Ar aš turiu mokėti išlaikymo vaikui mokestį? Paramos vaikams bazė

Pagal įstatymą vaiko išlaikymas nėra apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu. Tai nurodyta 5 straipsnio 5 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnį, taip pat Finansų ministerijos raštuose Nr. 03-04-05 / 6-1141, Nr. 03-04-05 / 3-276 ir Nr. 03-04-05 / 3-274. Tačiau kai kuriose situacijose kyla problemų dėl šio klausimo. Be to, jie yra skirti alimentų mokėtojų įmokų apskaičiavimo procedūrai, nes nėra aišku, ar reikia mokėti alimentus iš mokesčių atskaitos, ar ne. Kai kurie nesupranta, kaip apskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį atimant vaiko išlaikymą iš materialinės naudos arba kai skolininkas naudoja turto išskaitymą, ar jis laikomas tokiu, kai vaiko išlaikymas mokamas nepilnamečio naudai? Į visus šiuos klausimus reikia atsakyti.

Kaip apskaičiuoti vaiko išlaikymą

Išmokų vaikui apskaičiavimo tvarka yra tokia, kad išmokos neišlaikomos tik atskaičius gyventojų pajamų mokestį. Taigi, jei mokėjimai yra sulaikomi ne fiksuota suma, o akcija, pirmiausia jie apskaičiuoja ir išskaičiuoja mokestį, o alimentus išskaičiuoja iš likusios sumos.

Jei įmonė be reikalo grąžina išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį, pašalpa vaikui yra perskaičiuojama. Pasirodo, kad alimentai turėtų būti atlyginti iš grąžos sumos.

Pajamų negavus gyventojų pajamų mokesčio, vykdomuosiuose dokumentuose nurodytos sumos yra išskaičiuojamos. Klausimai kyla, kai yra keli vykdomieji raštai. Tuomet buhalteris turėtų laikytis nustatytos skolos grąžinimo tvarkos. Baudos už vaikų išlaikymą yra vieni pagrindinių reikalavimų. Be alimentų, prioritetiniai reikalavimai apima:

• žalos sveikatai atlyginimas;
• žalos atlyginimas dėl maitintojo mirties;
• žalos, padarytos dėl nusikaltimo, atlyginimas;
• neturtinės žalos atlyginimas.

Išmokų vaikams apskaičiavimo tvarka reiškia sumų apribojimus. Nepilnamečių išlaikymui didžiausia procentinė dalis yra 70% uždarbio. Išimtys kitiems tikslams negali viršyti 50%. Jei visos sumos nepakanka susidariusiai skolai sumokėti, buhalteris ją paskirsto skoloms iš eilės, proporcingai kiekvienam vykdomajam dokumentui.

Antroje dalyje pateikiami reikalavimai sumokėti į biudžetą, pavyzdžiui, mokesčiai. Visi kiti reikalavimai yra mokami po pirmųjų dviejų eilučių. Tokiu atveju turėtumėte laikytis išskaitymų dydžio apribojimų.

Šie pavyzdžiai padės tai išsiaiškinti.

1 pavyzdys

Alimentų mokėtojas moka ketvirtadalį atlyginimo už 1 vaiko išlaikymą. Jo mėnesinis atlyginimas yra 40 tūkstančių rublių. Standartinis gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimas nepilnamečiui nėra pateiktas. Norėdami apskaičiuoti alimentų sumą, pirmiausia turite atskaityti gyventojų pajamų mokestį, kuris šiuo atveju yra 5200 rublių. Pasirodo, pajamos, iš kurių bus išskaičiuoti alimentai, yra 34,8 tūkstančio rublių. (t. y. 40 tūkst. - 5,2 tūkst.). Tuomet ¼ pajamos iš 34 800 bus 8 700 rublių. Būtent ši suma yra išlaikoma kaip išlaikymas kas mėnesį išlaikant 1 vaiką.

2 pavyzdys

Bendrovė vienam darbuotojui gavo du vykdomuosius dokumentus, iš kurių vienas susijęs su nepilnamečio vaiko išlaikymu, o kitas - žalos, patirtos dėl avarijos kelyje, kompensacija.

2018 m. Rugpjūčio mėn. Atlyginimas sudarė 60 tūkst. Rublių. Atimkite iš šios sumos:

• vaiko išlaikymas dviems vaikams - trečdalis uždarbio;
• 40 tūkst. rublių žalos, patirtos dėl avarijos, kompensacija.

Darbuotojas gauna 2,8 tūkst. Rublių standartinę išimtį nepilnamečiams.

Sulaikymas turėtų būti toks.Pirmiausia apskaičiuojami alimentai, o jei likusi suma yra ne didesnė kaip 50 procentų pajamų, tada išskaita daroma pagal antrąjį vykdomąjį raštą. Skaičiavimas atrodo taip.

1. Gyventojų pajamų mokestis = 7436 rubliai., T.y. (60 000 - 2800) × 13%.
2. Alimentai = 17 520 rub., T. (60 000 - 7436) × 1/3.
3. Kadangi maksimali atskaitymų suma yra didesnė nei nustatyta suma, būtent 26 282 rubliai, tai yra (60 000 - 7436) × 50%, kompensacija bus 8762 rubliai. arba 26282 - 17520.

Vėlesniais mėnesiais panaši suma išmokama palaipsniui, kol bus visiškai kompensuota avarijos padaryta žala.

Išskaitymo mokestis už materialinę naudą

Alimentų kaupimo bazėje nėra materialios naudos (gaunamos iš procentų, sutaupytų naudojant pasiskolintus pinigus). Tuomet pajamos, iš kurių nelaikomos išmokos, yra mažesnės už pajamas, nuo kurių yra išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Į materialinę naudą atsižvelgiama tik apmokestinant. Iš šių pajamų neįmanoma suskaičiuoti alimentų, nes jie egzistuoja tik popieriuje. Dėl to, norint nustatyti sumą, kuri yra išskaičiuojama iš vaiko išlaikymo, reikia atskaityti tik gyventojų pajamų mokestį. Šiame pavyzdyje aiškiai matoma, kaip tai daroma.

Pavyzdys

Iš darbuotojo atlyginimo už 1 vaiko išlaikymą pagal vykdomąjį raštą neišskaitoma ¼ pajamų. Jo mėnesinis atlyginimas yra 30 tūkstančių rublių. Tokiu atveju darbuotojui suteikiama išskaita yra 1 400 rublių.

2017 m. Jis pasirašė paskolos be palūkanų sutartį su įmone, kurioje dirba 288 tūkst. Rublių. trejų metų laikotarpiui, pradedant nuo sausio 14 d. Kiekvieną mėnesį jis privalo sumokėti 8 tūkstančius rublių kaip skolą. Klausimas susijęs ne tik su tuo, ar reikia mokėti išlaikymą vaikui nuo mokesčių išskaičiavimo, bet ir kaip atsižvelgti į materialinę naudą. Skaičiavimas atrodo taip.

Pirmą kartą pinigus jis grąžino vasario pabaigoje. Tada pajamos buvo gaunamos kaip finansinės naudos iš santaupų palūkanų forma. Dabartinė palūkanų norma sudarė du trečdalius refinansavimo normos ir buvo 5,5%. Buvo atlikti šie skaičiavimai už vasario mėnesį:

• Gyventojų pajamų mokestis = 3 718 rublių., Tai yra (30 tūkst. - 1,4 tūkst.) × 13%);
• materialinės išmokos nuo sausio 14 iki vasario 28 dienos = 1996,27 rubliai, tai yra (288 tūkst. × 5,5% / 365 dienos × 46 dienos);
• Gyventojų pajamų mokestis nuo pajamų kaip finansinė nauda 35 proc. = 698,69 rubliai. (1996,27 × 35%).

Išskaita šiuo atveju netaikoma.

Gavusi tolesnį grąžinimą, įmonė, mokėdama skolą, kiekvienu atveju atsižvelgs į finansinės naudos dydį ir už tai taikomą mokestį.

1. Gyventojų pajamų mokestis už vasario mėnesį = 4417 rublių, arba 3718 + 699.
2. Alimentai už tą patį mėnesį = 6570,5, arba (30 tūkst. - 3718) × ¼.
3. Jei palyginsime šio mėnesio alimentus, kurie buvo laikomi išskaičiavus mokesčius, gauname: 6395,75, arba (30 tūkst. - 3718 - 699) × 1/4.

Tuomet vaiko teisės šiek tiek pažeidžiamos, nes alimentų mokėtojas paskolą gavo palankiomis sąlygomis.

Jei skolininkas naudojasi turto išskaitymu

Ypač įdomu, ar turto mokestis yra apmokestinamas alimentais. Kai darbuotojas perka būstą, jis turi teisę pasinaudoti turto išskaičiavimo galimybėmis. Norėdami tai padaryti, jis turi susisiekti su savo darbdaviu ir pateikti reikiamus dokumentus. Paprastai tai yra nemaža suma. Taigi gyventojų pajamų mokestis nebus imamas iš darbuotojo daugelį mėnesių, o kartais ir keletą metų. Kadangi išmokos už nepilnamečio vaiko išlaikymą yra išskaičiuojamos iš visų darbuotojo gaunamų pajamų, taip pat nebus išskaičiuojami alimentai iš turto mokesčio.

Mokesčio išmoka mokama darbuotojui nuo mėnesio, kai jis apie tai pranešė. Tai taikoma visai einamųjų pajamų sumai. Anksčiau išskaičiuotas mokestis buvo įskaitomas į vėlesnius mokėjimus, nes gyventojų pajamų mokestis laikomas kaupiamąja suma. Tačiau neleidžiama grąžinti išskaičiuoto mokesčio, kol nebus gautas pranešimas. Nuo metų pradžios iki atitinkamo pranešimo gavimo išskaičiuota suma laikoma išskaičiuota teisiškai.

Yra du įmonės veiksmų algoritmai, kaip apskaičiuojamas išlaikymas vaikams, kai tuo pačiu metu taikoma mokesčių išskaita. Jie yra tokie.

1 variantas

Jei mokesčio už hipoteką ar buto įsigijimą be paskolos suma yra mažesnė už pajamas, apskaičiuotas nuo pranešimo iš mokesčių inspekcijos gavimo mėnesio iki metų pabaigos arba lygios jam, tada apskaičiavimas gali būti toks.

Mėnesių perskaičiavimas prieš tai, kai buvo gautas pranešimas apie mokestį, siekiant atkurti darbuotojo pajamas, nėra atliekamas, nes tais laikotarpiais mokestis buvo sulaikytas teisėtai. Norėdami gauti šią mokesčių lengvatą už hipoteką, darbuotojas kreipsis į mokestį savo gyvenamosios vietos adresu, pateikęs 3-NDFL formos deklaraciją, taip pat kitus reikalingus dokumentus.

Nuo mėnesio, kurį gaunamas pranešimas, ir iki gruodžio mėnesio imtinai (su atitinkama išskaitymo suma), alimentai skaičiuojami nuo visos atlyginimo sumos, nes dėl išskaičiavimo gyventojų pajamų mokestis nebus išskaičiuotas.

2 variantas

Išskaitymas, viršijantis darbuotojo pajamas, skaičiuojamas nuo pranešimo gavimo mėnesio iki metų pabaigos.

Alimentai skaičiuojami įprastu būdu, taip pat nuo gyventojų pajamų mokesčio išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. O kitų metų pradžioje darbuotojas kreipiasi į patikrinimą registracijos adresu norėdamas gauti mokesčių išskaitymą už buto pardavimą visiems metams. IFTS neatliks alimentų perskaičiavimo, o tai, be abejo, yra alimentų mokėtojo rankose.

Darbuotojas taip pat gali gauti turto atskaitymą per darbdavį (šis metodas aprašytas pirmoje versijoje). Norėdami tai padaryti, mokesčių administratorius iš pradžių turi gauti pranešimą.

Bendrovė turėtų būti ypač atsargi atsiskaitydama, nes ji yra atsakinga už šią finansinę operaciją. Jei nepervesite reikiamos sumos į alimentų gavėjo sąskaitą, jai gali būti skirta bauda.

Pavyzdys

Pagal vykdomąjį dokumentą, ketvirtadalio pajamų suma turi būti apskaičiuojama nuo alimentų mokėtojo atlyginimo. Jo atlyginimas yra 100 tūkstančių rublių. Tada metų pajamos bus 1,2 milijono rublių. Standartinis išmoka už išlaikymą vaikui nėra teikiamas.

Per pirmuosius 2 mėnesius buvo išskaičiuotos šios pajamos:

• Gyventojų pajamų mokestis = 13 tūkstančių rublių, arba 100 tūkstančių × 13%;
• vaiko išlaikymas = 21 750 rublių, arba (100 tūkst. - 13 tūkst.) × 1/4.

Bet kovo mėnesį jis apskaitos skyriui pateikė šiuos dokumentus:

• prašymą dėl nekilnojamojo turto mokesčio išskaitymo už buto pardavimą ir kito buto įsigijimą;
• mokesčių pranešimas, patvirtinantis teisę į jį nuo 1,2 milijono rublių sumos.

Šiais metais įmonė gali apskaičiuoti darbuotojo atskaitymus kitiems 10 mėnesių, tai yra 1 mln. Rublių. Pirmus du mėnesius mokestis jau buvo sulaikytas ir nebus grąžinamas. Tačiau norint grąžinti šią sumą, alimentai kitų metų pradžioje turi kreiptis į mokesčių inspekciją. Tada jis gaus likusią sumą, tačiau išlaikymas vaikui nebus skaičiuojamas.

Šiuo atžvilgiu nuo kovo iki gruodžio nebus apmokestinamas gyventojų pajamų mokestis vienam darbuotojui. Mokesčio bazė nebus keičiama, tai yra 200 tūkstančių rublių. (pirmus du mėnesius). Alimentai nuo mokesčių išskaičiavimo už buto įsigijimą nebus išskaičiuoti nuo kovo mėnesio ir sudarys 25 tūkstančius rublių, arba 100 tūkstančių × 1/4.

Alimentų mokėtojas gali gauti standartinę išskaitą

Už kiekvieną mėnesį darbuotojui yra apskaičiuojamas išskaitymas už vaiką nuo metų pradžios kaupimo principu, kol pajamos siekia 280 tūkstančių rublių ir neviršija šios sumos. Jos dydis yra toks:

• 1400 psl. 1-ajam vaikui;
• 1400 psl. 2-ajam vaikui;
• 3000 psl. trečiam ir vėlesniems;
• 3000 psl. kiekvienam, jei nepilnametis yra neįgalus arba iki 24 metų, kai jis visą darbo dieną dirba universitete.

Viena iš išskaitymo sąlygų yra nepilnamečio buvimas jo teisėtų atstovų, ty jo tėvų, buvimo vietoje. Jei tėvas paliko šeimą, tuomet materialinė parama patvirtinama išmokant alimentus. Norėdami gauti išskaitymą, vienas iš tėvų privalo pateikti šiuos dokumentus:

• apie vaiko gimimą;
• apie skyrybas;
• išlaikymo sutartis, teismas. vykdomasis raštas ar vykdomasis raštas;
• Išmokos, patvirtinančios alimentų pervedimą.

Jei alimentai nevykdo savo pareigų pagal vykdomąjį dokumentą, jis neturi teisės reikalauti mokesčių išskaitymo.Ir atvirkščiai, jei jis gali dokumentuoti mokėjimą, tada šis atskaitymas jam pateikiamas be jokių problemų. Taip yra todėl, kad alimentų mokėjimas iš esmės yra dalyvavimas lovoje. vaiko išlaikymą, kuris suteikia teisę gauti mokesčių išskaitymą. Nesvarbu, ar tėvas gyvena su vaiku, ar ne, ir ar jis vedęs motiną, ar išsiskyręs.

Tuo pačiu metu ne kiekvienas išsiskyręs tėvas ar motina, išvardiję vaiko išlaikymą, gali tikėtis šio išskaičiavimo. Taigi, jei nustatoma minimali išmokų suma, ty iš tikrųjų šių lėšų nepakanka vaikui išlaikyti, tai reiškia, kad šis tėvas faktiškai nedalyvauja jo išlaikyme. Be to, vaiko aprūpinimas piliečiu, bet nebūdamas jo tėvu, taip pat nesuteikia teisės gauti šios rūšies atskaitymų.

Pavyzdys

Darbuotojas turi tris vaikus iki pilnametystės. Du iš jų yra iš 1-osios santuokos, o vienas - iš 2-osios. Darbuotojo pajamos ne didesnės kaip 280 tūkstančių rublių. Šiuo atžvilgiu jis turi teisę į išskaitymą iš visų trijų vaikų, nes moka alimentus trijų vaikų naudai.

Todėl įmonė pateikia jam 5800 rublių atskaitymą: už pirmuosius du vaikus - 1,4 tūkstančio rublių ir 3 tūkstančius rublių. - trečiam vaikui.

Mokestis pagal susitarimą

Ieškovui kreipiantis į antstolį, skolininkas turi teisę sudaryti taikos sutartį su alimentų gavėju. Norėdami tai patvirtinti, turėtumėte kreiptis į teismą, o tada nurodyti antstoliui atšaukti prievartos priemones. Teismo viduje sudaryta taikos sutartis yra pagrindas antstoliui nutraukti vykdomąją bylą.

Tuomet kolekcionierius neturėtų suprasti, ar reikia mokėti išlaikymą vaikui iš mokesčių (turto) išskaitymo, bet kad pati vaiko išlaikymo suma bus apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu bendrai. Iš vykdomųjų dokumentų reikalaujamų alimentų apmokestinimas vykdomas kitaip. Tačiau tvirtinant sutartį turėtų būti nurodytos alimentų gavėjui skirtos lėšos ir išskaičiuoto mokesčio suma. Taigi ieškovas matys tikslią sumą, kurią gaus.

Darbdavio atsakomybė

Bendrovės apskaitos skyrius turėtų išsamiai išnagrinėti, ar išlaikymas vaikams netaikomas nuo mokesčių išskaičiavimo sumos. Neišmokėjus mokėtinos sumos, alimentų gavėjas turi teisę kreiptis į teismą, kad būtų išieškotos trūkstamos lėšos. Jei alimentai yra surinkti iš darbdavio, tai jis yra atsakingas už laiku pervestus pinigus.

Todėl perkėlimas nevisiškai arba su vėlavimu gali būti laikomas numatytuoju. Tuomet alimentų gavėjas turi teisę reikalauti iš įmonės ne tik įvykdyti įsipareigojimus pervesti pinigus visiškai, bet ir sumokėti palūkanas už kiekvieną pradelstą dieną.

Išvada

Kaip matote, atsakymas į klausimą, ar mokėti išlaikymą vaikams iš mokesčių išskaičiavimo, nėra toks aiškus, kaip gali pasirodyti iš pirmo žvilgsnio. Taigi, jei alimentų mokėtojas gauna turtinę išmoką už buto įsigijimą Federalinėje mokesčių tarnyboje, alimentų dydis išliks nepakitęs, o jei darbo vietoje, alimentai iš mokesčių bus išskaičiuoti. Teismų praktika taip pat žino įvairius klausimo sprendimo atvejus.

Neaiškus ir gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojant išlaikymo išmokas. Pavyzdžiui, sudarant taikos sutartį teisme, šis mokestis bus imamas iš alimentų sumos. Apskaičiuojant pagal vykdomąjį dokumentą (susitarimą, teismą. Įsakymą ar vykdomąjį raštą), gyventojų pajamų mokestis pirmiausia išskaičiuojamas iš darbuotojo pajamų, o paskui apskaičiuojamas vaiko išlaikymas.