Išorinių organizacijų arba įmonės nuosavų išteklių audito procesas, susijęs su vertybinių popierių įsigijimui ir priežiūrai faktiškai išleistų lėšų dydžiu, taip pat kaip pateiktų duomenų teisingumas ir finansinės ataskaitos pildymas yra vadinamas finansinių investicijų inventoriumi.
Koncepcija
Finansinės investicijos - tai investicijos į įmonių pradinį kapitalą, vertybinius popierius, įvairios išlaidos, susijusios su valstybės pinigų dokumentų, išduotų paskolų gavimu.
Finansinės investicijos apima:
- valstybės piniginiai dokumentai;
- piniginiai organizacijų ir įmonių dokumentai;
- nuosavybės dalyvavimas pradiniame įmonės kapitale;
- tam tikra bendrovės akcijų dalis;
- indėlio sąskaita;
- gautinos sumos, į kurias teisės atsirado pagal konkrečią sutartį.
Klasifikuokite finansines investicijas taip:
1. Pagal poveikį įstatiniam kapitalui:
- formuojamasis: akcijos, investicinės sutartys ir kt .;
- nesudaromos: obligacijos, taupymo sutartys ir kt.
2. Pagal nuosavybę:
- valstybė;
- privatus.
3. Pagal terminą:
- ilgalaikis: galioja ilgiau nei 12 mėnesių;
- trumpalaikis: galioja iki metų.
Koks patikrinimas
Finansinių investicijų aprašą, jos reglamentavimą, terminą ir apžiūrimų objektų sąrašą nustato įstatymai ir nustato pati įmonė. Kad ateityje nekiltų nereikalingų klausimų, įmonės apskaitos politikoje geriau sutvarkyti visus šio proceso niuansus.
Prieš pradėdami tikrinti, turite patikrinti, ar turtas ir jo indėlis sąskaitoje 58. Kad sąskaita atitiktų visus reikalavimus, ji turi atitikti tris sąlygas:
- Tinkamai įvykdyti dokumentai apie teisę laikyti turtą ir iš jo gaunamas pajamas.
- Galimybė perduoti įmonei įvairias su šiuo turtu susijusias rizikas.
- Reali galima finansinės investicijos nauda.
Norint inventorizacijos metu pateikti patikimą informaciją, būtina patikrinti faktines vertybinių popierių, kitų bendrovių sostinių ir išleistų paskolų išlaidas. Apskaitoje į juos atsižvelgiama remiantis šiais dokumentais:
- susitarimas;
- mokėjimo sistema;
- sąskaita;
- dokumentą, patvirtinantį pervedimą;
- kiti pirminiai dokumentai, įrodantys perdavimo faktą.
Jei paskolos buvo išleistos, tuomet būtina patikrinti dividendų sukaupimo savalaikiškumą ir teisingumą.
Kadangi finansinės investicijos yra investicijos, prieš patikrindami turėtumėte įsitikinti šiais dalykais:
- tinkamas pirminių dokumentų vykdymas;
- investicijų vertės atitikimas tikrovei;
- tikrosios vertybinių popierių sumos sutapimas su apskaitos įrašais;
- laiku atspindėti investicinę grąžą finansinėse ataskaitose.
Jei vertybiniai popieriai yra įmonėje, tada atliekamas finansinių investicijų inventorizavimas kartu su grynųjų pinigų patikrinimu kasoje. Jei dokumentai yra specialiuose skliautuose, tada patikrinama, kaip lyginti apskaitos įrašų ir skliautų pateiktų ataskaitų likučius.
Patikrinimo aktas
Turėtų būti užregistruojamas finansinių investicijų inventorius, o jo rezultatai įtraukiami į specialią INV-16 atsargų apskaitos formą. Šioje formoje turi būti visa reikalinga informacija ir ji turi atitikti Federalinio įstatymo Nr. 402 9 straipsnio 2 dalį. Tai apima šią informaciją:
- Akto pavadinimas.
- Kada buvo surašytas.
- Aktu surašytos įmonės pavadinimas.
- Operacijos tipas.
- Matavimo vienetas.
- Asmens, atsakingo už audito atlikimą, pareigos.
- Inventorizacijos dalyvių parašai.
Finansinių investicijų inventorizacijos aktas, kurio pavyzdys turi būti pateiktas svarstyti vadovui, turi būti iš anksto patvirtintas ir įtrauktas į įmonės apskaitos politiką.
Laidų pavyzdys
58 sąskaitoje atsižvelgiama ir analizuojamos visos įmonės investicijos. Kai atliekamas finansinių investicijų inventorizavimas, sąskaitos įrašai turi atitikti realius veiksmus su vertybiniais popieriais ar paskolomis.
Apsvarstykite standartinio dizaino pavyzdį.
- 58.2 debetas, 75.1 kreditas: akcijų gavimas kaip steigėjo investicija į organizacijos įstatinį kapitalą. Pagrindinis dokumentas yra steigėjų sprendimo protokolas.
- 58.1 debetas, 98.2 kreditas: neatlygintinai gautų vertybinių popierių vertės atspindėjimas atidėtose pajamose. Veiksmas operacijai atspindėti - perdavimo faktą patvirtinantis dokumentas.
- 76.1 debetas, 58.1 kreditas: apdraustų vertybinių popierių nurašymas dėl kompensacijos iš draudiko. Sandorį atspindintis dokumentas - draudimo sutartis.
- 90.2 debetas, 58.1 kreditas: parduotų vertybinių popierių išlaidų pripažinimas. Pagrindinis susitarimas yra dokumentas, pagal kurį viena šalis perduoda prekes, o antroji priima ir sumoka už tai pinigus.