Moms (merværdiafgift) er en indirekte skat, en måde at udfylde statsbudgettet ved at fjerne de delvise omkostninger ved et produkt, en tjeneste eller et arbejde, der indsamles i forskellige faser i produktionsprocessen. Men der er situationer, hvor du ikke behøver at betale det. Moms 0 i hvilke tilfælde? Om det videre.
Typer af momssatser
Basissatsen for denne skat betragtes som 18%. Dette er en slags standard. Men der er forskellige undtagelser fra reglen, når momssatsen nedsættes til 10% eller endda lig med nul. Det handler om momssatsen på 0%, der vil blive drøftet i denne artikel.
Lovgivningsmæssige nuancer
I sådanne tilfælde reguleres momssatsen på 0% af Den Russiske Føderations skattekode, kapitel 21. Det bestemmes normalt af eksportoperationer, og når en bestemt pakke med dokumenter indsendes af skatteyderen. Han er forpligtet til at begrunde dens anvendelse.
Derudover er en momssats på 0 procent (%) en sats, der refunderes fra budgettet. Det skal huskes, at en told uden moms ikke er den samme ting.
Nul renter
Det siges nedenfor i hvilke tilfælde momssatsen på 0% gælder:
- tjenester til international godstransport (når varer transporteres ad søvejen, floddampbåde såvel som med fly, samt jernbane- og vejtransport, hvor placeringen af destinationen eller afgang er uden for Den Russiske Føderation);
- arbejde (tjenester) udført af virksomheder, der er involveret i rørledningstransport, olie og olieprodukter;
- tjenester til transport af naturgas ved rørledningstransport, der eksporteres uden for Den Russiske Føderation eller importeres til Den Russiske Føderation, dette inkluderer også tjenester til transport af gasimport til Russlands område og dens videre behandling
- tjenester leveret af organisationer, der administrerer det nationale elektricitetsnet, der transmitterer elektricitet gennem det nationale elektricitetsnet til fremmede lande
- værker (tjenester), der udføres af russiske organisationer i havne i søerne, floder, omladning og opbevaring af varer, der krydser den russiske grænse, og de dokumenter, der er knyttet til varerne, angiver afsendelsessteder for varer og (eller) accept af varer, der er uden for Den Russiske Føderation ;
- arbejde (tjenester) i forbindelse med forarbejdning af varer, der er anbragt under toldproceduren for forarbejdning på toldområdet
- tjenester til levering af rullende materiel eller containere fra jernbane, der leveres af russiske organisationer eller individuelle iværksættere for at udføre transport eller transport med jernbane af eksportvarer under forudsætning af, at destinationen eller afgangsstedet er i Rusland;
- arbejde (tjenester), som organisationer inden for vandtransport udfører, samt varer, der importeres i toldproceduren for eksport under godstransport i Rusland fra udgangspunkt til losning eller omladning til skibe, sø eller blandet (sø-flod) eller anden form for transport;
- arbejde (tjenester), der er direkte relateret til godstransport og placeret under toldovergang, når du flytter udenlandske varer fra told på ankomststedet til Rusland til told fra det sted, hvor afgangen er i Rusland;
- passager- og bagagetransporttjenester med de betingelser, at udgangspunktet samt ankomststedet er uden for Den Russiske Føderations område.Afslutning under transport er baseret på et enkelt internationalt transportdokument;
- varer (værker, tjenester) inden for rumfaglig aktivitet;
- varer, der eksporteres efter toldproceduren, samt varer, der er anbragt under proceduren, hvor der er en fri toldzone, og bekræftende dokumenter skal forelægges skattetjenesten. Momssatsen på 0 procent gælder for salg af denne aktivgruppe;
- ædelmetaller til skatteydere, der beskæftiger sig med minedrift, samt produktion af sådanne metaller fra skrot og affald, der indeholder ædelmetaller, til Den Russiske Statskasse for ædelsten og metaller, banker og Den Russiske Føderations centralbank;
- varer (værker, tjenester) beregnet til udenlandske diplomatiske missioner såvel som til personlig brug af diplomatiske såvel som administrative og tekniske repræsentanter for disse afdelinger, deres familiemedlemmer, der bor hos dem, er også inkluderet kun, hvis disse udenlandske repræsentants stater sørger for en lignende orden, eller en sådan ordre er udtrykt i Rusland's internationale traktat;
- forsyninger eksporteret fra Rusland. I denne artikel betragtes brændstof og brændstof og smøremidler (brændstof og smøremidler), som er nødvendige for normal funktion og bevægelse af luft- og søfartøjer, som forsyninger;
- værker (tjenester), der udføres af russiske luftfartsselskaber med jernbane, nemlig transport eller transport af varer, der eksporteres fra Rusland, forarbejdede produkter og relaterede arbejder (tjenester);
- konstruktion af registrerede skibe på den russiske internationale skibsliste kun på grundlag af forelæggelse af de nødvendige dokumenter til skattemyndighederne.
For at bruge nulrenten på skat skal du bekræfte denne ret.
Dokumenter, der bekræfter retten til at anvende moms 0%
Under salget af varer og for at bekræfte retten til at anvende momssatsen på 0 procent (%) skal følgende pakke med dokumenter indgives til skattetjenesten:
- En aftale (en kopi af en aftale), der er indgået mellem en skatteyder og en person i en fremmed stat om muligheden for at levere varer uden for den fælles økonomiske zone eller toldunionen. Hvis kontrakterne indeholder oplysninger relateret til statshemmeligheder, indsendes der i stedet for en kopi et uddrag fra kontrakten, der indeholder de nødvendige oplysninger for muligheden for skattekontrol.
- Kontoudskrift (kopi af kontoudtog), der bekræfter det faktisk modtagne provenu fra salg af varer (forsyninger) til et fremmed land til skattebetalerkontoen i en russisk bank.
- En toldangivelse (eller en kopi af toldangivelsen) med de krævede mærker af den russiske toldtjeneste, der frigav varerne under eksportproceduren, og den russiske toldtjeneste på afgangsstedet, hvorfra varerne blev eksporteret fra Rusland og andre territorier under dens jurisdiktion.
- En kopi af forsendelsen og (eller) andet dokument med de nødvendige mærker af grænsetoldtjenesterne, som bekræftede, at varerne blev eksporteret fra Den Russiske Føderation, et andet territorium under dens jurisdiktion.
Moms 0 i hvilke tilfælde? Dette er et almindeligt spørgsmål.
Særlig lejlighed
I en situation, hvor varerne er anbragt under toldproceduren i en fri toldzone, indsender de:
- kontrakt (kopi af kontrakten) indgået med beboeren;
- der gives et certifikat (en kopi af certifikatet), der angiver registrering af en person som bosiddende i en særlig økonomisk zone;
- kontoudtog (kopi af kontoudtoget) samt en kopi af kontantmodtagelsesordren, som bekræfter faktum for modtagelse af indtægter;
- toldangivelse (kopi af toldangivelsen) med de nødvendige mærker fra toldvæsenet.
Salg af varer gennem en agent
Momssatsen på 0 procent er indstillet i dette tilfælde og indebærer salg af varer gennem en autoriseret person eller agent, der er specificeret i provisionaftalen, agenturkontrakten eller i agenturaftalen. I henhold til en kommissionsaftale er underskriver for et vist vederlag også berettiget til at foretage en transaktion på egne vegne, men på bekostning af en anden (klausul 1 i artikel 990 i Den Russiske Føderations Code).
Dokumentpakke til IFTS
Følgende dokumenter leveres eller overføres til skattekontoret:
- Kopier af kommissionsaftalen, kommissionsaftalen eller agenturaftalen for skatteyderen med en advokat eller agent leveres.
- Kontrakten (kopi af kontrakten) for den person, der leverer varerne til eksport i retning af skatteyderen, med personen i en fremmed stat for levering af varer uden for vores land.
- Kontoudskrift (kopi af kontoudtoget), som bekræfter den faktiske modtagelse af midler, efter at varerne er solgt til en fremmed person på bankkontoen for en skatteyder eller advokat (kommissær, agent) i en russisk bank.
Moms 0 i hvilke tilfælde? Dette er af interesse for mange. Men ikke alle ved, hvordan man opnår dette.
Hvis fristen for indsendelse af dokumenter
Hvad skal man gøre i dette tilfælde, og er der en vej ud af situationen? Kopier af dokumenter fremsendes af skatteyderen inden for hundrede og firs kalenderdage, dog senest fra datoen for varernes placering under toldeksportprocedurerne i en fri toldbevægelsesmåde.
Hvis skatteyderen efter udløbet af perioden på 180 kalenderdage ikke har fremlagt de nødvendige dokumenter eller kopier af dokumenterne, anses operationen for at sælge varerne (arbejde, tjenester) som ubekræftet og beskattes med en sats på 18% eller 10%. Moms 0, i hvilke tilfælde vi har gennemgået.
Er det muligt at returnere det, der allerede er lækket til budgettet?
Hvis skatteyderen fremover leverer skattemyndighederne bilag, der retfærdiggør, at skattesatsen er 0%, returneres de tidligere betalte beløb til en højere sats til skatteyderen.
Afslutningsvis
I henhold til ovenstående oplysninger kan man svare i hvilke tilfælde momssatsen på 0 procent (%) gælder, og hvilke betingelser der skal være opfyldt. Det vigtigste er at huske, at enhver handling på Russlands område skal udføres inden for rammerne af loven. Udsigten til nulrente kan kun være reel, hvis aktiviteten af en økonomisk enhed passer ind i kriterierne for dens anvendelse.