Pinigų trūkumas biudžete gali atsirasti dėl pavėluoto lėšų gavimo. Toliau bus diskutuojama, kokios yra šių aplinkybių priežastys, kaip jas galima numatyti ir kuo mažiau neskausmingai jų išvengti.
Grynųjų pinigų trūkumo nustatymas
Grynųjų pinigų trūkumas yra laikinas lėšų, reikalingų einamiesiems įsipareigojimams apmokėti, trūkumas. Pavyzdžiui, atėjo laikas susimokėti mokesčius, o pajamos iš pirkėjų dar nebuvo gautos. Gali būti naudojama grynųjų pinigų trūkumui padengti skirta priemonė trumpalaikė paskola arba paskola, reikalinga apyvartiniam kapitalui papildyti.
Ne mažiau paplitusi bankininkystės paslauga yra overdraftas. Bankas gali papildyti kliento einamąją sąskaitą, kad jis galėtų sumokėti naujausius atsiskaitymo ir grynųjų pinigų dokumentus, jei nėra nuosavų lėšų arba jų nepakanka. Be to, kredito suma visiškai padengia trūkstamą sumą.
Kaip apskaičiuoti grynųjų pinigų trūkumą?
Grynųjų pinigų trūkumo apskaičiavimo formulė yra tokia: DS + PD-PP = OAM, kur:
- DS - sąskaitoje esančios lėšos prekybos dienos pradžioje;
- PD - faktinės gautinos sumos;
- PP - suma, kuri turėtų būti sumokėta tiekėjams;
- OAM - pinigų suma, likusi prekybos dienos pabaigoje.
Jei skaičiavimo formulė davė neigiamą vertę, tuomet reikia stengtis sumažinti gautinas sumas.
Kodėl atsiranda grynųjų pinigų spragos?
Laikinos grynųjų pinigų spragos yra tam tikro pajamų laikotarpio pajamų trūkumas, be kurio neįmanoma skubiai padengti išlaidų. Pastaruosius numato patvirtinti biudžeto tapyba atsižvelgiant į biudžeto deficito finansavimo šaltinius.
Biudžeto grynųjų pinigų trūkumas paprastai atsiranda dėl tam tikrų objektyvių aplinkybių, būtent: sezoninio pobūdžio priemonių, skirtų finansuoti tinkamą prekių pristatymą, atostogų išmokas, išmokas biudžeto darbuotojams už keliones, kapitalo išlaidas ir pan., Visa tai yra netolygus reikšmingos išlaidų dalies išleidimas.
Pagrindinis laikinas grynųjų pinigų skirtumas yra periodinio pobūdžio ir reguliariai kartojamas kasmet. Todėl niekas netrukdo sukurti metodikos, leidžiančios planuoti laikinus grynųjų pinigų trūkumus, remiantis prognozuojamomis pajamų ir išlaidų vertėmis tam tikrais finansinių metų laikotarpiais, išskyrus kritines situacijas.
Išorinės grynųjų pinigų trūkumo priežastys
Grynųjų pinigų trūkumo priežastys gali būti skirtingos. Pvz., Tokia problema gali kilti dėl šių išorinių veiksnių:
- Pavyzdžiui, „bankininkystės“ force majeure, staigus licencijos atėmimas iš banko, kuriame aptarnaujama organizacija.
- Norint pakeisti adresą, reikia perregistruoti mokesčių paslaugų skyriuje ir Pensijų fonde. Dėl to paaiškėja, kad įmonės buhalteris, prisimindamas, kad praėjusį ketvirtį buvo permokėta, einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu nemoka įmokų. Ir dėl pasikeitusių detalių, greičiausiai nebus kredituojama įmoka, atsiras laikinas grynųjų pinigų skirtumas.
- Perėjimas prie supaprastintos apmokestinimo sistemos panaikina PVM, išankstinį turto mokesčio ir pajamų mokesčio mokėjimą.Artėja birželis, ir, atsiųsdamas skubų elektroninį mokėjimą tiekėjui, buhalteris sužino, kad mokesčių sąskaita užblokavo įmonės einamąją sąskaitą visai likusiai sumai dėl to, kad nepateikta I ketvirčio PVM ataskaita. O dabartinės sąskaitos atrakinimas toli gražu nėra greitas uždavinys, todėl mums trūksta lėšų.
Dėl grynųjų pinigų trūkumo vidinių priežasčių
Vidinius veiksnius sunku numatyti taip pat, kaip ir išorinius. Pavyzdžiui, kartais pirkėjas, užuot mokėjęs pinigus įmonei, prašo kompensuoti vienarūšį ieškinį arba esamą draudimo įmoką, jei tokių yra. Be to, įmonės savininkas gali reikalauti išimti lėšas jų naudai, vadovaudamasis 11 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 str.
Kaip išvengti grynųjų pinigų trūkumo?
Grynųjų pinigų spragos - tai deficitas grynaisiais pinigais, kuriuos toli gražu ne visada galima numatyti. Tačiau vis dėlto yra keletas būdų, kaip to išvengti:
- Sukurkite atsiskaitymo kalendorių. Planuojami pinigų srautai daugeliu atvejų leidžia išvengti grynųjų pinigų spragų. Šiame dokumente turėtų būti nurodyta: kam, kada ir kiek reikia mokėti. Skolininkų mokėjimai taip pat turi būti nurodyti mokėjimo kalendoriuje.
- Planavimas. Rekomenduojama derinti pinigų gavimą ir sumokėjimą.
- Išankstinis apmokėjimas. Galite suteikti nuolaidą tiems klientams, kurie gali sumokėti už visas ar visas prekes užsakymo pateikimo metu.
- Kova su gautinomis sumomis.
Paskolos galimybės išeiti iš grynųjų pinigų
Grynųjų pinigų spragos yra lėšų einamojoje sąskaitoje trūkumas, kuris prognozuojamas tam tikru einamųjų finansinių metų laiku. Šią problemą galite išspręsti naudodamiesi viena iš šių paskolos galimybių:
- Tiekėjai. Pirmiausia turėtumėte informuoti tiekėjus (jei jau seniai dirbama su jais) apie jų finansinius poreikius. Didelė tikimybė, kad tiekėjas bus suinteresuotas investuoti į įmonės, patiriančios laikinus sunkumus, labui.
- Gautinų sumų pardavimas ir pirkimo užsakymai. Jei turite didelių sąskaitų, išrašytų klientams, galite pabandyti susisiekti su faktoringo įmone. Tiesa, tokios struktūros paprastai išperka tik tas sąskaitas, kurių apmokėjimas garantuojamas, o jų turima nuolaida yra gana didelė - iki 25% nuo sumos.
- Bankas Norint gauti didelę paskolos sumą iš banko, paprastai reikia asmeninės garantijos. Norėdami nerizikuoti savo turtu, galite sumažinti prašomos sumos dydį.
Apie taktines ir strategines valdymo klaidas
Grynųjų pinigų trūkumas dažnai atsiranda dėl to, kad pinigų srautų biudžetai yra nesubalansuoti:
- skirtingų ar susijusių verslo linijų finansavimas toje pačioje įmonių grupėje;
- išteklių tiekimas priklauso nuo kito ir nuo to, kiek koordinuojami vadovų veiksmai.
Jei partnerio mokumas nepalaiko jokio įkaito, o rizika tenka tik skolintojui, tai yra sunkinanti aplinkybė. Tai būdinga didelėms korporacijų įmonėms, praktikuojančioms įvairių rūšių veiklos plėtrą.
Klaidingi valdymo skaičiavimai priimant sprendimus patenka į tą pačią rizikos grupę. Pvz., Jei lėšos buvo pašalintos iš apyvartos finansuoti investicijas į naują projektą, tai suteikia vilties greitai grįžti. Panaši problema gresia įmonėms, kurių pajamos gaunamos dėl kelių partnerių, kurių neigiama verslo padėtis iš karto paveiks tiekėjo įmonę. Įmonės, kurios ilgą laiką bendradarbiauja su biudžeto užsakymais, arba smulkusis verslas, kurio klientų rizika labai didelė, susiduria su tuo pačiu dalyku.
Gautinų sąskaitų optimizavimas
Kai jau paėmėte paskolą grynųjų pinigų trūkumui užpildyti, turėtumėte pagalvoti, kaip ją greitai grąžinti. Taigi išankstinis gautinų sumų gavimas yra geras šios problemos sprendimo būdas.
Pagrindiniai būdai optimizuoti gautinas sumas:
- įmonių, turinčių didelę rizikos laipsnį, pašalinimas iš partnerių skaičiaus;
- naudoti tokius gautinų sumų apmokėjimo būdus kaip vekselis, užstatas ir pan .;
- plėtra ir įgyvendina atsiskaitymo principus tarp įmonės ir kitų šalių ateinančiu laikotarpiu;
- pavėluotų mokėjimų išieškojimo sąlygų kūrimas;
- skolų refinansavimas.
