieteikums SPE izmantošanai. Kad UTII šāda operācija netiek nodrošināta.
Dažas aktivitātes reģionos neparedz patentu nodokļu sistēmu. Šie izņēmumi ir jāprecizē katrā konkrētajā pilsētā.
Kombinācija
Vai IP var apvienot UTII un patentu? Un "netiešie", PNS un USN? Teorētiski jā. Krievijas Federācijas tiesību akti neaizliedz vienlaicīgi izmantot “vienkāršotu”, “nosacītu” un patentu. Visi šie režīmi ir apvienoti viens ar otru.
Bet tālu no tā vienmēr ir iespējams izmantot PNS un UTII. Kā jau tika minēts iepriekš, dažas darbības neļauj izmantot noteiktu nodokļu sistēmu. Visbiežāk problēmas ar patenta vienlaicīgu izmantošanu un “imputāciju” nerodas.
Obligātās iemaksas
Vai ir nepieciešams izmantot patentu, nevis UTII? Atbilde noteikti nedarbosies. Galu galā katram uzņēmējam ir savs viedoklis šajā jautājumā.
Īpaša uzmanība jāpievērš obligātajām iemaksām, kas jāveic individuālajam uzņēmējam. Mēs runājam par atskaitījumiem FSS un PFR. Patents un “ieskaitīšana” neatbrīvo pilsoņu no obligātajām iemaksām papildu budžetā. 2017. gadā tie veido apmēram 28 000 rubļu gadā (27 990 rubļi).
Ko izvēlēties - patentu vai UTII? Ja to vērtē pēc novērtētām iemaksām, labāk ir izvēlēties imputēto. Kāpēc? Izmantojot UTII, jūs varat samazināt nodokļu summu par pilnu atskaitījumu summu ārpusbudžeta fondiem "sev", kā arī par 50% no atskaitījumiem, kas veikti darbiniekiem. Izmantojot PNS, nodokļu samazināšana netiek nodrošināta.
UTII priekšrocības
Tagad sīkāk par pētāmo nodokļu režīmu plusiem un mīnusiem. Ko meklēt? Ko izvēlēties konkrētā gadījumā - patentu vai UTII?
"Impregnēšanai" ir šādas priekšrocības:
- grāmatvedības vienkāršība;
- vienkārši nodokļu aprēķini;
- nodokļu sloga nepalielināšanās, palielinoties peļņai;
- atbrīvojums no lielākās daļas nodokļu;
- iespēju samazināt nodokļu samaksu, kas rodas no atskaitījumiem uz papildu budžetiem;
- Jūs nevarat piemērot CCP.
Protams, katram uzņēmējam ir jāaprēķina ienākumu un nodokļu summa.Iespējams, ka ar patentu maksājumi būs mazāki.
"Netiešā" trūkumi
Lai redzētu atšķirību starp UTII un patentu, jums jānoskaidro, kādi ir katras nodokļu sistēmas plusi un mīnusi. Par "imputācijas" plusiem jau tika teikts. Un kādi ir viņas trūkumi?
Starp UTII trūkumiem var identificēt:
- ierobežots skaits darbības jomu, kurās šo sistēmu var izmantot;
- kopš 2018. gada UTII ir atcelts;
- nepieciešamība maksāt fiksētus nodokļus pat ar zemiem ienākumiem;
- ir jāveic uzskaite un regulāri jāiesniedz nodokļu deklarācijas FTS.
Varbūt tie ir visi trūkumi, par kuriem visiem vajadzētu zināt. Kā ar patentiem?
PSN priekšrocības
Vai man ir nepieciešams UTII patents? Nē Parasti uzņēmējs var kombinēt šos režīmus, bet parasti tos izmanto atsevišķi viens no otra. Kādas ir patenta priekšrocības?
Starp tiem ir:
- atbrīvojums no vairākiem nodokļiem;
- zema nodokļu likme;
- nodokļu sloga atkarības trūkums no individuālo uzņēmēju ienākumiem;
- patenta derīguma elastība;
- nav nepieciešams izmantot CCP;
- trūkst pārskatu - nodokļu deklarācijas nav jāiesniedz.
Var redzēt, ka lielākā daļa patenta priekšrocību ir līdzīgas UTII. No tā izriet, ka šie nodokļu režīmi ir līdzīgi daudzos aspektos.
Trūkumi patentā
Vai plānojat mēbeļu ražošanu? Vai ir vēlams izmantot patentu vai UTII? Lai precīzi atbildētu uz šo jautājumu, ir jānoskaidro, kādi trūkumi ir PSN.
Starp tiem ir:
- ierobežots to darbību saraksts, kurām var piemērot režīmu;
- patentus var izmantot tikai IP;
- stingri ierobežojumi darbinieku skaitam;
- neiespējamība samazināt nodokli par apdrošināšanas prēmiju summu.
Režīmam nav īpašu trūkumu. Patenti Krievijā kļūst arvien populārāki. Īpaši tiem, kas strādā bez darbiniekiem.
Kas ir izdevīgāk
Balstoties uz iepriekš minēto, ir diezgan grūti secināt, ka labāk ir izmantot intelektuālo īpašumu noteiktai darbībai - patentam vai UTII. Ko par to saka eksperti?
Nav noteiktas atbildes. Uzņēmējam jāpievērš uzmanība:
- viņu ienākumu apmēru;
- katra nodokļu režīma iezīmes;
- darbības veids;
- nodokļu summu konkrētajā gadījumā.
Tikai pēc visu šo īpašību novērtēšanas varēs pārliecinoši runāt par to, kurš režīms ir vislabākais uzņēmējam.
Parasti PSN un UTII ir savstarpēji aizstājami. "Importētājs" būs izdevīgāks, samazinot nodokļus par iemaksu summu FSS un PFR. Patents ir izdevīgs tā elastības dēļ - to var izmantot gan 1 mēnesi, gan visu gadu. Turklāt PSN atbrīvo nodokļu maksātāju no nevajadzīgiem dokumentiem ziņošanas veidā.
Vai automazgātava tiks atvērta? Vai labāk izvēlēties patentu vai UTII? Šajā gadījumā starp šīm nodokļu sistēmām nav īpašas atšķirības. Ja kāds pilsonis ilgstoši plāno strādāt IP veidā ar automazgātavām, jums būs jādod priekšroka patentam. Vai pat vienkāršotā nodokļu sistēma. Galu galā UTII Krievijā tiks atcelts. Attiecīgi uz šo nodokļu režīmu nav jāpaļaujas. Tā vietā labāk ir atrast savu līdzinieci.
USN, PSN vai UTII
Neskatoties uz visām patentu priekšrocībām un “ieskaitīšanu”, individuālie uzņēmēji bieži dod priekšroku atšķirīgam nodokļu režīmam. Mēs runājam par tā saukto "vienkāršošanu" (USN). Kāpēc?
Lieta ir tāda, ka šis režīms ir sava veida UTII un PSN analogs. Tas nodrošina pārskatu sagatavošanu reizi gadā (līdz 30. aprīlim). Nodokļi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu? atkarībā no uzņēmuma reālajiem ienākumiem. Piemēram, par augstām izmaksām jūs varat izmantot nodokļu sistēmu vienkāršotajam ienākuma nodoklim "ienākums mīnus izdevumi" (procentu likme 15%). Ja, veicot IP aktivitātes, nav nekādu izdevumu vai tie ir minimāli, jūs varat vienkārši samaksāt 6% no gadā gūtās peļņas. Turklāt ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir atļauts samazināt nodokli par atskaitījumiem, kas veikti ārpusbudžeta fondos.
UTII, USN vai patents - kurš ir labāks? Kā rāda prakse, uzņēmēji cenšas dot priekšroku "vienkāršošanai". It īpaši, ja runa ir par IP bez darbiniekiem. Bet sākumā jūs varat izmēģināt sevi kādā noteiktā darbībā un vairākus mēnešus iegādāties patentu.
Kopsavilkums
Tātad, kuru nodokļu sistēmu izvēlēties? “Jūsu” režīma meklēšana nav viegls uzdevums. Šo jautājumu katrs individuālais uzņēmējs izlemj patstāvīgi. Gan “imputācijai”, gan “vienkāršošanai”, gan patentiem ir daudz kopīga. Bet tajā pašā laikā viņiem ir savi trūkumi un individuālās priekšrocības.
Tagad daudzi eksperti ierosina dot priekšroku PSN. Galu galā pēc tam, kad UTII pārstāj darboties Krievijā, jums būs jāmeklē tā analogs. Tad jums būs jāizvēlas starp patentu vai USN.
Ja ieņēmumu summa gadā nepārsniedz 60 000 000 rubļu, varat droši izvēlēties PSN. Pretējā gadījumā IE ir jāizmanto UTII. Precīzāku atbildi var sniegt, tikai pamatojoties uz īpašiem aprēķiniem par noteiktu darbības veidu noteiktā Krievijas Federācijas pilsētā.