Kiekviena įmonė ir kiekvienas verslininkas privalo mokėti mokesčius. Rusijoje yra keli režimai, kurie leidžia jums pervesti lėšas valstybei palankiomis sąlygomis. Pavyzdžiui, galite naudoti OCH. Tokiu atveju jūs turite sumokėti „visiškai“. Ši mokesčių tvarka numato išsamią mokesčių deklaraciją, taip pat daugybę mokesčių. Kai kurios veiklos rūšys leidžia naudoti specialų apmokestinimą. Šiandien mes turime suprasti, ką geriau pasirinkti - patentą ar UTII. Ką numato šie mokesčių režimai? Kokius privalumus ir trūkumus jie turi?
UTII
Pirmiausia suprasime kiekvieno režimo apibrėžimą. Pradėkime nuo garsiausio vieno mokesčio už sąlygines pajamas. Tai yra UTII.
Ši mokesčių tvarka numato, kad į valstybės iždą reikia mokėti tik vieną mokestį - vieną. Tai pakeičia šias mokesčių išmokas:
- pajamos;
- turtas;
- PVM.
UTII vadinosi „imputacija“. Būtent šis terminas pasitaiko dažniausiai. Bet ką geriau pasirinkti - patentą ar UTII?
UTII mokesčiai
Iš tikrųjų sunku atsakyti. Juk kiekvienas verslininkas turi savo veiklą ir pajamas. Todėl kažkam bus naudinga naudotis patentu, o kai kam - „geras laikas“.
Kaip jau minėta, UTII verslininkas moka tik vieną mokestį - už apskaičiuotas pajamas. Jis nustatomas atsižvelgiant į numatomą metinį konkretaus regiono piliečio pelną. Mokesčio tarifas yra 15%. Tai reiškia, kad intelektinė nuosavybė pervedama kasmet UTII forma 15% numatytų pajamų. Kiekviename konkrečiame regione ir atsižvelgiant į tą ar tą veiklą reikia nurodyti išsamesnę informaciją.
UTII ataskaitos
Ką pasirinkti - patentą ar UTII? „Priskyrimas“ turi daugybę savybių. Pavyzdžiui, ataskaitų teikimas. Tai yra ketvirtis Rusijoje. Tokiu atveju mokesčiai bus mokami kas ketvirtį.
Svarbu atsiminti, kad mokesčių deklaraciją reikia pateikti ne vėliau kaip mėnesio, einančio po ataskaitinės ataskaitos, 20 dienos. O sumokėti valstybei reikia iki to paties laikotarpio 25 dienos.
Pajamų apskaita „sąlyginėje“ nėra teikiama. SP nereikia saugoti pajamų ir išlaidų knygos.
UTII apribojimai
UTII, STS ar patentas - kas geriau šiuolaikiniams verslininkams? Renkantis mokesčių sistemą svarbu atsižvelgti į tam tikrų mokesčių apskaičiavimo principų taikymo apribojimus.
Taigi, pavyzdžiui, ne visa veikla gali veikti „įtraukiant įskaitymą“. Būtent:
- rūpinimasis vaikais ir pagyvenusiais žmonėmis;
- maisto gaminimas namuose;
- mokami tualetai;
- nešėjų paslaugos;
- mokymas ir mokymas;
- detektyvo darbas;
- apsaugos veikla;
- medicinos paslaugos;
- ekskursijų paslaugos;
- medžioklė ir medžioklė;
- mokamos sporto klasės.
Visose šiose situacijose negalima naudoti „imputo“. Tai nėra vieninteliai apribojimai, kuriuos pilietis turėtų atsiminti.
UTII gali būti naudojama įmonėse, kurių darbuotojų skaičius neviršija 100 žmonių. Kai tik bus pasiekta ši riba, individualus verslininkas negalės naudotis „impute“.
Patentas yra ...
Patentas ar UTII - kuri mokesčių sistema yra geriausia verslininkui? Ekspertai sako, kad netrukus gali būti panaikinta antroji galimybė sumokėti mokesčius. Todėl būtina pasiruošti iš anksto.
Patentų sistema Rusijoje buvo įvesta ne taip seniai. Ji, kaip ir UTII, numato mokėti tik vieną mokestį. Tik šiuo atveju tai yra išmoka, kuri priklauso nuo patento galiojimo laiko.
Patentų mokesčiai
Iš pirmo žvilgsnio atrodo, kad PSN yra tas pats, kas UTII. Iš tikrųjų taip nėra. Mokestis, kurį turės sumokėti individualus verslininkas, turintis patentą, priklauso ne tik nuo organizacijos veiklos rūšies, bet ir nuo dokumento galiojimo laiko. Mokesčio bazė bus 6%.
Pirkti patentą leidžiama bet kuriam laikotarpiui nuo 1 mėnesio iki metų. Be to, dokumentas turės būti išduotas dar kartą. Turėdamas patentą mokesčių mokėtojas sumoka mokestį iš anksto pagal apskaičiuotas pajamas.
Patentų ataskaitos
Patentas ar UTII - kokią mokesčių sistemą rekomenduojama pasirinkti verslininkams? Ataskaitų su PPS nėra. Verslininkui nereikia pateikti mokesčių deklaracijos nei mėnesio pabaigoje, nei ketvirčio pabaigoje, nei metų pabaigoje.
Mokėtini mokesčiai (patento vertė) yra išvardyti taip:
- jei patentas perkamas 6 mėnesiams, turite sumokėti ne ilgiau kaip 25 dienas nuo dokumento pradžios;
- patentas iki 1 metų - 1/3 sumos ne vėliau kaip per 25 dienas nuo režimo pradžios, likutis - ne vėliau kaip 30 dienų iki dokumento pabaigos.
Tuo pat metu individualus PSN turintis verslininkas turėtų saugoti pajamų knygą. Tai yra privalomas procesas, kurio negalima atsisakyti.
Apribojimai PSN
Kas yra geriau - patentas ar UTII 2017 m.? Norėdami tai suprasti, kiekvienas verslininkas turi atsižvelgti į daugybę kiekvieno mokesčių režimo bruožų. Kokie yra patento apribojimai?
Derinant keletą mokesčių sistemų, pajamos iš veiklos neturėtų viršyti 60 mln. Paprastai į šią funkciją retai atkreipiamas dėmesys.
Patentas negali būti taikomas įmonėse, kuriose darbuotojų skaičius viršija 15 žmonių. PSN veiksmai taip pat baigiasi, jei pažeidžiamos mokesčių mokėjimo sąlygos.
Paraiška dėl SPE naudojimo pateikiama kiekvienu mokestiniu laikotarpiu. Kai UTII tokia operacija nėra teikiama.
Kai kurios veiklos regionuose nenumato patentų mokesčių sistemos. Šios išimtys turi būti nurodytos kiekviename konkrečiame mieste.
Derinys
Ar gali IP derinti UTII ir patentuoti? O „priskirtieji“, PNS ir USN? Teoriškai taip. Rusijos Federacijos įstatymai nedraudžia tuo pačiu metu naudoti „supaprastintą“, „sąlyginį“ ir patentą. Visi šie režimai yra derinami vienas su kitu.
Tačiau toli gražu ne visada įmanoma pritaikyti PNS ir UTII. Kaip jau buvo pažymėta anksčiau, kai kurios veiklos rūšys neleidžia naudoti tam tikros mokesčių sistemos. Dažniausiai nekyla problemų dėl tuo pat metu naudojamo patento ir „įskaitymo“.
Privalomi įnašai
Ar būtina naudoti patentą, o ne UTII? Atsakymas tikrai neveiks. Juk kiekvienas verslininkas šiuo klausimu turi savo nuomonę.
Ypatingas dėmesys turi būti skiriamas privalomoms įmokoms, kurias privalo sumokėti individualus verslininkas. Mes kalbame apie atskaitymus į FSS ir PFR. Patentas ir „įskaitymas“ neatleidžia piliečio nuo privalomų įmokų į biudžetus. 2017 m. Jie sudaro apie 28 000 rublių per metus (27 990 rublių).
Ką pasirinkti - patentą ar UTII? Jei vertinama pagal įvertintus įnašus, geriau pasirinkti „sąlyginį“. Kodėl? Naudodamiesi UTII, jūs galite sumažinti mokesčio sumą visa atskaitymų suma už nebiudžetines lėšas „sau“, taip pat 50% atskaitymų, padarytų darbuotojams. Su PNS mokesčių sumažinimas nėra numatytas.
UTII pranašumai
Dabar išsamiau apie tai, kokie buvo tiriamų mokesčių režimų privalumai ir trūkumai. Ko ieškoti? Ką pasirinkti konkrečiu atveju - patentą ar UTII?
"Impregnavimas" turi šiuos privalumus:
- apskaitos lengvumas;
- paprasti mokesčių skaičiavimai;
- mokesčių naštos nedidėjimas didėjant pelnui;
- atleidimas nuo didžiosios dalies mokesčių;
- galimybė sumažinti mokesčio sumą, atsirandančią dėl atskaitymų į biudžetines lėšas;
- Jūs negalite naudoti CCP.
Žinoma, kiekvienas verslininkas turi apskaičiuoti mokėtinų pajamų ir mokesčių sumą.Gali būti, kad su patentu mokėjimai bus mažesni.
"Priskyrimo" trūkumai
Norėdami pamatyti skirtumą tarp UTII ir patento, turite išsiaiškinti, kokie yra kiekvienos mokesčių sistemos privalumai ir trūkumai. Apie „įskaitymo“ pliusus jau buvo pasakyta. O kokie jos trūkumai?
Tarp UTII trūkumų galima išskirti:
- ribotas veiklos sričių, kuriose šią sistemą galima pritaikyti, skaičius;
- nuo 2018 m. UTII panaikinta;
- poreikis mokėti fiksuotus mokesčius net ir gaunant mažas pajamas;
- reikalaujama vesti apskaitą ir reguliariai pateikti mokesčių deklaracijas FTS.
Galbūt tai yra visi trūkumai, apie kuriuos visi turėtų žinoti. O patentai?
PSN pranašumai
Ar UTII reikalingas patentas? Ne. Paprastai verslininkas gali derinti šiuos režimus, tačiau paprastai jie naudojami atskirai vienas nuo kito. Kokie yra patento pranašumai?
Tarp jų yra:
- atleidimas nuo daugelio mokesčių;
- mažas mokesčio tarifas;
- nepakankama mokesčių naštos priklausomybė nuo individualių verslininkų pajamų;
- patento galiojimo lankstumas;
- nereikia naudoti CCP;
- ataskaitų trūkumas - mokesčių deklaracijų pateikti nereikia.
Galite pastebėti, kad didžioji dalis patento pranašumų yra panaši į UTII. Iš to seka, kad šie mokesčių režimai daugeliu aspektų yra panašūs.
Patento trūkumai
Ar planuojate baldų gamybą? Ar geriau naudoti patentą ar UTII? Norint tiksliai atsakyti į šį klausimą, būtina išsiaiškinti, kokius trūkumus turi PSN.
Tarp jų yra:
- ribotas veiklos rūšių, kurioms gali būti taikomas režimas, sąrašas;
- patentus gali naudoti tik intelektinės nuosavybės teisės;
- griežti darbuotojų skaičiaus apribojimai;
- neįmanoma sumažinti mokesčio už draudimo įmokų sumą.
Režimas neturi daugiau ypatingų trūkumų. Patentai Rusijoje tampa vis populiaresni. Ypač tiems, kurie dirba be darbuotojų.
Kas yra pelningiau
Remiantis tuo, kas išdėstyta, gana sunku padaryti išvadą, kad geriau naudoti intelektinę nuosavybę tam tikrai veiklai - patentui ar UTII. Ką ekspertai sako apie tai?
Nėra apibrėžto atsakymo. Verslininkas turėtų atkreipti dėmesį į:
- jų pajamų dydis;
- kiekvieno mokesčių režimo ypatybės;
- veiklos rūšis;
- mokesčių suma konkrečiu atveju.
Tik įvertinus visas šias savybes, bus galima užtikrintai kalbėti apie tai, kuris režimas yra geriausias verslininkui.
Paprastai PSN ir UTII yra keičiami vienas su kitu. „Importuotojas“ bus pelningesnis sumažinęs mokesčius nuo įmokų į FSS ir PFR. Patentas yra naudingas dėl jo lankstaus naudojimo - jis gali būti taikomas tiek 1 mėnesį, tiek visus metus. Be to, PSN atleidžia mokesčių mokėtoją nuo nereikalingų dokumentų pateikimo formos.
Ar atidaroma automobilių plovykla? Ar geriau pasirinkti patentą ar UTII? Šiuo atveju nėra ypatingo skirtumo tarp šių mokesčių sistemų. Jei pilietis planuoja ilgą laiką dirbti intelektinės nuosavybės forma su automobilių plovyklomis, turėsite teikti pirmenybę patentui. Arba net supaprastinta mokesčių sistema. Juk UTII Rusijoje bus panaikinta. Todėl nereikia remtis šia mokesčių tvarka. Geriau susirasti savo atitikmenį.
USN, PSN arba UTII
Nepaisant visų patentų ir „priskyrimo“ pranašumų, pavieniai verslininkai dažnai renkasi kitokią apmokestinimo tvarką. Mes kalbame apie vadinamąjį supaprastinimą (USN). Kodėl?
Reikalas tas, kad šis režimas yra savotiškas UTII ir PSN analogas. Ji teikia ataskaitas kartą per metus (iki balandžio 30 d.). Mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą? priklausomai nuo realių įmonės pajamų. Pvz., Esant didelėms sąnaudoms, mokesčių sistemą galite naudoti supaprastintam pajamų mokesčiui „pajamos atėmus išlaidas“ (15% palūkanų norma). Jei vykdant intelektinę veiklą nėra jokių išlaidų arba jos yra minimalios, galite tiesiog sumokėti 6% per metus gaunamo pelno. Be to, taikant supaprastintą mokesčių sistemą leidžiama sumažinti išskaitymų iš nebiudžetinių lėšų mokestį.
UTII, USN ar patentas - kas geriau? Kaip rodo praktika, verslininkai stengiasi teikti pirmenybę „supaprastinimui“. Ypač kai kalbama apie intelektinę nuosavybę be darbuotojų. Bet iš pradžių galite išbandyti save tam tikroje veikloje ir nusipirkti patentą keliems mėnesiams.
Santrauka
Taigi kokią mokesčių sistemą pasirinkti? „Jūsų“ režimo paieška nėra lengva užduotis. Šį klausimą kiekvienas verslininkas sprendžia savarankiškai. Ir „įskaitymas“, ir „supaprastinimas“, ir patentai turi daug bendro. Tačiau tuo pat metu jie turi savo trūkumų ir individualių pranašumų.
Dabar daugelis ekspertų siūlo teikti pirmenybę PSN. Galų gale, po to, kai UTII nustoja veikti Rusijoje, turėsite ieškoti jo analogo. Tuomet turėsite pasirinkti patentą arba USN.
Jei pajamų suma per metus neviršija 60 000 000 rublių, galite saugiai pasirinkti PSN. Priešingu atveju IE turi naudoti UTII. Tikslesnį atsakymą galima pateikti tik remiantis konkrečiais tam tikros rūšies veiklos tam tikrame Rusijos Federacijos mieste skaičiavimais.