Virksomheder og individuelle iværksættere skal hvert år indsende indkomstdata for deres ansatte til Federal Tax Service Inspectorate. Oplysninger gives for det forløbne kalenderår og har formularen 2-NDFL.
Især kan det være nødvendigt at udstede certifikater af denne form direkte til medarbejderen for at give det senere på efterspørgselsstedet. For eksempel til banken under proceduren for lånebehandling. Det tilvejebringer også brugen af fradragskoder for 2-NDFL-certifikater.
Hjælp opdateringer
Virksomheder eller individuelle iværksættere i henhold til loven skal kun afspejle de ansatte indkomster, som de betalte direkte. Indkomsten, der betales til medarbejderen i 2-NDFL-certifikatet, vises med en bestemt kode. Derudover føres der regnskab for alle indtægter, som medarbejderen modtog i virksomheden, og hvis medarbejderen modtog den til forskellige satser, vil det være nødvendigt at udfylde det relevante afsnit separat for hver sats.
Den russiske skatteservice beordrede opdatering af tabellerne og dekryptering af fradrags- og indkomstkoder. Disse koder skal bruges, når du udfylder certifikater i det aktuelle 2017 år. Så for eksempel blev 114 fradragskode i 2-NDFL-certifikatet ændret. Om det nedenfor.
Der kræves særlig opmærksomhed på det tidspunkt, hvor ændringerne træder i kraft. Ordren begyndte at fungere i slutningen af 2016, nemlig den 26. december. Når du udsteder certifikater for det sidste år, er det således nødvendigt at bruge opdaterede koder. Det vil sige, at der allerede anvendes en fradragskode på 126 i stedet for 114.
Rigtigheden af udfyldning af forespørgsler
Desværre lærer skatteloven ikke rigtigheden af at udfylde certifikater, derfor bør virksomheder og individuelle iværksættere styres af bilagene til ordren, hvor den første indeholder en liste og dekryptering af indkomstkoder, og den anden - fradrags- og dekrypteringskoder for dem.
Det skal bemærkes, at FTS for første gang reviderede koderne for resultatopgørelsen fra 2015. Fradragskoder i certifikatet 2-NDFL skal anbringe alle skattemyndigheder. Derfor vil vi i denne artikel overveje mere detaljeret, hvad der nøjagtigt har ændret sig.
Hvad har ændret sig i indtægtskoder?
Hovedparten af indkomstkoder ændrede sig ikke, men værdien af nogle af dem blev opdateret. Især blev flere nye 2-NDFL-koder tilføjet. For eksempel er der indført to helt nye koder, som skal angives i certifikaterne til mange virksomheder eller individuelle iværksættere. Specielt i 2-NDFL-certifikatet anvendes fradragskoden 2002, hvis medarbejderen fik en bonus, der er direkte relateret til produktionsresultaterne og faktisk er en integreret del af lønnen. Om fradragskoden 126 vil information blive præsenteret senere.
Kode 2003 - for at få vist vederlag og bonusser, der er betalt på bekostning af den nettoresultat, virksomheden modtager.
Navnet er ændret for nogle af de nye koder. For eksempel i koderne 1532, 1533 og 1535 blev hele essensen af ændringen reduceret til at eliminere begrebet futures-transaktioner, og det blev præciseret, at finansielle instrumenter er afledte.
Kode 1532 - afspejler indtægterne fra transaktioner relateret til finansielle instrumenter, nemlig aktieindeks, værdipapirer eller andre instrumenter, der handles på markedet. Fradragskoden 501 i reference 2-PIT bruges ofte. Vi vil overveje det nedenfor.
Kode 1533 - indkomst relateret til finansielle instrumenter, der ikke er relateret til aktieindeks, værdipapirer eller andre instrumenter, der handles på markedet.
Kode 1535 - med forskellige økonomiske dokumenter, der handles på markedet, men disse er ikke værdipapirer.
I reference 2-NDFL har fradragskoden 2641 - nu følgende afkodning: “Materiel gevinst opnået ved at købe forskellige former for økonomiske dokumenter.
Stigningen i den "militære" komponent
Ud over alt dette blev den "militære" komponent i koden 2000 øget. Til de skattepligtige betalinger, der er foretaget af militæret, tilføjede skattetjenesten ud over det monetære indhold også monetære godtgørelser. Det er nu heller ikke fritaget for skat. Dette skal tages i betragtning, når du udfylder formular 2 - PIT.
Kode 3010 har ændret navn. Tidligere så det ud som en artikel, der indikerer indtægter fra gevinster, der blev betalt af arrangørerne af konkurrencer, lotterier og andre spillespil (inklusive spilleautomater). Nu ser det ud som "Indkomst i form af gevinster, der blev modtaget på konkurrencer og bookmakeren."
Federal Tax Service fjernede også flere indkomstkoder fra listen. Den aktuelle liste indeholder ikke koder 2791 (afspejling i form af indkomst af landbrugsprodukter, der er udstedt til deres ansatte af landbrugsvirksomheder, der brugte de samlede landbrugsskatter) og 1543 (indkomst fra operationer, der udføres på en personlig investeringskonto).
Introduktion af indtægtskoder
Parallelt med dette blev der indført nye 2-personlige indkomstskattekoder. Størstedelen er indtægter, der genereres fra operationer med finansielle instrumenter, for eksempel værdipapirer. Det er værd at bemærke, at de tog hensyn til krydskoefficienten for deres omsætning på fællesmarkedet.
I denne artikel vil vi overveje nogle af dem, skønt regnskabsfører bør studere hele listen i detaljer, da i langt størstedelen af de enkelte iværksættere og organisationer bliver nødt til at bruge dem i indkomstopgørelser.
Kode 1544 - afspejler en persons indkomst fra transaktioner med forskellige typer værdipapirer, der handles på markedet og registreres på en individuel konto.
Kode 1545 - indtægter fra transaktioner med forskellige typer værdipapirer, der ikke handles på markedet, men indregnes på en personlig investeringskonto. I hvilke tilfælde anvendes fradragskode 403 i certifikatet 2-NDFL? Vi vil tale om dette senere.
Kode 1547 - med forskellige værdipapirer, der ikke handles på markedet, men afspejles i en personlig investeringskonto.
Kode 1551 - indkomst genereret ved renter på et lån modtaget fra tilbagekøbstransaktioner, mens de registreres på en personlig investeringskonto.
Kode 1552 - afspejler indtægter dannet af renter, der blev modtaget i skatteperioden i det samlede lån og bogført på en personlig investeringskonto.
Kode 1554 - indkomst, der blev modtaget under udvekslingen af værdipapirer, der blev overført til repos og bogført på en personlig investeringskonto.
Ændringer vedrørende fradragskoder
I denne del af den føderale skattetjeneste foretaget lidt flere ændringer.
Først og fremmest skal det bemærkes, at tjenesten udelukkede fradragskoden i certifikatet 2-NDFL fra listen 114. Andre koder blev udelukket. Alle fradrag fra 114-125 bruges ikke længere. I stedet for disse varer blev områdekoder 126-149 godkendt. Vi vil overveje deres afkodning i denne artikel lidt nedenfor.
Revisionen af disse fradrag blev foretaget i overensstemmelse med den føderale lov, der afgrænsede fradragsbeløbet for børn afhængigt af deres antal:
- Størrelsen på fradraget for den førstefødte er tusind fire hundrede rubler.
- Størrelsen på fradraget for det andet barn er tusind fire hundrede rubler.
- Fradragsbeløbet for det tredje (efterfølgende) barn er tre tusind rubler.
- Fradragsbeløbet for et barn med en handicapgruppe og et barn under 24 år er tolv tusinde rubler. Hvad betyder fradragskoden 127 i 2-NDFL-certifikatet nu? Dette spørgsmål interesserer mange.
Der var også en adskillelse af fradragskoder for forældre og for værger, administratorer og adoptivforældre. Dette viste sig at være nødvendigt, da en forælder får et fradrag på tolv tusind rubler for et handicappet barn og en værge eller adoptivforælder på seks tusind.
Hvem skal du gøre?
Det skal huskes, at der kun ydes fradrag til den kategori arbejdstagere, hvis indkomst beskattes med en indkomstskat på 13%. For at udøve retten til skattefradrag skal en medarbejder udarbejde en skriftlig erklæring, som alle nødvendige papirer er knyttet til (fødselsattest). Hvis ansøgeren har flere børn, skal kopier derfor fjernes fra alle certifikater (fødselsattest for et barn, der døde på det tidspunkt, eller et voksent barn er ingen undtagelse).
I visse situationer skal medarbejderen fremlægge yderligere dokumenter, såsom bevis for, at den anden forælder er død, hvis der foretages et fradrag for en enlig forælder; eller et certifikat, der bekræfter, at barnet bliver uddannet, hvis der foretages et skattefradrag for et voksent barn, men som er under uddannelse.
Klassificering af nye koder
Overvej de mest populære fradrag. De er opdelt i standard, social, investering, ejendom.
Så hvad er standardfradrag? Dette interval er 104-105, 126-149. Fradragskoden 105 i 2-NDFL-certifikatet bruges ret ofte.
Koder 105 og 104 betragtes som personlige fradrag i størrelsesordenen fem hundrede rubler. og tre tusind rubler, der leveres til dem, der har en masse fordele til landet (til stridende, likvidatorer af ulykker ved atomkraftværker og indehavere af statslige priser). Koder 126-149 diskuteres detaljeret i slutningen af artiklen.
Lad os tale om ejendomsfradrag (311-312).
Hvad betyder fradragskode 311 i 2-NDFL-certifikatet? Dette er det beløb, som skatteyderen brugte i bygningen af sit hus.
For at få et fradrag kan du købe jord til rådighed til private boliger og jord med boligbygninger på dem. Det vil sige, 311 er ejendomsfradragskoden i 2-NDFL-certifikatet.
Kode 312 hører til denne kategori - fradrag for renter betalt for et realkreditlån til bolig, der inkluderer renter, der betales ved realkreditudlån.
Koder 320 til 328 vedrører sociale fradragskoder. Dette er omkostningerne til uddannelse, behandling, forsikring og bidrag til FIU.
- kode 320 - fradrag for uddannelse af hans eller hendes mindreårige bror eller søster;
- kode 321 - fradrag for uddannelse af deres børn under majoritetsalderen
- kode 324 - fradrag for deres behandling eller behandling af deres børn under majoritetsalderen;
- kode 325 - fradrag for forsikringspræmier for dig selv eller dine børn;
- kode 326 - fradrag for behandling, hvilket er dyrt;
- fradragskode 327 i certifikat 2-NDFL - når skatteyderen betaler pensionsbidrag til den ikke-statslige pensionskasse i skatteperioden;
- kode 328 - fradrag for finansierede bidrag til FIU.
Professionelle koder spænder fra 403 til 405.
- fradragskode 403 i erklæring 2-NDFL er summen af udgifter, der er afholdt og bekræftet af dokumenter; de er direkte relateret til arbejdet og tjenesterne i GPA (civil kontrakt);
- kode 404 - fradrag for royalties;
- kode 405 - fradrag for omkostningerne ved oprettelse af forfatterens arbejde.
Der er også koder for ikke-skattepligtig indkomst i området fra 501 til 510.
- fradragskode 501 i certifikat 2-NDFL - her tages værdien af gaver modtaget fra individuelle iværksættere og organisationer i betragtning; men dette skal også dokumenteres; kode bruges ofte;
- kode 502 - fradrag for gaver udstedt på arbejdet og præmier modtaget i konkurrencer;
- kode 503, 504 - fradrag for materiel assistance til medicin;
- kode 505 - fradrag for præmier for deltagelse i reklamekampagner;
- kode 506 - fradrag for materiel assistance til en handicappet;
- kode 507 - fradrag for materiel bistand til deltageren i 2. verdenskrig;
- kode 508 - fradrag for økonomisk hjælp ved fødslen af et barn;
- kode 509 - fradrag for indkomst fra produkter udstedt af landbrugsproducenten
- kode 510 - fradrag for yderligere finansierede bidrag til FIU, som blev betalt af arbejdsgiveren.
Investeringsfradrag er mindre populære, men bruges også. Mest disse mennesker, der er professionelle i investering.Kode 601 - indkomst i form af udbytte.
Andre beløb, der reducerer skattegrundlaget, tages også med i betragtning. Dette er fradragskoden 620 i certifikatet 2-NDFL.
Nye 200 rækkekoder faldende base
Vi gør opmærksom på, at koderne i området 205-207 såvel som koderne 209, 210 og 220 afspejler tab fra transaktioner med forskellige værdipapirer med økonomisk værdi. Derfor blev deres navne opdateret.
Federal Tax Service godkendte også flere nye koder. En af dem er 208.
Kode 208 - afspejler mængden af tab fra transaktioner med instrumenter, der handles på markedet; deres underliggende aktiv er også værdipapirer. Det tab, der opstår ved de angivne transaktioner, der udføres i skatteperioden, tages med i betragtning.
Kode 221 - omkostninger, der er afholdt som følge af operationer på en personlig investeringskonto - er ekskluderet fra listen over fradragskoder, men der er tilføjet et antal nye fra 225 til 241. Disse koder afspejler fradrag for handlinger med værdipapirer og andre finansielle instrumenter og adskiller sig fra koder i referencer 2-NDFL 2016
Den føderale skattetjeneste introducerede også helt nye typer fradrag. Disse koder er i området fra 250 til 252 og bestemmer fradragene, der er forbundet med den individuelle investeringskonto og operationer på den. Det er i forbindelse med disse ændringer, at kode 617 (afspejler indtægter fra operationer udført på en personlig konto) blev fjernet fra listen over indkomst- og fradragskoder.
Koder 250-252 afspejler det beløb, der kan reducere størrelsen af skattegrundlaget på grundlag af skattekoden.
Standardfradragskoder og deres fortolkning
Så en ny række standardfradrag for børn. Lad os overveje mere detaljeret de nye koder og deres dekryptering.
Fradragskode 126 - afspejler det fradrag, der er foretaget for det første barn, der endnu ikke har nået voksen alder, også på børn, der studerer på heltid, eller kandidatstuderende, beboere, praktikanter, kadetter, der er under 24 år gamle. Det leveres til forælderen eller hans ægtefælle, den adoptivforælder, i det pleje, som dette barn har. Fradragsbeløbet er 1400 rubler.
Fradragskoden 127 i certifikatet 2-NDFL - afspejler det fradrag, der er tilvejebragt for det andet barn (mindreårig), også for børn, der studerer på heltid, eller kandidatstuderende, beboere, praktikanter, kadetter, der ikke er 24 år gamle. Det leveres til forælderen eller hans ægtefælle, den adoptivforælder, i det pleje, som dette barn har. Erstattet 115 fradragskode i certifikatet 2-PIT i det nye år. Fradragsbeløbet er 1400 rubler.
Kode 128 - afspejler det fradrag, der er foretaget for det tredje (og næste) barn under flertalsalderen, også for børn under 24 år, hvis de er studerende på heltid, studerer i bopæl, kandidatskole, praktikplads eller er kadetter. Det leveres til forælderen eller hans ægtefælle, den adoptivforælder, i hvis pleje barnet er. Fradraget vil være 3000 rubler.
Kode 129 - fradrag for et barn med en handicapgruppe såvel som for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, studerer i bopæl, forskerskole, praktik eller er kadetter. Det leveres til forælderen eller ægtefællen til den forælder, den adoptivforælder, i hvis pleje barnet er. Fradraget er 12.000 rubler.
Kode 130, 131, 132, 133 - afspejler det fradrag, der er fastsat for det første, andet, tredje og efterfølgende mindreårige barn, for et barn med en handicapgruppe, også for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, der studerer i bopæl, forskerskole, praktikophold eller er kadetter. Det leveres til adoptivforælderen, administratoren, værgen eller ægtefællen til den adoptivforælder, værge, administrator. Fradragskoden 126 bruges meget oftere 130.
Kode 134 - dobbelt fradrag for et førstefødt barn, der ikke har nået en majoritetsalder, også for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, studerer i bopæl, postgraduate studier, praktik eller er kadetter. Leveres til forælderen eller adoptivforælderen, hvis han er den eneste. Fradraget beregnes med et beløb på 2800 rubler.
Kode 135 - der foretages et dobbelt fradrag for det førstefødte barn, der ikke har nået majoritetsalderen, også for børn under 24 år, hvis de er studerende på heltid, studerer i bopæl, kandidatskole, praktikplads eller er kadetter. Leveres til fosterforælderen (værge eller værge), hvis han er den eneste. Fradragsbeløbet er 2800 rubler.
Kode 136 - afspejler fradraget (dobbelt) for det andet barn (mindreårig), også for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, studerer i bopæl, postgraduate studier, praktik eller er kadetter. Det leveres til forælderen (adoptivforælder), hvis han er den eneste. Fradraget vil være 2800 rubler.
Kode 137 - afspejler fradraget (dobbelt) for det andet barn, der stadig er mindreårig, også for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, studerer i bopæl, kandidatskole, praktikplads eller er kadetter. Leveres til plejeforælderen, værgen eller værgen, hvis den ene er den eneste. Fradraget er 2800 rubler.
Kode 138 - dobbelt fradrag for det tredje (næste) barn under majoritetsalderen, også for børn under 24 år, hvis de er studerende på heltid, studerer i bopæl, kandidatskole, praktikplads eller er kadetter. Leveres til forælderen eller adoptivforælderen, hvis han er den eneste. Fradragsbeløbet er 6000 rubler.
Kode 139 - dobbelt fradrag for det tredje (og hvert efterfølgende) barn, der er mindreårigt, også for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, der studerer i bopæl, kandidatskole, praktikplads eller er kadetter. Det leveres til den adoptivforælder, administrator, hvis han er den eneste. Fradraget er 6.000 rubler.
Dette er ikke hele fortolkningen af fradragskoderne i 2-NDFL-certifikatet.
Koder 140 til 149 er dobbeltfradrag, der er fastsat for det første, andet, tredje mindreårige barn, eller som har en handicapgruppe, også for børn under 24 år, hvis de er fuldtidsstuderende, der studerer i bopæl, forskerskole, praktikophold eller er kadetter. Det gives til forælderen eller adoptivforælderen (en at vælge imellem), hvis der er en ansøgning fra den anden forælder eller forælderen, der er adoptivforælderen, for at nægte at indgive et skattefradrag.
Fra denne artikel lærte vi om indførelsen af nye skattefradragskoder i 2-NDFL-certifikatet.