Labai dažnai būna situacijų, kai žmogui reikia patvirtinti savo pajamas. Tai gali nutikti kreipiantis dėl paskolos banke. Naudojimasis specialiu darbo pažymėjimu patvirtina skolininko mokumą. Šio dokumento reikia paprašyti buhalterijoje, jis paruošiamas per trumpą laiką.
Šiame straipsnyje paprastais žodžiais tariame, kas yra 2-PIT. Gyventojų pajamų mokesčio nuorašas - gyventojų pajamų mokestis. 2-NDFL pažymėjimas yra dokumentas, kuriame yra informacijos apie pagrindines pajamas ir išskaičiuoto mokesčio sumą. Tai turi teisinę galią valstybinėse institucijose. Pažymą darbdavys pateikia su tikslia organizacijos informacija, su antspaudu ir tam tikram laikotarpiui.
Kas nurodyta sertifikate?
Šios formos įmonėje išduotame pažymėjime turi būti nurodyta:
- Išsami informacija apie darbdavį (organizacijos pavadinimas, išsami informacija).
- Informacija apie darbuotoją (F. I. O., TIN, DUL numeris, adresas).
- Mėnesio pajamos apmokestinamos 13% tarifu.
- Jei darbuotojas turi teisę į bet kokius atskaitymus (jie gali būti standartiniai, socialiniai ar turtiniai), tada ši informacija žymima išskaičiavimo kodais.
- Išskaityto mokesčio suma.
- Ir visą pajamų sumą, atskaitymus ir mokesčius.
2-NDFL atskaitos forma. Iki šiol jis buvo priimtas Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu. Taip pat yra instrukcijos, kaip užpildyti pažymėjimą. Kas yra 2-PIT (paprastais žodžiais galima paaiškinti), daugelis domisi. Mes stengsimės atsakyti į šį klausimą kuo išsamiau.
Kas išduodami?
Apsvarstykite, kas turi teisę reikalauti šio dokumento. Taigi, tokie pažymėjimai išduoda:
1. Asmenims, gaunantiems pajamas, nuo kurių darbdavys išskaičiuoja mokestį.
2. Asmenims, gaunantiems pajamas, iš kurių darbdavys negali išskaičiuoti mokesčio.
Šio dokumento pildymo procedūra
Šis pažymėjimas užpildomas specialia forma. Naujoje formoje viršutiniame kairiajame kampe yra specialus brūkšninis kodas 3990 8018, paskirtas pagal Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymo 1 priedėlio taisykles. Tada duomenys užpildomi tokia tvarka:
- laikotarpis, kuriam išduodamas pažymėjimas;
- duomenys apie mokesčių agentą (nurodo darbdavį);
- duomenys apie asmenį;
- pajamos, mokesčiai tuo pačiu metu 13% (pildydami informaciją apie šias pajamas, jie taip pat naudoja specialų pajamų kodą);
- mokesčių atskaitymai;
- visos pajamos ir mokesčiai.
Senojo modelio nuoroda 2-PIT skiriasi nuo naujojo.
Informacija apie pažymos užpildymo teisingumą yra būtina tiek teikiant ataskaitas mokesčių inspekcijai, tiek organizacijos darbuotojams jų prašymu, pavyzdžiui, bankui.
Visi pažymėjime nurodyti duomenys yra nurodyti rubliais ir kapeikomis, išskyrus gyventojų pajamų mokesčio sumą. Visi mokesčiai nurodomi rubliais. Neįtraukiami mokesčiai iki 50 kapeikų, o 50 kapeikų ir daugiau kaštai didėja.
Štai kas yra 2-PIT paprastais žodžiais.
Pavyzdžiui, galite apsvarstyti visus pagalbos užpildymo niuansus. Pavyzdžiui, mes apskaičiuojame gyventojų pajamų mokesčio sumą kas mėnesį ir už visus metus Ivanovui Peteriui Fedorovičiui, „Labyrinth LLC“ darbuotojui.
Jo atlyginimas yra 35 000 rublių per mėnesį.
Be atlyginimo, darbuotojui kaupiama ir mokama:
- atostogų išmoka - 10 000 rublių;
- išmokos už buvimą nedarbingumo atostogose - 7500 rublių.
Ivanovas P. F. taip pat turi vaikų:
- sūnus, 1994 m., dieninės vidurinės mokyklos studentas;
- dukra, gimusi 2002 m., mokosi mokykloje.
Darbuotojas parašė prašymą dėl vaiko išskaitymų. Yra atskaitymų gavimą patvirtinančių dokumentų.
2016 m. Liepos mėn. Sūnus Ivanovas baigė universitetą, todėl nuo 2016 m. Rugpjūčio mėn. Vėliau Ivanovas gauna išskaičiavimą už jauniausią dukrą. Kas yra 2-PIT, paprastais žodžiais šiek tiek paaiškinome. Tačiau iki šiol nebuvo atsižvelgiama į visus niuansus.
2016 m. Gegužę Ivanovas nusipirko turtą. Kadangi anksčiau nebuvo gavęs išskaitymo už turtą, birželio mėnesį jis pateikė buhalterinės apskaitos išrašą, kad būtų gautas 1,5 mln. Rublių turto už 2016 m. Išskaitymas, ir mokesčių inspekcijos pranešimą apie jo teisę į tai, išskaita bus imama nuo 2016 m. Birželio mėn.
Be atlyginimo, darbuotojas Ivanovas gavo materialinę pagalbą - dviejų tūkstančių rublių vasarį ir šešių tūkstančių rublių rugpjūtį.
Lapkritį apmokestinamosios pajamos, padidėjusios metų pradžioje, viršijo 350 000 rublių. Atitinkamai nuo lapkričio mėnesio atskaitymai už vaikus nebus imami. Šiems apribojimams apskaičiuoti naudojamos apmokestinamosios pajamos. Ką dar sudaro 2-NDFL pagalba?
Pastaba
Verta atkreipti dėmesį į informacijos apie materialinę pagalbą įtraukimą į 2-NDFL pažymėjimą. Jei darbuotojui teikiama materialinė pagalba nėra visiškai apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, nebūtina jos įvesti pažymoje. Jei materialinė pagalba yra apmokestinama iki 4000 rublių, tada ji įrašoma pažymėjime.
Kadangi mes turime visą reikiamą informaciją, mes apsvarstysime laipsnišką 2-NDFL sertifikato užpildymą (užpildymo pavyzdys pateiktas žemiau).
Pagalbos žyma
Taigi pereiname prie laipsniško užpildymo. Lauke „Pagalbos ženklas“ nurodykite:
1 - jei yra informacijos apie asmens pajamas ir sukauptas, išskaičiuotas ir pervestas gyventojų pajamų mokestis;
2 - jei neapmokestinamas gyventojų pajamų mokestis (ne vėliau kaip per mėnesį po metų pabaigos).
Pateikdami pradinį pažymėjimą ir pateikdami pataisytą informaciją, užpildome eilutę „Koregavimo numeris“. Jei pažymėjimas pateikiamas pirmą kartą, tada rašomas skaičius 00, jei nurodytas, tada 01, 02 ir kt.
Ką dar siūlo naujoji 2-NDFL (pažymėjimo forma)?
Galite atšaukti organizacijos pateiktą pažymėjimą per klaidą. Tada eilutėje „Koregavimo numeris“ nurodomas skaičius 99, o pačiame sertifikate užpildomos tik 1 ir 2 dalys, nurodant informaciją apie įmonę ir asmenį. Toks pažymėjimas turi naują užpildymo datą, tačiau numeris nesikeičia. Atestato anuliavimas gali būti būtinas, jei buhalteris klaidingai pateikė kelis pažymėjimus vienam darbuotojui arba pateikė pažymėjimą darbuotojui, kuris nebėra organizacijoje. Kaip teisingai pradėti kreiptis dėl gyventojų pajamų mokesčio 2? Pavyzdinis užpildymas padės.
Pagalbos pildymo procedūra
Informacijos įvedimas pažymoje prasideda nuo duomenų apie mokesčių agentą. Pirmame skyriuje yra TIN, KPP, OKTMO, organizacijos pavadinimas arba informacija apie individualų verslininką (IP), teisinis ir tikrasis adresas, telefono numeris.
Antrame skyriuje pateikiama informacija apie asmenį, kuris gavo pajamas. Tinka F.I.O., TIN, paso duomenys, gyvenamoji vieta. Jei asmuo yra užsienietis, pažymėjime pateikiami papildomi stulpeliai: TIN pilietybės šalyje; gyvenamosios vietos adresas Rusijos Federacijoje; specialusis gyvenamosios šalies kodas ir adresas nuolatinės gyvenamosios vietos šalyje (įvedamas vienas adresas). Taigi 2-PIT pažymėjimas užpildytas. Perskaičius instrukcijas, užpildyti formą nebus sunku.
Mokesčių mokėtojo statusas
Kaip užpildomi likę stulpeliai? Eilutėje „Mokesčių mokėtojo būsena“ įrašomas vienas iš punktų:
- 1 - yra gyventojas;
- 2 - nerezidentas;
- 3 - aukštos kvalifikacijos specialistas;
- 4 - užsienyje gyvenantis imigrantas (tai yra valstybinės pagalbos užsienyje gyvenančių gentainių, o ne gyventojų rezidentų, savanoriškos perkėlimo programos narys;)
- 5 - pabėgėlis nerezidentas, gavęs laikiną prieglobstį Rusijos Federacijoje;
- 6 - užsienietis, dirbantis pagal pažymėjimą.
Trečias skyrius
Be to, trečiame pažymėjimo skyriuje pateikiami tikslūs duomenys apie pajamas ir jų išskaičiavimą.Joje yra informacija apie darbuotoją, gaunantį grynųjų pinigų pajamas kiekvieną mėnesį (arba metų pradžioje). Skyriaus antraštėje pateikiami gyventojų pajamų mokesčio tarifai. Mūsų pavyzdyje bus vienas skyrius, nes visos pajamos yra apmokestinamos 13% tarifu.
2-NDFL pažymėjimas (darbdavio išduota forma) yra svarbus dokumentas. Buhalteris ar organizacijos vadovas turėtų į tai atsakyti visiškai atsakingai. Kas toliau?
Kiekvienam mėnesiui į stulpelį „Pajamų suma“ įrašomos visos darbuotojo per mėnesį gautos pajamos. Jei bet kurį mėnesį darbuotojas gavo teisę gauti ne visą gyventojų pajamų mokesčio profesinę nuolaidą ir gyventojų pajamų mokesčio lengvatą, įrašomas išskaitymo kodas ir suma.
Ir tokios pajamos, kaip motinystės pašalpa ar motinystės pašalpa, yra visiškai atleistos nuo gyventojų pajamų mokesčio ir nėra nurodytos pažymėjime. Gali būti padaryta dviejų gyventojų pajamų mokesčio klaidų, bet geriau to nedaryti. Tada jums nereikia atlikti reguliavimo, kuris bus aprašytas žemiau.
Ketvirtame skyriuje pateikiama informacija apie atskaitymus, nurodant jų kodą ir bendrą kiekvieno atskaitymo sumą. Čia nurodomi išskaitymai, nesusiję su konkrečiu grynųjų mokėjimu. Tai apima atskaitymus už vaikus (už kiekvieną atskirai), už turtą. Išskaitymai gali būti daromi ir pačiam darbuotojui, taip pat socialinėms ir investicinėms.
Penktame skyriuje mes apibendriname pajamas, nustatome mokesčio bazę ir apskaičiuojame gyventojų pajamų mokestį. Matome bendrą pajamų sumą - stulpelio „Pajamų suma“ iš trečiojo skyriaus bendrą vertę. Įveskite mokesčių bazę žemiau, ji apskaičiuojama kaip skirtumas tarp visos pajamų sumos ir mokesčių atskaitymų sumos. 2-NDFL korekcija atliekama tik kraštutiniais atvejais.
Eilutėje „Apskaičiuota mokesčio suma“ įrašomas mokesčio bazės produktas ir mokesčio tarifas. Tada užpildome eilutes informacija apie išskaičiuotas sumas, pervestus mokesčius, per daug išskaičiuotus ir neišskaitytus.
Grįžkite į pavyzdį
Mūsų pavyzdyje darbuotojui Ivanovui:
- Bendros pajamos - 423 500 rublių.
- Išskaitymų suma - 9800 rublių. (pirmam vaikui) + 14 000 rub. (už antrą vaiką) + 238 200 rublių. (turtui) + 4000 rublių. (neapmokestinama materialinė pagalba) = 266 000 rublių.
- Mokesčio bazė bus 157 500 rublių.
- Mokesčio suma yra 20 475 rubliai.
Jei per metus darbuotojo pajamoms buvo taikomi skirtingi tarifai, atitinkamai 3–5 taškų suma bus lygi taikomų tarifų skaičiui.
Bendrovėms, įdarbinančioms darbuotojus iš bevizių šalių, reikės lauko, kuriame būtų informacija apie tam tikrus avansinius mokėjimus.
2-PIT reguliavimas
Dažnai klaidos daromos ir pildant formą. Tokiais atvejais užpildoma nauja forma. Dažniausiai pasitaikančios klaidos:
- neteisingai nurodomas išskaičiavimo kodas;
- plomba neteisinga;
- nėra įgalioto apskaitos pareigūno parašo arba jo nėra;
- Klaidos nurodant išsamią organizacijos informaciją (ypač TIN, KPP, OKTMO).
Tačiau nustatyta ir klaidų taisymo tvarka. Antraštėje yra eilutė „Koregavimo numeris“. Pateikiami šie reguliavimo numeriai:
- rašant pirminę formą, rašomas skaičius 00;
- skaitmenys 01, 02 ir kt. rašomi rašant taisomąjį pažymėjimą, o ne anksčiau pateiktą - dar vienas skaičius, nei buvo parašyta ankstesniame pažymėjime;
- rašant atšaukimo pažymėjimą, rašomas skaičius 99.
2-NDFL pažymėjimas vieniems metams daro tą patį.
Pateikiama taisomoji nuorodos forma, skirta pradinės formos klaidoms ištaisyti, ir atšaukimo forma pateikiama norint panaikinti informaciją, kuri nėra būtina pateikimui. Bet jei mokesčių administratorius nepriėmė pažymėjimo (šiuo atveju siunčiamas protokolas, kuriame nurodomos formato kontrolės klaidos), tada pildomas naujas pažymėjimas, o ne jo koregavimas. Bet kai pildote naują pažymėjimą, eilutėje „Koregavimo numeris“ nurodomas skaičius 00 ir nauja data. Tai reiškia, kad turite iš naujo nusiųsti asmens duomenis, nes 2-NDFL pažymėjimas nebuvo priimtas mokesčių inspekcijoje.
Svarbu teisingai pranešti apie 2-PIT.