Įmonės ir pavieniai verslininkai kiekvienais metais privalo pateikti duomenis apie savo darbuotojų pajamas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai. Informacija pateikiama už praėjusius kalendorinius metus ir yra 2-NDFL forma.
Visų pirma, gali reikėti išduoti šios formos pažymėjimus tiesiogiai darbuotojui, kad jie vėliau pateiktų paklausimo vietoje. Pavyzdžiui, bankui paskolos apdorojimo procedūros metu. Jame taip pat numatyta naudoti 2-NDFL pažymėjimo atskaitymo kodus.
Pagalbos atnaujinimai
Pagal įstatymą įmonės ar individualūs verslininkai privalo atspindėti tik tas darbuotojų pajamas, kurias jie sumokėjo tiesiogiai. 2-NDFL pažymėjime darbuotojui išmokėtos pajamos rodomos su konkrečiu kodu. Be to, apskaitomos visos pajamos, kurias darbuotojas gavo įmonėje, ir jei darbuotojas jas gavo skirtingais tarifais, reikės užpildyti atitinkamą skyrių kiekvienai normai.
Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba nurodė atnaujinti lenteles ir iššifruoti išskaitymų bei pajamų kodus. Šie kodai turėtų būti naudojami pildant pažymas einamaisiais 2017 metais. Taigi, pavyzdžiui, buvo pakeistas 114 išskaitymo kodas 2-NDFL sertifikate. Apie tai žemiau.
Įsigaliojant pakeitimams, reikia ypatingo dėmesio. Įsakymas pradėjo veikti 2016 m. Pabaigoje, būtent gruodžio 26 d. Taigi, išduodant praėjusių metų pažymėjimus, būtina naudoti atnaujintus kodus. T. y., Atskaitos kodas yra 126, o ne 114.
Užklausų užpildymo teisingumas
Deja, Mokesčių kodekse nėra mokoma pažymėjimų pildymo teisingumo, todėl įmonėms ir individualiems verslininkams reikėtų vadovautis įsakymo priedais, kurių pirmame yra pateiktas pajamų kodų sąrašas ir iššifravimas, o antrajame - jų išskaičiavimo ir iššifravimo kodai.
Pažymėtina, kad FTS pirmą kartą peržiūrėjo pelno (nuostolių) ataskaitos kodus nuo 2015 m. Išskaitymo kodai pažymėjime „2-NDFL“ turi nurodyti visus mokesčių agentus. Todėl šiame straipsnyje mes išsamiau apsvarstysime, kas tiksliai pasikeitė.
Kas pasikeitė pajamų koduose?
Didžioji dalis pajamų kodų nesikeitė, tačiau kai kurių jų vertė buvo atnaujinta. Visų pirma, buvo įtraukti keli nauji 2-NDFL kodai. Pavyzdžiui, buvo įvesti du visiškai nauji kodai, kurie daugelyje įmonių ar individualių verslininkų turi būti nurodyti pažymėjimuose. Visų pirma 2-NDFL pažymėjime atskaitos kodas 2002 m. Taikomas, jei darbuotojui buvo suteikta premija, tiesiogiai susijusi su gamybos rezultatais ir, tiesą sakant, neatsiejama darbo užmokesčio dalis. Apie išskaičiavimo kodą 126 informacija bus pateikta vėliau.
2003 kodas - parodyti atlyginimą ir priemokas, sumokėtus įmonės gauto grynojo pelno sąskaita.
Kai kurių naujų kodų pavadinimas buvo pakeistas. Pavyzdžiui, koduose 1532, 1533 ir 1535 visa pakeitimo esmė buvo sumažinta iki ateities sandorių sąvokos panaikinimo, ir paaiškinta, kad finansinės priemonės yra išvestinės.
Kodas 1532 - atspindi pajamas iš operacijų, susijusių su finansinėmis priemonėmis, būtent akcijų indeksais, vertybiniais popieriais ar kitomis priemonėmis, kuriomis prekiaujama rinkoje. Atskaitos kodas 501 referenciniame 2-PIT dažnai naudojamas. Mes apsvarstysime tai žemiau.
Kodas 1533 - pajamos, susijusios su finansinėmis priemonėmis, nesusijusiomis su akcijų indeksais, vertybiniais popieriais ar kitomis priemonėmis, kuriomis prekiaujama rinkoje.
Kodas 1535 - su įvairiais finansiniais dokumentais, kuriais prekiaujama rinkoje, tačiau tai nėra vertybiniai popieriai.
2-NDFL atskaitos kodas 2641 - dabar turi tokį dekodavimą: „Materialinė nauda, gauta įsigijus įvairių rūšių finansinius dokumentus.
Padidėjęs „karinis“ komponentas
Be viso to, buvo padidintas „karinis“ kodas 2000. Prie kariuomenės mokamų apmokestinamųjų įmokų mokesčių tarnyba, be piniginio turinio, pridėjo ir piniginę pašalpą. Dabar ji taip pat nėra atleista nuo mokesčių. Į tai reikia atsižvelgti užpildžius 2 formą - GPM.
Kodas 3010 pakeitė pavadinimą. Anksčiau tai atrodė kaip straipsnis, kuriame nurodomos pajamos iš laimėjimų, kuriuos sumokėjo loterijų, loterijų ir kitų žaidimų (įskaitant lošimo automatus) organizatoriai. Dabar tai atrodo kaip „pajamos, gautos laimėjus lažybas ir gavus lažybas“.
Federalinė mokesčių tarnyba iš sąrašo taip pat išbraukė kelis pajamų kodus. Dabartiniame sąraše nėra kodų 2791 (atspindys žemės ūkio produktų, kuriuos savo darbuotojams išleido žemės ūkio įmonės, kurios naudojosi vieningais žemės ūkio mokesčiais, pajamų forma) ir 1543 (pajamos iš operacijų, atliktų asmeninėje investicinėje sąskaitoje).
Pristatome pajamų kodus
Kartu buvo įvesti nauji 2 gyventojų pajamų mokesčio kodai. Didžiąją dalį sudaro pajamos, gaunamos iš operacijų su finansinėmis priemonėmis, pavyzdžiui, vertybiniais popieriais. Verta paminėti, kad jie atsižvelgė į savo apyvartos bendrojoje rinkoje koeficientą.
Šiame straipsnyje mes apsvarstysime kai kuriuos iš jų, nors buhalteris turėtų išsamiai išstudijuoti visą sąrašą, nes 2017 m. Didžioji dauguma individualių verslininkų ir organizacijų turės juos naudoti pajamų ataskaitoje.
Kodas 1544 - atspindi asmens pajamas iš operacijų su įvairių rūšių vertybiniais popieriais, kuriais prekiaujama rinkoje ir kurie yra įrašomi į individualią sąskaitą.
Kodas 1545 - pajamos iš operacijų su įvairių rūšių vertybiniais popieriais, kuriais neprekiaujama rinkoje, tačiau apskaitomos asmeninėje investicinėje sąskaitoje. Kokiais atvejais 2-NDFL pažymėjime taikomas atskaitos kodas 403? Apie tai kalbėsime vėliau.
Kodas 1547 - su įvairiais vertybiniais popieriais, kuriais neprekiaujama rinkoje, bet atsispindi asmeninėje investicinėje sąskaitoje.
Kodas 1551 - pajamos, gautos už palūkanas už paskolą, gautą vykdant atpirkimo sandorius, o jos įrašomos į asmeninę investicinę sąskaitą.
Kodas 1552 - atspindi pajamas, kurias sudaro palūkanos, gautos per mokestinį laikotarpį iš paskolų sumos ir įrašytos į asmeninę investicinę sąskaitą.
Kodas 1554 - pajamos, gautos keičiantis vertybiniais popieriais, kurie buvo pervesti į atpirkimo sandorius ir įrašomi į asmeninę investicinę sąskaitą.
Išskaitymo kodų pakeitimai
Šioje Federalinės mokesčių tarnybos dalyje padaryta šiek tiek daugiau pakeitimų.
Visų pirma reikia pažymėti, kad paslauga iš sąrašo 114 išbraukė išskaitymo kodą sertifikate 2-NDFL. Kiti kodai nebuvo įtraukti. Visi atskaitymai iš 114–125 nebenaudojami. Vietoj šių elementų buvo patvirtinti diapazono kodai 126–149. Mes svarstysime jų dekodavimą šiame straipsnyje šiek tiek žemiau.
Šie atskaitymai buvo patikslinti vadovaujantis federaliniu įstatymu, kuris nustatė atskaitymų už vaikus dydį atsižvelgiant į jų skaičių:
- Išmoka pirmagimiui yra tūkstantis keturi šimtai rublių.
- Išskaitymo dydis už antrą vaiką yra tūkstantis keturi šimtai rublių.
- Išskaita už trečiąjį (paskesnį) vaiką yra trys tūkstančiai rublių.
- Išskaita už neįgaliųjų grupę ir vaiką iki 24 metų yra dvylika tūkstančių rublių. Ką dabar reiškia atskaitos kodas 127 2-NDFL sertifikate? Šis klausimas domina daugelį.
Taip pat buvo atskirti atskaitymo kodai tėvams ir globėjams, patikėtiniams bei įtėviams. Tai pasirodė būtina, nes tėvas gauna dvylikos tūkstančių rublių atskaitymą už neįgalų vaiką, o globėjas ar įtėvis - šešis tūkstančius.
Kam tu turi?
Reikia nepamiršti, kad atskaitymai yra taikomi tik tai kategorijai darbuotojų, kurių pajamos apmokestinamos taikant 13% pajamų mokestį. Norėdamas pasinaudoti teise į mokesčių lengvatą, darbuotojas turi surašyti rašytinį pareiškimą, prie kurio pridedami visi būtini dokumentai (gimimo liudijimą). Atitinkamai, jei pareiškėjas turi kelis vaikus, visų pažymėjimų kopijos turi būti pašalintos (tuo metu mirusio vaiko ar suaugusio vaiko gimimo liudijimas nėra išimtis).
Tam tikrais atvejais darbuotojas turi pateikti papildomų dokumentų, tokių kaip įrodymas, kad antrasis tėvas mirė, jei išskaita padaryta vienam iš tėvų; arba pažyma, patvirtinanti, kad vaikas yra ugdomas, jei mokestis išskaitomas už suaugusį vaiką, tačiau jis mokomas.
Naujų kodų klasifikacija
Apsvarstykite populiariausius atskaitymus. Jie skirstomi į standartinius, socialinius, investicinius, turtinius.
Taigi kas yra standartiniai atskaitymai? Šis diapazonas yra 104–105, 126–149. 2-NDFL pažymoje atskaitos kodas 105 naudojamas gana dažnai.
105 ir 104 kodai laikomi asmeniniais penkių šimtų rublių atskaitymais. ir trys tūkstančiai rublių, kurie yra skiriami tiems, kurie turi daug nuopelnų šaliai (kovotojams, atominių elektrinių avarijų likvidatoriams ir valstybinių apdovanojimų turėtojams). Kodai 126–149 bus išsamiai apsvarstyti straipsnio pabaigoje.
Pakalbėkime apie turto atskaitymus (311-312).
Ką reiškia atskaitos kodas 311 2-NDFL sertifikate? Tai yra suma, kurią mokesčių mokėtojas išleido statydamas savo namą.
Norėdami gauti atskaitymą, galite nusipirkti žemę, skirtą asmeniniam būstui įsigyti, ir žemę su gyvenamaisiais pastatais ant jų. T. y., 311 yra nuosavybės atskaitos kodas 2-NDFL sertifikate.
Šiai kategorijai priklauso kodas 312 - išskaitymas už palūkanas, sumokėtas už būsto hipoteką, į kurias įeina palūkanos, mokamos už hipotekos paskolą.
Kodai 320–328 yra susiję su socialinių išskaičiavimo kodais. Tai yra mokymo, gydymo, draudimo ir įmokų į FŽP išlaidos.
- kodas 320 - išskaita už jo nepilnamečio brolio ar sesers išsilavinimą;
- kodas 321 - išskaita už jų vaikų iki pilnametystės ugdymą;
- kodas 324 - išskaita už gydymą ar gydymą vaikams iki pilnametystės;
- kodas 325 - išskaičiuojamos draudimo įmokos sau ar savo vaikams;
- kodas 326 - išskaičiavimas už gydymą, kuris yra brangus;
- 2-NDFL pažymoje nurodytas atskaitymo kodas 327 - kai mokesčių mokėtojas per mokestinį laikotarpį moka pensijų įmokas į Nevalstybinį pensijų fondą;
- kodas 328 - išskaitymas už finansinius įnašus į FŽP.
Profesiniai kodai yra nuo 403 iki 405.
- atskaitos kodas 403 2-NDFL ataskaitoje yra patirtų ir dokumentais patvirtintų išlaidų suma; jie yra tiesiogiai susiję su VPS (civilinės sutarties) darbu ir paslaugomis;
- kodas 404 - išskaitymas už autorinį atlyginimą;
- kodas 405 - atskaitymas už autoriaus kūrinio sukūrimo išlaidas.
Taip pat yra kodų neapmokestinamosioms pajamoms nuo 501 iki 510.
- 2-NDFL pažymoje nurodytas išskaitymo kodas 501 - čia atsižvelgiama į dovanų, gautų iš individualių verslininkų ir organizacijų, vertę; tačiau tai taip pat reikia dokumentuoti; kodas naudojamas dažnai;
- kodas 502 - atskaitymai už darbe išleistas dovanas ir konkursuose gautus prizus;
- kodai 503, 504 - atskaitymai už materialinę pagalbą vaistams;
- kodas 505 - prizų už dalyvavimą reklamos kampanijose išskaitymas;
- kodas 506 - išskaita už materialinę pagalbą neįgaliam asmeniui;
- kodas 507 - išskaita už materialinę pagalbą Antrojo pasaulinio karo dalyviui;
- kodas 508 - išskaita už finansinę paramą gimus vaikui;
- kodas 509 - iš žemės ūkio gamintojo išleistų pajamų iš produktų išskaičiavimas;
- kodas 510 - atskaitymas už papildomas finansuojamas įmokas į FŽP, kurias sumokėjo darbdavys.
Investicijų atskaitymai yra mažiau populiarūs, tačiau taip pat naudojami. Dažniausiai tie žmonės, kurie yra investavimo profesionalai.Kodas 601 - pajamos dividendų pavidalu.
Taip pat atsižvelgiama į kitas sumas, kurios sumažina mokesčio bazę. Tai yra 220 NDFL pažymoje nurodytas atskaitos kodas 620.
Nauji 200 diapazono kodai, mažinantys bazę
Atkreipiame dėmesį į tai, kad diapazono kodai 205-207, taip pat kodai 209, 210 ir 220 atspindi nuostolius, susijusius su operacijomis su įvairiais vertybiniais popieriais. Atitinkamai buvo atnaujinti jų vardai.
Be to, Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino kelis naujus kodus. Vienas iš jų yra 208 m.
Kodas 208 - atspindi nuostolius, susijusius su operacijomis su priemonėmis, kuriomis prekiaujama rinkoje; jų pagrindinis turtas taip pat yra vertybiniai popieriai. Į nuostolius, patirtus dėl nurodytų mokestiniu laikotarpiu atliktų operacijų, atsižvelgiama.
Kodas 221 - išlaidos, patirtos dėl operacijų asmeninėje investicinėje sąskaitoje - neįtrauktas į išskaičiavimo kodų sąrašą, tačiau įtraukta daugybė naujų - nuo 225 iki 241. Šie kodai atspindi atskaitymus už veiksmus su vertybiniais popieriais ir kitomis finansinėmis priemonėmis ir skiriasi nuo kodai nuorodose 2-NDFL 2016
Be to, federalinė mokesčių tarnyba pristatė visiškai naujas atskaitymų rūšis. Šie kodai yra intervale nuo 250 iki 252 ir nustato atskaitymus, susijusius su individualia investicine sąskaita ir operacijomis su ja. Dėl šių pakeitimų kodas 617 (atspindintis pajamas iš asmeninėje sąskaitoje atliktų operacijų) buvo pašalintas iš pajamų ir išskaičiavimo kodų sąrašo.
Kodai 250-252 atspindi sumą, kuri, remiantis Mokesčių kodeksu, gali sumažinti mokesčio bazę.
Standartiniai išskaičiavimo kodai ir jų aiškinimas
Taigi, naujas standartinių atskaitymų vaikams diapazonas. Leiskite mums išsamiau apsvarstyti naujus kodus ir jų iššifravimą.
Išskaitymo kodas 126 - atspindi atskaitymus, padarytus už pirmąjį dar nesulaukusį pilnametystės, taip pat iš vaikų, besimokančių ne visą darbo dieną, arba doktorantų, rezidentų, internų, kadetų, jaunesnių nei 24 metai. Ji teikiama tėvui ar jo sutuoktiniui, įtėviui, kurio globoje yra šis vaikas. Išskaitymo suma yra 1400 rublių.
Išskaitymo kodas 127 pažymėjime 2-NDFL - atspindi atskaitymą, numatytą už antrą vaiką (nepilnametį), taip pat už vaikus, studijuojančius visą darbo dieną, arba doktorantus, rezidentus, internus, kadetus, kuriems nėra 24 metų. Ji teikiama tėvui ar jo sutuoktiniui, įtėviui, kurio globoje yra šis vaikas. Naujaisiais metais pakeistas 115 atskaitymo kodas 2-PIT sertifikate. Išskaitymo suma yra 1400 rublių.
Kodas 128 - atspindi atskaitymą, padarytą trečiajam (ir kitam) vaikui iki pilnametystės, taip pat vaikams iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, baigia mokyklą, stažuojasi arba yra kariūnai. Ji teikiama tėvui ar jo sutuoktiniui, įtėviui, kurio globoje vaikas yra. Išskaita bus 3000 rublių.
Kodas 129 - išskaita vaikui, turinčiam negalios grupę, taip pat vaikams iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, baigia mokyklą, stažuojasi ar yra kariūnai. Ji teikiama tėvų, įtėvių, kurių globoje vaikas yra, tėvui ar sutuoktiniui. Išskaita yra 12 000 rublių.
Kodai 130, 131, 132, 133 - atspindi atskaitymus, numatytus už pirmąjį, antrąjį, trečiąjį ir paskesnius nepilnamečius vaikus, turinčius negalios grupę, taip pat vaikams iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuojantys rezidentūroje, aukštojoje mokykloje, stažuotės arba yra kariūnai. Ji teikiama įtėviui, patikėtiniui, globėjui arba įtėvio sutuoktiniui, globėjui, patikėtiniui. Išskaitymo kodas 126 naudojamas daug dažniau 130.
Kodas 134 - dvigubas išskaičiavimas už pirmagimį, dar nesulaukusį pilnametystės, taip pat vaikams iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, magistrantūroje, stažuojasi ar yra kariūnai. Teikiama tėvui ar įtėviui, jei jis yra vienintelis. Išskaita apskaičiuojama 2800 rublių.
Kodas 135 - dvigubas išskaičiavimas atliekamas už pirmagimį, dar nesulaukusį pilnametystės, taip pat už vaikus iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, aukštojoje mokykloje, stažuojasi ar yra kariūnai. Suteiktas įtėviui (globėjui ar rūpintojui), jei jis yra vienintelis. Išskaitymo suma yra 2800 rublių.
Kodas 136 - atspindi atskaitymą (dvigubai) už antrą vaiką (nepilnametį), taip pat už vaikus iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, magistrantūroje, stažuojasi arba yra kariūnai. Ji teikiama tėvui (įtėviui), jei jis yra vienintelis. Išskaita bus 2800 rublių.
Kodas 137 - atspindi atskaitymą (dvigubą) už antrą vaiką, kuris vis dar yra nepilnametis, taip pat už vaikus iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, aukštojoje mokykloje, stažuojasi ar yra kariūnai. Suteiktas įtėviui, globėjui ar globėjui, jei jis yra vienintelis. Išskaita yra 2800 rublių.
Kodas 138 - dvigubas atskaitymas už trečiąjį (kitą) vaiką iki pilnametystės, taip pat vaikams iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuoja rezidentūroje, aukštojoje mokykloje, stažuojasi ar yra kariūnai. Teikiama tėvui ar įtėviui, jei jis yra vienintelis. Išskaitymo suma yra 6000 rublių.
Kodas 139 - dvigubas atskaitymas už trečiąjį (ir kiekvieną paskesnį) nepilnametį vaiką, taip pat už vaikus iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuojantys rezidentūroje, aukštesniojoje mokykloje, stažuotėse ar yra kariūnai. Ji teikiama įtėviui, patikėtiniui, jei jis yra vienintelis. Išskaita yra 6000 rublių.
Tai nėra visas 2-NDFL pažymoje esančių išskaičiavimo kodų aiškinimas.
Kodai nuo 140 iki 149 yra dvigubi atskaitymai, skirti už pirmą, antrą, trečią nepilnametį vaiką ar turinčią negalios grupę, taip pat vaikams iki 24 metų, jei jie yra dieninių studijų studentai, studijuojantys rezidentūroje, aukštojoje mokykloje, stažuotės arba yra kariūnai. Ji teikiama tėvams ar įtėviams (iš kurių galima pasirinkti), jei yra antrojo ar įtėvių, kurie yra įtėviai, prašymo atsisakyti pateikti mokesčių lengvatą.
Iš šio straipsnio mes sužinojome apie naujų mokesčių išskaičiavimo kodų įvedimą 2-NDFL sertifikate.