Komerciniuose santykiuose, kuriuose dalyvauja Rusijos įmonės ir piliečiai, gali būti naudojami vekseliai. Šios finansinės priemonės laikomos tradiciniu konsolidavimo būdu. skoliniai įsipareigojimai - Jų teisinis pobūdis buvo įtvirtintas SSRS. Visų pirma, paprastieji vekseliai yra paplitę ir reikalaujantys tiek versle, tiek civilinėse bylose. Kokiose kitose pagrindinėse veislėse gali būti išrašomi vekseliai? Kokia yra susijusių finansinių priemonių struktūra?
Kas yra vekselis?
Prieš studijuodami, koks yra vekselis, taip pat, kokios yra kitos jo atmainos, panagrinėsime atitinkamo dokumento esmę. Sąvoka „vekselis“ suprantama kaip vertybinis popierius, išleidžiamas siekiant patvirtinti vieno verslo subjekto skolą kito atžvilgiu, tačiau tuo pat metu teises reikalauti skolos gali perduoti antroji šalis sandorio tretiesiems asmenims. Nebūtina gauti skolininko sutikimo.
Kai kurių tyrinėtojų teigimu, vekseliai yra viena iš istoriškai ankstyviausių vertybinių popierių rūšių. Prieš jų pasirodymą buvo įprasta skolų kvitai. Tai yra, jų turėjimas garantuoja, kad kreditorius gaus pinigus, be to, nereikia jokio kito teisinio patvirtinimo apie atitinkamą pirmenybę. Galima pastebėti, kad vekselius gali išrašyti tiek asmenys, tiek organizacijos. Techniškai atitinkama mokėjimo priemonė gali būti vykdoma bet kokiu popieriniu formatu - ant blanko arba paprasto tuščio lapo.
Vekselių skirtumas nuo kitų vertybinių popierių
Naudinga išnagrinėti, kuo vekselis skiriasi nuo panašaus juridinio pobūdžio obligacijos, kuri paprastai laikoma neasmenišku skoliniu įsipareigojimu.
Pagrindinis kriterijus, leidžiantis atskirti dvi pažymėtas finansines priemones, yra skolos dalykas. Vekselio atveju tai yra grynieji pinigai, rečiau - prekė. Skolos pagal obligaciją objektas yra dalis bendrovės įstatinio kapitalo. Tačiau yra ir kitų skirtumų tarp pažymėtų finansinių priemonių:
- obligacijas paprastai turi įregistruoti valstybė, vekseliai yra finansinė priemonė, atleidžianti nuo formalumų, nors, be abejo, ją galima reglamentuoti įvairiais teisės aktais, tokiais kaip vekselio ar vekselio įstatymas;
- kai kuriais atvejais galima atlikti skaičiavimus, o ne vekselius grynaisiais, o obligacijos nėra skirtos šiems tikslams;
- Pagrindinis teisinis obligacijų formavimo mechanizmas yra pirkimo-pardavimo sutarties sudarymas, vekseliai - perleidimas dabartinio savininko nurodymu.
Aptariama mokėjimo priemonė gali būti įmonės dokumentų dalis. Taigi, jei įmonė gavo vekselį, atitinkamo šaltinio apskaita turėtų būti vykdoma pagal apskaitos įstatymų reikalavimus. Tiesą sakant, bus naudinga apsvarstyti pagrindines teisines nuostatas, reglamentuojančias aptariamų finansinių priemonių apyvartą.
Norminiai teisės aktai
Pagrindinis įstatymų, užtikrinančių teisėtą vekselių apyvartą Rusijoje, šaltinis yra 1997 m. Vasario 2 d. Priimtas federalinis įstatymas Nr. 48. Šis įstatymas visų pirma sako, kad aptariamų mokėjimo priemonių apyvarta Rusijos Federacijoje atitinka 1930 m. Birželio 6 d. Konvencijos, nustatančios vienodą vekselių įstatymą, nuostatas.Be to, federaliniame įstatyme Nr. 48 yra punktas, pagal kurį Rusijos Federacijos teritorijoje turėtų būti taikomas SSRS Liaudies komisarų tarybos nutarimas. visiškai nauja Rusijos ekonomikoje. Jis taip pat buvo naudojamas SSRS.
Federalinio įstatymo Nr. 48 2 straipsnis sako, kad vekselio ar vekselio registravimas ir apmokėjimas gali būti atliekamas tik dalyvaujant Rusijos Federacijoje registruotiems piliečiams ir juridiniams asmenims. Atitinkama veikla, dalyvaujant valdžios institucijoms federaliniu, regioniniu ar savivaldybių lygiu, gali būti vykdoma tik federalinių įstatymų numatytais atvejais. Išimtis yra teisiniai santykiai, kai vekseliai buvo sudaryti prieš įsigaliojant federaliniam įstatymui Nr. 48.
Federalinio įstatymo Nr. 48 3 straipsnyje teigiama, kad palūkanos už sąskaitą turi būti kaupiamos remiantis Rusijos Federacijos centrinio banko diskonto norma. Kitas pastebimas aptariamų mokėjimo priemonių apyvartos niuansas, kuriame pateiktas Federalinis įstatymas Nr. 48, yra tas, kad sąskaita (paprasta ar perleidžiama) turi būti pildoma tik popieriuje. Tai galima atsekti kitą skirtumą tarp vekselių ir obligacijų, kurie taip pat gali būti elektroniniai.
Leiskite mums dabar išsamiau išnagrinėti, kokiomis veislėmis gali būti pavaizduota nagrinėjama finansinė priemonė.
Vekselių klasifikacija
Kaip minėjome aukščiau, atsižvelgiant į šių vertybinių popierių apyvartą reglamentuojančią teisinę bazę, yra 2 pagrindiniai vekselių tipai - paprasti ir perleidžiami. Studijuojame jų specifiką.
Skolos rašte daroma prielaida, kad skolininkas arba vekselis įvykdo savo mokėjimo prievolę kreditoriui suėjus terminui. Į vekselį įtraukta galimybė, kuria iš dalies galima atsiskaityti su tinkamu atitinkamo vertybinio popieriaus savininku pasibaigus nustatytam vekselio grąžinimo terminui. Įpareigojimai pervesti likusią skolos sumą gali būti paskirti išieškotojo sandorio šalims, turinčioms jam gautinų sumų. Bet antroji schema nėra labai populiari, nes vekselio turėtojas turi susitarti, kad iš tikrųjų bus atsakingi du ar daugiau asmenų. Daugelis firmų tokį atsiskaitymo mechanizmą laiko nepatikimu. Todėl paprastasis vekselis paprastai laikomas tinkamiausia finansine priemone. Rusijoje jis laikomas žymiai labiau įprastu nei perleidžiamu. Detaliau panagrinėsime jo specifiką.
Vekselio specifika
Skolos raštuose reikalaujama besąlyginio vekselio davėjo įsipareigojimo kreditoriaus atžvilgiu, kuris yra susijęs su dokumente esančiomis sąlygomis. Atitinkama mokėjimo priemonė paprastai pridedama prie prekių operacijų. Jos dizainas gali kilti dėl to, kad pirkėjui trūko tinkamų lėšų lėšų gavimo metu. Tokiu atveju teisinių santykių subjektas surašo vekselį, pagal kurį įsipareigoja ateityje sumokėti tiekėjui. Kai tik bus atlikti skaičiavimai, kreditorius grąžins atitinkamą dokumentą stalčiui.
Reikalavimai išleidžiant vekselį
Bus naudinga apsvarstyti, kaip teisingai turėtų būti surašytas vekselis. Pagrindinis kriterijus yra būtinos informacijos nurodymas dokumento formoje. Vekselis yra forma, turinti labai nedaug elementų. Taigi pirmiausia reikia nurodyti, kad skolos įsipareigojimus nustatantis šaltinis yra būtent vekselis. Šis terminas turėtų būti įtrauktas į dokumento tekstą. Šaltinio struktūroje taip pat turi būti formuluotės, garantuojančios, kad stalčiai sumokės konkrečią sumą.Dokumente turi būti nurodyta jo parengimo data ir vieta, skaičiavimų objekto koordinatės, mokėjimo įsipareigojimų laikas. Sąskaitoje turi būti nurodyti mokėtojo duomenys, taip pat ir vekselio davėjo parašas. Labai nepageidautina naudoti faksimilę. Tokiu atveju skolininkas gali oficialiai atsisakyti grąžinti vekselį, remdamasis tuo, kad jo neišleido. Tačiau svarbūs ir kiti dokumento elementai. Jei neįtrauksite jų į nagrinėjamos mokėjimo priemonės struktūrą, ji taip pat gali būti pripažinta negaliojančia. Kaip gali atrodyti skolos raštas? Atitinkamo dokumento struktūros pavyzdys pateiktas žemiau esančioje nuotraukoje.
Atminkite, kad teisės aktuose nėra jokių reikalavimų sąskaitą pildyti rankiniu būdu arba kompiuteryje. Kreditoriui ir skolininkui svarbiausia susitarti dėl atsiskaitymų sąlygų ir jas teisingai ištaisyti dokumente. Skolos raštas, kurio struktūros pavyzdys pateiktas aukščiau, pritaikytas naudoti komerciniuose teisiniuose santykiuose. Kalbant apie atsiskaitymus bankais ar santykius su asmenimis, atitinkamo dokumento struktūra gali būti šiek tiek kitokia. Tačiau svarbiausia į tai įtraukti punktus, apie kuriuos kalbėjome aukščiau.
Sąskaita ir patvirtinimas
Aptariama mokėjimo priemonė dažnai naudojama atsiskaitymuose tarp komercinių įmonių. Taigi sąskaita, kurią įmonė gauna iš partnerio, gali būti pateikta išpirkimui arba naudojama kaip priemonė apmokėti už prekių pristatymą, paslaugų teikimą ar atliktus darbus. Antroji procedūra apima patvirtinimo naudojimą - nurodymą perduoti teisę į skolos reikalavimą. Pradinis vekselio turėtojas - patvirtintojas - vekselyje gali nurodyti naujojo vertybinio popieriaus savininko vardą, pavardę, patvirtinti jį parašu, po kurio partneris galės naudoti minėtą finansinę priemonę savo tikslams.
Svarbu, kad patvirtintojas, turintis paprastą palūkanas ar vekselį, dokumento gale parašytų „Sumokėk už tai“, kad sumanytojas žinotų, kas tampa naujuoju skolos turėtoju. Tačiau rekomendacijų yra įvairių. Yra asmeninis, kuris leidžia manyti, kad aptariamo mokėjimo dokumento struktūrą sudaro: mokėtojo vardas, pavardė, parašas ir antspaudas.
Yra tuščias patvirtinimas, kuriame nereikėtų nurodyti teikėjo vardo. Toks paprastas palūkanas keliantis vekselis (arba vekselis) laikomas pareikštininku. Tokiu atveju patvirtintojas turi teisę į dokumentą įrašyti naujojo atitinkamos mokėjimo priemonės turėtojo vardą ir pavardę; tokiu atveju įrašas įrašomas. Aptariama procedūra gali būti klasifikuojama kaip inkasavimas, kai patvirtintojas suteikia bankui teisę pateikti mokėjimo sąskaitą. Yra hipotekos patvirtinimas, kai atitinkama mokėjimo priemonė gali būti paskolos užtikrinimo priemonė.
Palūkanos už vekselius
SSRS priimta nuostata - dėl vekselio, vekselio - leidžia juridiniams asmenims susitarti dėl lėšų grąžinimo atsižvelgiant į palūkanas, sukauptas už pagrindinę skolos sumą. Viskas, ko reikia - vekselio formos tekste nurodyti tinkamas sąlygas. Paprastai palūkanos kaupiamos nuo aptariamo mokėjimo dokumento parengimo dienos. Bet tai gali nurodyti ir kitas datas.
Palūkanų už vekselius skaičiavimo specifika gali skirtis priklausomai nuo juridinių asmenų veiklos specifikos. Taigi, pavyzdžiui, bankai paprastai registruoja paprastą diskonto norma vekseliai sukaupiami tokiu pat principu kaip ir bet kuris kitas kreditas.
Atsiskaitymai pagal vekselius
Dabar apsvarstykime, kaip praktiškai galima atlikti mokėjimus už nagrinėjamas mokėjimo priemones.Svarbiausia vekselį apibūdinanti sąlyga yra terminas. Remiantis SSRS Ministrų Tarybos dekreto nuostatomis, atitinkamas mokėjimo dokumentas gali būti išduodamas laikotarpiui:
- priskirtas konkrečiai datai;
- koreliuoja su vekselio pateikimo momentu;
- koreliuoja su mokėjimo dokumento parengimo momentu;
- įtraukiant skolos sumokėjimą pateikus vekselį.
Negaliojantys dokumentai yra tie dokumentai, kuriuose terminai nurodyti kitaip nei nurodytose pastraipose, arba juose nurodomi nuoseklūs atsiskaitymai.
Remiantis SSRS Ministrų Tarybos dekreto nuostatomis, pateikus vekselius, jie turi būti pervesti į stalčių grąžinti per 1 metus nuo dokumento parengimo dienos. Tuo pačiu metu skolininkas turi teisę atsiskaityti su kreditoriumi anksčiau arba nustatyti ilgesnį terminą. Be to, atsiskaitymo laikotarpis už sąskaitas gali būti koreguojamas atsižvelgiant į patvirtintojo poziciją.
Skolininkas gali nustatyti, kad pateikdamas mokėtiną mokėjimo prievolę kreditorius negali pervesti anksčiau nurodyto termino pabaigos. Jei, pavyzdžiui, vekselis išrašomas vienam ar keliems mėnesiams, tada atsiskaitymai už jį turėtų būti atliekami atitinkamą skolos grąžinimo mėnesio dieną. Jei tam tikrą mėnesį nėra 31 dienos, kuri atitinka sąskaitos sudarymo dieną, skaičiavimai atliekami 30 dieną.
Gali būti, kad atitinkamas mokėjimo dokumentas bus išduotas pusantro mėnesio. Tokiu atveju pirmiausia turite suskaičiuoti ištisus mėnesius, kaip nurodyta SSRS Ministrų tarybos dekreto nuostatose. Gali būti, kad sąskaita bus paskirta mėnesio pradžioje, viduryje ar pabaigoje. Tokiu atveju atsiskaitymo datos atitinkamai sumažės 1, 15 arba paskutinę mėnesio dieną. Sąskaitos tekste galite nurodyti konkretų dienų, per kurias skola turės būti grąžinta, skaičių, pavyzdžiui, „aštuonias dienas“ arba „dvidešimt dienų“. Tačiau leidžiama rašyti „pusė mėnesio“ - tokiu atveju vekselis laikomas išduotu 15 dienų.
Jei vekselis (arba vekselis) turi būti apmokamas konkrečią dieną ir toje vietoje, kurioje naudojami kiti datų apskaičiavimo principai, tada mokėjimo terminas turėtų būti naudojamas remiantis atitinkamais kriterijais - remiantis mokėjimo vietos kalendoriumi. Įstatymo projekto tekste gali būti nustatytos kitos datų nustatymo sąlygos, jei kalendoriniai standartai neatitinka.
Mokėjimas pagal sąskaitą
Kitas svarbus aspektas, į kurį naudinga atsižvelgti, yra vekselių skaičiavimo procedūra. Remiantis SSRS Ministrų Tarybos dekreto nuostatomis, atitinkamo mokėjimo dokumento, kurį reikia išpirkti konkrečią dieną, turėtojas privalo jį pateikti stalui nustatytą dieną arba po 2 dienų, jei jie yra darbuotojai. Mokėtojas turi teisę reikalauti iš kreditoriaus, kad būtų sumokėta. Vekselio turėtojo prievarta neleidžiama gauti lėšų iki atsiskaitymo termino pabaigos. Grąžindami įsipareigojimus pagal vekselį, šalys turi patikrinti, ar tinkami patvirtinimo duomenys, jei taikoma.
Jei vekselio turėtojas nepateikia atitinkamo mokėjimo dokumento grąžinti laiku, jo skolininkai turės teisę deponuoti skolos sumą kompetentingos institucijos naudai.
Sąskaitos užsienio valiuta
Vekselis ir vekselis gali būti išleidžiami ta valiuta, kuri nenaudojama atsiskaitymo vietoje. Tokiu atveju skolos sumą stalčius privalo sumokėti pagal skolos sumokėjimo dienos tarifą. Jei skolininkas vėluoja, vekselio turėtojas turi teisę reikalauti iš jo sumokėti atitinkamą sumą patogiausiu įkainiu - apskaičiuotą nustatytą mokėjimo dieną arba faktinių atsiskaitymų dieną.Atitinkamas rodiklis nustatomas pagal taisykles, galiojančias mokėjimo vietoje.
Tuo pačiu vekselis turi teisę pasiūlyti kreditoriui vekselio tekste nurodyti valiutos kursą. Leidžiama sudaryti atitinkamus mokėjimo įsipareigojimus, atsižvelgiant į atsiskaitymus tam tikra valiuta. Stalčiaus išlaidos šiuo atveju priklausys nuo to, kiek pelningai jis perka užsienio valiutą.
Vekselių autentiškumo patvirtinimas
Pirmiau pažymėjome, kad forma, naudojama kaip priemonė, ant kurios surašomas vekselis, gali turėti elementariausią struktūrą. Jis neturi būti firminis ženklas ar turėti tam tikro lygio apsaugą. Kaip patvirtinamas vekselio autentiškumas, atsižvelgiant į jo labai paprastą struktūrą ir ribotą saugumą nuo galimų padirbinių?
Taigi yra bendras metodas, kuriuo telefonų pagalba patikrinama minėtų finansinių priemonių autentiškumas. Jei, pavyzdžiui, tai yra paprasta banko sąskaita, tada šio užstato gavėjas gali paskambinti į finansų įstaigą ir išsiaiškinti, ar įstaiga ją tikrai išleido. Panašią schemą taiko daugelis įmonių. Kai kuriais atvejais organizacijos, gavusios prašymą, gali išduoti oficialius pažymėjimus, kurie patvirtina vekselio išrašymo faktą.
