Kiekvienas suaugęs Rusijos Federacijos pilietis gali atidaryti savo verslą. Be to, jis taip pat turės pats apskaičiuoti ir sumokėti mokesčius ir įvairius mokesčius. Straipsnis yra apie tai, kokie mokesčiai yra mokami individualus verslininkas (IP), apie jų įvairovę ir savybes.
Kas yra individualus verslininkas?
Kaip individualus verslininkas gali būti registruojamas bet kuris pilnametystės sulaukęs Rusijos pilietis. Turite užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje, kuri prižiūri pase nurodytą gyvenamosios vietos adresą. Tačiau prieš tai būtina rasti informacijos apie tai, kokius mokesčius moka individualus verslininkas.
Registracijos procedūra yra labai paprasta: jei pilietis atvyksta asmeniškai ir turi su savimi pasą, jam tereikia parašyti prašymą pagal nustatytą pavyzdį, pateikti paso kopiją ir dokumentą, kuris patvirtina faktą, kad sumokėta valstybės rinkliava. Jei dokumentus pateikia tokio piliečio atstovas, notaro įsakymu turėsite patvirtinti paso kopiją ir parašą paraiškoje.
Mokesčių inspekcija nesidomi, ar pareiškėjas jau turi savo verslą ir koks bus jo pelningumas. Svarbiausia, kad individualus verslininkas reguliariai ir laiku moka mokesčius.
Mokesčiai, kuriuos moka individualus verslininkas
Individualiojo verslininko mokesčius galima suskirstyti į keletą kategorijų.
Mokesčiai, kuriuos jis moka kaip asmuo:
- Gyventojų pajamų mokestis - jei jis gauna pajamų, nesusijusių su veikla verslo srityje.
- Transporto mokestis - jei jam priklauso jame užregistruotas transportas.
- Turto mokestis - jei jam priklauso namas, kotedžas, butas ar kitas tokio tipo nekilnojamasis turtas.
- Žemės mokestis - jei jis valdo žemę.
- Vandens mokestis - jei jam priklauso šulinys arba šulinys, kuris yra apmokestinimo objektai.
Kokius mokesčius individualus verslininkas moka kaip verslininkas?
Individualiojo verslininko mokesčiai, atsižvelgiant į tai, ar jis verčiasi verslu, ar ne:
- PIT - jei jis turi darbuotojų.
- Bendras supaprastintos mokesčių sistemos mokestis - pakeičia kelis mokesčius (pajamų mokestį, gyventojų pajamų mokestį, turto mokestį) ir yra mokamas, jei vykdomas verslas.
- Bendras sąlyginis veiklos mokestis (UTII) - mokamas bet kokiu atveju, net ir visiškai neveikiant verslininkui.
- Patentas - įgyjamas už teisę dirbti pasirinktoje srityje.
- Vieningas žemės ūkio mokestis (CES) - jį naudoja tik žemės ūkio gamintojai.
Be aukščiau išvardytų mokesčių, individualus verslininkas gali mokėti:
- PVM - jei jis atliko sandorius, kuriems taikomas šis mokestis.
- Akcizo mokesčiai - jei jis dalyvavo akcizais apmokestinamų prekių apyvartoje.
Specialūs mokesčiai
Atskiro Rusijos verslininko mokesčiai taip pat gali būti specializuojami, kai jie yra glaudžiai susiję su pramonės šakomis, kuriose vykdoma ši intelektinė nuosavybė. Tarp jų:
- Jau minėtas UAS.
- Mineralų gavybos mokestis (MET).
- Mokestis, imamas už gyvūnų pasaulio objektų naudojimą (dažniausiai medžioklę).
- Vandens mokesčio mokestis biologiniai ištekliai (žvejyba).
- Spausdinimo gamyba.
- Loterijos mokestis.
„Supaprastinta“ - dviejų rūšių
Dažniausiai piliečiai, gavę informacijos apie tai, kokius mokesčius moka individualus verslininkas, pasirenka „supaprastinimą“. Šiuo atveju mokamas vienkartinis mokestis, kuris, kaip minėta aukščiau, gali pakeisti pajamų mokestį, gyventojų pajamų mokestį ir turto mokestį. Toks verslininkas nemoka PVM, bet tik iki to momento, kai pradeda vykdyti operacijas, kurioms taikomas šis mokestis.
Verslininkas, kuris teikia pirmenybę supaprastintai mokesčių sistemai, turi teisę pasirinkti objektą. Individualių verslininkų mokesčiai gali būti iš dviejų variantų:
- Jis gali išskaičiuoti mokestį už metų pabaigoje susidariusį skirtumą tarp pajamų ir išlaidų. Viršutinė mokesčio tarifo riba yra nustatyta įstatymu ir yra 15%, žemiausia - 5%. Remdamiesi šia sistema, regionai gali patys nusistatyti savo vertę. Praktiškai toks objektas vadinamas „pajamomis atėmus išlaidas“.
- Jis gali išskaičiuoti mokestį už visas per mokestinį laikotarpį gautas pajamas. Čia norma nesikeičia visiems - 6%. Objekto pavadinimas yra „pajamos“.
Bendras sąlyginis pajamų mokestis ir patentas
Mokesčių kodekse yra režimų, kai individualus verslininkas moka mokesčius fiksuota suma, kuri yra susiejama su turtu, padedančiu verslininkui uždirbti pajamų, arba su veiklos rūšimi. Jų yra du - UTII ir patentas.
UTII siūlo individualiam verslininkui bet kokiu atveju sumokėti sąlyginį mokestį, net jei jis negavo pajamų. Jos dydį nustato vietos valdžios institucijos ir jis yra griežtai susijęs su vykdomos veiklos rūšimi ir sąlygomis, kuriomis ši veikla vykdoma. Šis mokestis taip pat yra išskirtinis tuo, kad net ir visiškas verslininko neveikimas neatleidžia jo nuo mokėjimo, kuris turėtų būti atliekamas kas ketvirtį.
Patentas yra paprastesnis, nes vieną kartą sumokėjęs už teisę vykdyti tam tikros rūšies veiklą, individualus verslininkas nerašo ataskaitų, nemoka papildomų įmokų.
Akcizai
Išvardijant individualaus verslininko mokesčius, reikia paminėti akcizus. Šis biudžeto mokėjimas yra specifinis ir susijęs su tam tikros rūšies veikla, pavyzdžiui, alkoholinių gėrimų gamyba, degalų ir tepalų pardavimu.
Pažymėtina, kad akcizų mokėjimą galima derinti su „supaprastinimu“, nes STS tokiai veiklai neriboja jokių apribojimų. Tačiau patentas ir UTII visiškai neįtraukiami: įstatymų leidėjas sąmoningai paskleidė šiuos režimus ir veiklą, susijusią su akcizo mokesčiais, skirtingais kampais.
Kada verslininkas pereina prie bendros sistemos?
Atskiro verslininko mokesčiai turi unikalią savybę: jei verslininko pajamos per metus viršija tam tikrą ribą, jie pereina į skirtingą kokybę ir kiekį.
Taigi, norint išlikti „supaprastintu“, būtina įvykdyti šias sąlygas:
- Darbuotojai turėtų būti mažiau nei 100 žmonių.
- Metinės pajamos turėtų būti mažesnės nei 60 milijonų rublių.
- Turto likutinė vertė neturėtų būti didesnė kaip 100 milijonų rublių.
Jei individualus verslininkas nesugeba išsilaikyti šioje sistemoje, jis automatiškai perkeliamas į bendrąją mokesčių sistemą, kai individualių verslininkų pajamų mokestis tampa įvairus ir sudėtingas. Turite sumokėti jau pamirštą PVM, pajamų mokestį, gyventojų pajamų mokestį ir pranešti kitaip.
Kada asmuo moka gyventojų pajamų mokestį?
Individualiojo verslininko mokesčiai iš prigimties yra susiję tik su verslininko veikla. Tačiau jis neturėtų pamiršti tokio mokesčio kaip gyventojų pajamų mokestis. Nepaisydami to mokesčių inspekcija gali imtis sankcijų.
Faktas yra tas, kad visi nekilnojamojo turto, transporto priemonių pardavimo, įmonių akcijų įsigijimo ir kitų mokesčių paslaugų sandoriai bus nagrinėjami atskirai. Ir tokios pajamos bus apmokestinamos 13 proc., O ne 6 ar 15 proc. Be to, nuo praėjusių metų mokesčių tarnyba intensyviai plėtoja informacijos sąveiką su kitomis valstybės įstaigomis (pavyzdžiui, Kadastro rūmais), teikiančiomis duomenis apie sandorius.Ir jei verslininkas laiku nepateikia mokesčių deklaracijos už praėjusių metų pajamas, jam gali grėsti rimtos baudos.
Draudimo įmokos
Atskiro verslininko mokesčiai neapima dar vieno labai svarbaus mokėjimo, reikalaujančio didelių grynųjų pinigų. Tai yra draudimo įmokos Pensijų fondui, PFV ir Socialinio draudimo fondui, ir visi individualūs verslininkai privalo juos mokėti.
Iki šių metų reikėjo mokėti nustatyto dydžio įmokas, šiuo metu prie nuolatinės įmokos pridedamas naujas komponentas, lygus vienam procentui individualiojo verslininko pajamų perviršio, viršijančio 300 tūkst. Rublių. Tiesa, ji taikoma tik asmenims, taikantiems supaprastintą sistemą. Likusieji sumoka nustatytą sumą.
