Omkostninger i forbindelse med produktion og salg af produkter

Egen virksomhed er altid fyldt ikke kun med overskud, men også med udgifter: til lønarbejde, betaling af lønninger til ansatte, betaling af skatter - der er brug for penge til alt. Men ud over disse omkostninger, som stadig er mere forbundet med resultatet af arbejdet, er der dem, der er forbundet med den direkte aktivitetsproces - det er disse omkostninger, der er forbundet med produktion og salg af produkter. Hvad er de, hvad siger staten om sådanne omkostninger, og kan de optimeres på nogen måde?

Lovgivningsmæssige rammer

Til at begynde med er omkostningerne i forbindelse med produktion og salg primært underlagt skattekoden, dens artikel 253, for at være mere præcis. I henhold til skattekoden udgifter til:

• Direkte produktion (dvs. fremstilling), opbevaring og levering af varer såvel som udførelsen af ​​ethvert arbejde og levering af tjenester samt salg af værker og tjenester. Det vil sige, hvis virksomheden for eksempel producerede en tabel, så er de midler, der blev brugt på dets fremstilling (fra at købe råvarer til at pakke det i en kasse før de blev sendt til lageret), leje et lagerrum, transport (logistikomkostninger beregnes her) - alt dette Det betragtes som produktions- og distributionsomkostninger. Den samme gruppe inkluderer omkostningerne til f.eks. Søm, som en altmuligmann bruger til at levere sine tjenester.
• Opretholdelse af den korrekte tilstand af det udstyr, der bruges i produktionsprocessen eller levering af tjenester. Det tager højde for vedligeholdelse og rettidig reparationsarbejde og modernisering om nødvendigt - eventuelle omkostninger forbundet med værktøjet.
• Udviklingen af ​​naturressourcer - i dette tilfælde betragtes de som en del af værktøjerne.
• Videnskabelige og teknologiske fremskridt. Uden det vil det ikke være muligt at holde udstyr i god stand såvel som at levere de mest relevante tjenester.
• Forsikring. At engagere sig i iværksætteraktiviteter, men ikke sikre sikkerheden for ikke kun de ansatte, men også udstyrets sikkerhed, er simpelthen urimelig. Det er bedre at minimere alle mulige risici ved at forsikre både menneskelige og tekniske ressourcer.
• Andre lignende omkostninger.

Naturligvis er omkostningerne forbundet med produktion og salg opdelt i mange grupper. Næsten alt, der direkte eller indirekte vedrører levering af en tjeneste eller udførelsen af ​​noget arbejde, produktionen af ​​et bestemt produkt og dets forberedelse til salg kan tilskrives denne store gruppe. Det eneste spørgsmål er, hvilken kategori af omkostninger et bestemt produkt eller tjeneste vil falde ind under. Paradokset er, at den sidste kategorisering ikke påvirker beskatningen.

Komponentdele

Derudover er det værd at bemærke, at omkostningerne i forbindelse med produktion og salg består af omkostninger til:

• Den væsentlige del af produktionen eller levering af tjenester. Her taler vi om alle de ressourcer, der bruges til at fremstille et bestemt produkt eller opfylde dets forpligtelser forbundet med en tjeneste. Disse omkostninger kan opdeles i to undergrupper: direkte og distribueret. Direkte omkostninger forbundet med produktion og salg går kun til levering af en type tjeneste eller frigivelse af en enkelt type varer; deres omkostninger fastlægges ved målinger (det vides på forhånd, hvor meget denne eller den ressource der er behov for for at levere en bestemt tjeneste eller fremstille varer).De distribuerede omkostninger er forbundet med ressourceens deltagelse i fremstillingen af ​​flere typer produkter, og deres regnskab udføres ved hjælp af fordelingen af ​​deres værdi for alle varer i produktionen, som de blev brugt til. For eksempel, hvis et firma er engageret i fremstilling af møbler, er brugen af ​​granit ikke særlig karakteristisk for det, det vil kun blive brugt til fremstilling af en model, det vil sige det vil være relateret til direkte omkostninger. Hvad angår træ, bruges det til næsten hele produktsortimentet, det vil sige, det registreres som fordelte omkostninger.

• Vederlag for arbejdskraft. Her tages der også hensyn til produktionsarbejderes løn og betaling af incitamenter og social støtte. Dette inkluderer også vederlag til ansatte, der ikke er ansatte, hvis tjenester firmaet ikke bruger regelmæssigt (inviterede økonomer, hvis virksomheden ikke har råd til det, eller designere, hvis de normalt ikke er nødvendige).
• Påløbne afskrivninger. Mange iværksættere kan lide at lege med denne vare. Afskrivningsomkostninger dækker omkostningerne ved vedligeholdelse af udstyr (oftest) i god stand til videre produktion. Normalt afsættes et vist beløb, som i fremtiden vil blive investeret i modernisering af udstyr, dets reparation og andet arbejde med det, i en bestemt periode. Månedlige afskrivningsomkostninger investeres i værdien af ​​varerne, så køberen betaler for dem ved at købe dette produkt. Tricket er, at med et fald i afskrivningsperioden vil mængden af ​​månedlige omkostninger stige (de samlede omkostninger forbliver de samme, men de vil stige, hvis du deler dem med en kortere periode), det vil sige, at producenten får mere overskud i en kortere periode.

Andre udgifter

Ovenstående lister inkluderede andre omkostninger forbundet med produktion og salg. Hvad menes med dem?

I henhold til skattereglerne inkluderer denne gruppe skatter og afgifter, der opkræves for leverede varer eller ydelser, samt told, som eksportører eller importører af varer skal betale. Separat er det værd at bemærke, at loven ikke forpligter iværksættere til at medtage omkostningerne ved salg og produktion i den samlede mængde udgifter, der derefter bliver beskattet. At betale skat for dem er en ret, men ikke en forpligtelse. Derfor foretrækker nogle iværksættere kun at foretage sådanne investeringer i deres egen regnskabsafdeling uden at informere skattemyndighederne om dem. Det er værd at bemærke, at selv disse udgifter med nogle bestræbelser kan henføres til indkomstskat, hvilket giver mulighed for at betale et meget lavere beløb for dem.

Advarsel! Oprettelse af arbejdsvilkår

Men ikke alle omkostninger undgår skattemyndighedernes overdrevne opmærksomhed. Der er en speciel liste over udgifter, som "controllerne" kontrollerer med særlig omhu.

Blandt dem er for eksempel udgifter til gode arbejdsforhold. De falder normalt ikke under indkomstskat og betales separat, hvilket er fuldstændigt ugunstigt for virksomheden. Det er sandt, at der er en mulighed for at overbevise skatteinspektører om, at en sådan pleje af medarbejdere ikke er et indfald af ledelse, men en produktionsnødvendighed, hvorved andre udgifter i forbindelse med produktion og salg overføres til kategorien indkomstbeskattede indkomster.

For eksempel besluttede virksomheden, at dets ansatte skulle spise i deres egen spisestue og ikke gå til nærliggende caféer. Udstyret i de tilsvarende lokaler, køb af møbler, leje af ekstra personale - alt dette har allerede krævet en investering, men skatter er endnu ikke betalt! For at virksomheden skal bevise: en kantine er en nødvendighed og derfor falder i fortjeneste skat, kan følgende argumenter bruges:

• I henhold til loven skal en arbejdsgiver give deres ansatte et sted at spise.
• Hvis der ikke er cateringfirmaer i nærheden af ​​arbejdsstedet, er din egen spisestue nødvendig for at sikre de ansattes husholdningsbehov (sidstnævnte forpligtelse er nedfældet i arbejdsreglerne).

Og hvis virksomheden besluttede at købe klimaanlæg til sine ansatte, kan du lægge pres på det faktum, at der i henhold til sanitære standarder er visse krav til temperaturerne inde i arbejdsrummet, som aircondition er nødvendigt. Hvad angår kølere i arbejdsrum, bliver de en produktionsnødvendighed, hvis der ikke kan drikkes vand fra hanen, og dette skal bekræftes med passende særlig dokumentation. Berøring af regnskabsmæssige omkostninger i forbindelse med produktion og salg kan også omfatte udgifter til stuer til ansatte, som er nødvendige for at sikre arbejdstagernes hygiejne- og hjemmebehov, især en lignende udgiftspost er relevant for virksomheder, hvor der er flere arbejdsskift, eller der er en uregelmæssig arbejdsplan, dvs. hvor medarbejderen endda har et fysisk behov for at slappe af normalt.

Det vil sige, at for at medtage nogle omkostninger, der ved første øjekast på ingen måde er forbundet med frigivelse af varer eller levering af tjenester, er det nok på denne liste at finde passende ting i sanitærreglerne eller arbejdsreglerne, og derudover opbevare med dokumenter, bekræftelse af rigtigheden (f.eks. handlinger på det besatte kontors tilstand). Teoretisk set er det muligt at bevise legitimiteten af ​​kravene uden yderligere papirer, men alligevel ser dokumentariske beviser meget mere imponerende ud end naboers og bekendts ord.

Transportomkostninger

En anden type omkostninger forbundet med produktion og salg snarere indirekte er omkostningerne til køretøjer. Nogle virksomheder foretrækker at bruge deres personlige persontransport end at købe deres egen "iværksætter". For at sådanne handlinger skal være korrekte ud fra lovgivningens synspunkt, skal du enten udarbejde en passende leasingaftale eller betale et bestemt beløb til medarbejderen en gang på et bestemt tidspunkt (normalt en gang om måneden) som kompensation for at bruge sin bil i selskabets anliggender.

Erstatning er underlagt indkomstskat, hvilket allerede reducerer skattetrykket på det. Derudover afhænger det af motoreffekten (det vil være 1.200 eller 1.500 rubler).

Men billeje vil være mere økonomisk fordelagtig: absolut alle udgifter i forbindelse med transport kan inkluderes i indkomstskat. Og det beløb, som medarbejderen modtager for at give sin bil til midlertidig brug, er ikke omfattet af forsikringsfradrag, som det ville være tilfældet i tilfælde af kompensation, når omkostningerne i forbindelse med produktion og salg ville være underlagt alvorlige betalinger. Ifølge eksperter vil besparelserne være næsten dobbelt, hvilket i den moderne verden spiller en betydelig rolle.

Jordspørgsmål

Sammensætningen af ​​omkostningerne i forbindelse med produktion og salg inkluderer også omkostningerne til vedligeholdelse af jord. Ved at købe den skal virksomheden beslutte, om det skal betale indkomsten jævnt (dvs. beløbet vil blive opdelt i lige store dele og betalt inden for en bestemt periode) eller ujævnt (i beløb, der ikke overstiger 30% af indkomstskatten for den sidste rapporteringsperiode. Det er beløbet varierer, indtil den fulde betaling af skatteforpligtelser). Det er værd at bemærke, at retten til at vælge at betale skat kun gælder de grunde, der før erhvervelsen tilhørte staten, og som også blev købt fra 2007 til 2011, for andre grunde gælder disse regler ikke.

Hvorfor er alt dette nødvendigt?

Hvad er forresten, hvad man skal bogføre omkostninger i forbindelse med produktion og salg? Det er underligt ikke at nævne dette en gang, efter at have ikke kun undersøgt den generelle klassificering af sådanne omkostninger, men også nogle af deres mest almindelige typer!

Den mest logiske forklaring er, at det er nødvendigt at fastsætte alle sådanne udgifter for at få en reel idé om, hvor meget af virksomheden, der allerede er brugt. Derudover vil omkostningsregnskab af høj kvalitet hjælpe med til rettidigt at identificere tab og udgifter, der kunne være undgået under visse betingelser og derved spare penge. Omkostningsregnskab vil også hjælpe med at kontrollere processen med fordeling af ressourcer og økonomiske strømme (især lønninger, afskrivningsudgifter) i virksomheden. Tilstedeværelsen af ​​en så stor mængde information om de disponible midler og hvordan de bruges vil gøre det muligt for virksomheden at udarbejde en langsigtet prognose af sine aktiviteter, hvor gruppering af omkostninger forbundet med implementering og produktion under hensyntagen til den eksisterende erfaring kan ændres. Og selvfølgelig vil alle de modtagne oplysninger blive brugt til at analysere resultaterne af virksomhedens aktiviteter, på grundlag af hvilken planen for landets bæredygtige udvikling, der er nævnt i det foregående afsnit, vil blive udarbejdet.

Yderligere klassifikationer

Når vi vender tilbage til spørgsmålet om klassificering, er det værd at bemærke, at der er et enormt antal forskellige typer omkostningsgrupperinger. Omkostningerne forbundet med produktion og salg af produkter kan opdeles i faste og variable. Den første kategori inkluderer betalinger, der på ingen måde er afhængige af produktionsmængden (for eksempel hvor mange produkter der ikke produceres på maskinen, omkostningerne til elektricitet til dens drift forbliver de samme). I tilfælde af variable omkostninger er de underlagt produktionsskalaen (transport af tyve kasser med varer koster mindre end ti kasser af det samme produkt på grund af det faktum, at dets omkostninger vil blive distribueret til et større antal prøver).

Omkostningerne i forbindelse med produktion og salg af varer er også aktuelle (dvs. betalinger, der er obligatoriske i et givet tidsrum) og fremadgående (mens disse omkostninger ikke er det, men de vil ske på lang sigt).

En anden klassificeringsindstilling er for ansvarscentre. Produktions- og salgsomkostninger opstår i forskellige afdelinger og afdelinger i virksomheden, i dens forskellige butikker og sektioner. Forekomstestedet kan også bruges som et kendetegn for omkostningerne, da dette vil hjælpe med at identificere de mest ulønnsomme (eller behov) dele af virksomheden.

Grundlæggende om regnskab

For at kontrollere alle omkostninger er omhyggelig bogføring nødvendig. Det forekommer på sådanne omkostningsposter som:

• Direkte og distribuerede materialeromkostninger forbundet med produktion og salg (dem, der vedrører ressourcer, der bruges i produktionsprocessen for varer eller levering af tjenester, afskrivning af udstyr osv., Til ikke-menneskelige faktorer).
• Direkte og fordelte udgifter til ansatte (eventuelle betalinger direkte eller indirekte relateret til personale).
• Indirekte produktionsomkostninger.

Samtidig er det nødvendigt at tage de samlede omkostninger til ressourcer, der blev brugt i løbet af arbejdsaktivitet, og omkostningerne til medarbejderes løn, forsikringspræmier og omkostningerne til tekniske faktorer inkluderet i de finansielle rapport.

For fagfolk: lån og debiteringer

Vi fortsætter samtalen om, hvordan de regnskabsmæssige omkostninger forbundet med produktion og salg. Deres bogføring kan udføres ved hjælp af managementkonti (til debitering af konti 811, 812, 824, 835 og lån til konti 211, 531, 533, 213, 214, 544, 124 med den obligatoriske anvendelse af et arbejdsdiagram over virksomhedens konti på grund af manglen på saldo på ottende konti klasse) eller uden dem (sidstnævnte metode er mere velegnet til de virksomheder, der er fokuseret på produktion af en gruppe af varer eller levering af en gruppe af tjenester. Handlinger udføres på debitering af konto 215 og lån 211, 531, 533, 544).

konklusion

Det er sikkert at sige, at omkostningerne forbundet med produktion og salg er et ret kontroversielt emne fra skattesynspunktet. På den ene side opkræves der særskilte særskatter, men på den anden side kan de med en vis indsats let udstedes som en del af indkomstskatten. Der er mange muligheder for at klassificere sådanne omkostninger, og det er ikke muligt at vælge en af ​​dem som den eneste rigtige. På trods af det faktum, at skattemyndighederne normalt er meget tolerante over for produktions- og salgsomkostninger, tiltrækkes de især af omkostningerne i forbindelse med produktion og salg, der vedrører personlig transport, jord og også udstyret i nogle ikke helt kontorlokaler.