Jordskat er en obligatorisk monetær straf til fordel for staten, der opkræves for at generere budgetmidler til en bestemt region. Dette betyder, at disse gebyrer er lokale. I hver enkelt region fastlægges skatten, proceduren og fristen for dens betaling samt fordele for visse kategorier af personer.
Hvem skal betale skat?
Alle enkeltpersoner og juridiske enheder med grunde, der anerkendes som skatteobjekter i henhold til skattekoden, er skatteydere. Det er vigtigt at bemærke, at jorden for disse personer skal være til højre:
- ejendom;
- permanent anvendelse;
- arvet besiddelse.
Baseret på denne bestemmelse betales ikke jordskat:
- lejere, der har modtaget jord under en lejekontrakt;
- personer, hvis land har ret til hurtig brug.
Disse bestemmelser er fastlagt ved skattelovgivning og kan ikke ændres af lokale myndigheders lovgivningsmæssige handlinger.
Hvornår opstår en skatteforpligtelse?
Som en generel regel bliver de ejer af et jordgrund på tidspunktet for dens statsregistrering (og ikke efter modtagelse af et ejerskabsattest). Denne bestemmelse er nedfældet i Civil Code (artikel 131). Umiddelbart efter optagelsen i Unified State Register (Unified State Register of Rights to Real Estate) skal jordskat betales på det sted, hvor jorden er registreret.
For at søge efter en post i Unified State Register skal du indtaste identifikationsnummeret (matrikel) for skatteobjektet. Det tildeles på den måde, der er angivet i føderal lov. Det er også vigtigt at bemærke, at for de grunde, der blev registreret uden registrering af registret over rettigheder til fast ejendom, er ejendomsdokumenterne afgørelser og beslutninger truffet af lokale myndigheder (for eksempel om at give en jord til ubegrænset brug, dvs. uden ejerskab) . Så landskat for enkeltpersoner skal betales på det tidspunkt, hvor proceduren for registrering af jorden i den kompetente myndighed.
Funktioner ved beregning af told i 2015 for nogle landinfrastrukturfaciliteter
Lovgivningen bestemmer, at alle grunde, der er beliggende på kommunernes område, er skattepligtige. Hvilken jord er ikke underlagt jordskat? Moskva-regionen er en direkte del byer af føderal betydning. Skattereglerne er fuldt ud gældende for landene på dette område.
De følgende sektioner er en undtagelse:
- trukket tilbage eller begrænset fra omløb (for eksempel lande med kulturarv);
- komponenter i Den Russiske Føderations skovfond;
- optaget vandmasser (kun dem, der er i statsejerskab);
- leveret til forsvarsministeriets interesser og brugt til Den Russiske Føderations sikkerhedsmæssige formål.
Ejere af lande, der ikke er på denne liste, er således ansvarlige for at betale skatteomkostninger.
Sammensætningen af det skattegrundlag, der blev anvendt til skattemæssig vurdering i 2015
Lovgivningen bestemmer, at toldbeløbet bestemmes på baggrund af det matrikulære ejerskab af webstedet. Det fastlægges i henhold til resultaterne af landvurderingen (med deltagelse af matrikelingeniører).På spørgsmålet om, hvad der skal betales jordskat på den nyregistrerede jord, definerer loven et klart svar. Skattegrundlaget for jord, der er registreret i skatteperioden, bestemmes som dets matrikelværdi på tidspunktet for statens registrering (og ikke fra 1. januar i hvert rapporteringsår).
Det er også vigtigt at huske, at loven angiver de kategorier af personer, der uafhængigt beregner størrelsen af skattegrundlaget. Disse inkluderer juridiske enheder og individuelle iværksættere, der har grunde på deres balance. De skal bruges i erhvervslivet. Undtagelsen er jordskat for enkeltpersoner. Dets værdi dannes af den territoriale skattemyndighed i hver region i kommunen.
Funktioner ved dannelsen af graden af landtold
For at bestemme størrelsen af den skat, der skal betales til det lokale budget, er det nødvendigt at huske 2 koefficienter. Afhængigt af plottets karakteristika multipliceres værdien af den matrikulære værdi på en af dem. Landskattesatsen beregnes således på baggrund af følgende indikatorer:
- 0,3% for grunde brugt til landbrugsformål, personlige subsidiære grunde, byggepladser og arkitektoniske værker, begrænset omsætning.
- 1,5% for andre websteder, der ikke hører til den første kategori.
Det er vigtigt at huske, at jordskatten går til budgetfonden for den kommune, hvor det jordgrund, der er genstand for beskatning, ligger på. Baseret på dette har lokale myndigheder ret til at ændre skattesatsen efter deres skøn. Dets værdi kan dog ikke være højere end de værdier, der er fastlagt ved lov (dvs. 0,3% og 1,5%).
Proceduren for beregning og beregning af skat for juridiske personer og individuelle iværksættere
I henhold til loven beregner iværksættere og kommercielle juridiske enheder uafhængigt af størrelsen af gebyret for brugen af jorden til kommercielle formål. Baseret på dette, hvordan beregner man landskatten, og hvor finder man kildedataene for dette?
Det er vigtigt at forstå, at toldens størrelse helt afhænger af landets matrikelværdi. Det er fra denne indikator, du skal bygge videre på beregningerne. Du kan kun finde ud af denne indikator ved at udføre landmåling (bestemme dens grænser og område). Så skal du kontakte skattekoden (artikel 396). Det indeholder en generel formel til beregning af skat for alle typer af grunde. Det er nødvendigt at multiplicere plotets størrelse (i kvadratmeter) med prisen på en kvadratmeter. Derefter ganges resultatet gang med den sats, der er indstillet i regionen.
Nøgledokumentet for den enkelte iværksætter og juridiske enhed er jordskattedeklarationen. Den viser alle beregninger vedrørende bestemmelse af det beløb, der skal betales til det lokale budget. Det indsendes senest den 1. februar året efter rapporteringsperioden.
Jordskattefordele: kategorier af personer, som er periodiseret for jordskat i 2015 er det forenklet
Territoriale skattemyndigheder kan indføre fritagelse for jordskat for visse kategorier af personer. Det er vigtigt at bemærke, at værdien af fordelen ikke kan overstige 10.000 rubler. Denne regel gælder for grunde, der er placeret både på territoriet til byer af føderal betydning og i andre kommunale enheder.
Så der ydes fordele til:
- Helt fra USSR og Den Russiske Føderation, der modtog denne status på den måde, der er foreskrevet i loven;
- handicappede i gruppe I (samt handicappede i gruppe II, der fik denne status indtil 2004);
- WWII-veteraner også krigsveteraner;
- personer, der deltager i en atomvåbenprøve
- personer, der har lidt strålingssyge, såvel som dem, der har modtaget handicap i forbindelse med denne sygdom;
- deaktiveret siden fødslen.
Således tilvejebringes en reduceret jordskattesats for disse kategorier af personer. For at blive ejer af et sådant privilegium skal du kontakte den territoriale skattemyndighed på det sted, hvor jorden registreres. Efter udarbejdelse af de nødvendige dokumenter vil det være muligt at betale jordskat til en reduceret sats.
Fordele for andre kategorier af personer i henhold til de nye regler for beregning af jordskat
Ud over disse modtagere er der også andre personer, der har ret til at bruge den nedsatte skattesats. Disse inkluderer, men er ikke begrænset til:
- Små folk i det fjerne nord (Sibirien). Kun i det tilfælde, hvor jorden bruges til at bevare deres traditionelle levevis, økonomiske og andre fiskerier.
- Nogle juridiske enheder. For eksempel på grunde, der har en føderal motorvej.
- Religiøse organisationer. I forhold til det land, hvorpå bygninger, strukturer beregnet til religiøse eller velgørenhedsmæssige formål ligger.
- Institutioner, hvis grunde er beliggende i en særlig økonomisk zone.
Det er også vigtigt at bemærke, at fordelene ved jordskat kun vil være gyldige, hvis de anerkendes og dokumenteres i skatteinspektionens (eller specialiserede lokale myndigheders) territoriale organer. At deres tilstedeværelse uden forudgående varsel til den føderale skattetjeneste giver ikke retten til at anvende en nedsat skattesats.
Betaling af skat af enkeltpersoner: forskudssystem
Lovgivningen definerer klart proceduren for betaling af jordskat: hver betaler er forpligtet til at foretage et forskud. Spørgsmålet er, hvordan man beregner jordskatten, relevant ikke kun for juridiske enheder, der uafhængigt beregner skattegrundlaget, men også for almindelige betalere - enkeltpersoner.
Den første betaling (forskud) skal udbetales senest den 1. november i hvert rapporteringsår. Den tilsvarende meddelelse om betaling ankommer til hver skatteyder senest en måned før den angivne dato. Hvis der er betalt et stort beløb (eller skatten beregnes på en sådan måde, at du modtog en ydelse), overbetalingsbeløbet over en bestemt periode går til skatten for det næste år.
Det er vigtigt at huske, at hvis jordskatten ikke blev betalt inden for den i meddelelsen angivne periode, kan der komme negative konsekvenser i form af sanktioner, bøder og fortab. Straffen skal være op til 20% af størrelsen af den ubetalte del af jordskatten. Derudover tilføjes et beløb svarende til en hundrededel af en procent af refinansieringssatsen til gælden. Dets værdi fastlægges af Centralbanken.
Er det nødvendigt at udføre statsregistrering af et jordgrund for den korrekte beregning af skattegrundlaget?
Der er en opfattelse af, at skatten ikke opkræves på grunde, som statsregistreringsproceduren ikke er blevet gennemført for. Det er her vigtigt at bemærke, at i henhold til loven pålægges afgifter på betaling af jordafgifter de personer, der ejer jorden ved ejendomsret, evig brug eller arvet besiddelse.
Eventuelle objekter i jordfonden skal registreres på den foreskrevne måde. Hvis jorden var i balancen for en virksomhed, en virksomhed, en institution, og der ikke er noget certifikat for ejerskab, kan dette faktum bekræftes af andre dokumenter - handlinger fra statslige organer, væsentlige juridiske attester og aftaler.
Det samme gælder for tilfælde, hvor der er en ubetalt jordskat. Den periode, hvor det er nødvendigt at foretage den sidste betaling, er klart fastlagt ved lov - 1. januar i hvert rapporteringsår. Ellers pålægges bøder, som flere gange kan overstige hovedgældens størrelse.
Jordskat for pensionister: træk ved periodisering i 2015
For nylig er spørgsmålet om, hvorvidt pensionister betaler skat for den jord, de har på ejendomsretten, relevant. Det skal straks bemærkes, at der ikke er nogen direkte angivelse af pensionister som personer, der er fritaget for skat. Det særlige ved jordskatten er imidlertid, at den opkræves på budgettet for statslige organer i de føderale subjekter.
I denne henseende har en bestemt kommune ret til at bestemme præferenceberettigede betalingsbetingelser for pensionister. Så i de fleste vælgende enheder i Den Russiske Føderation er der nedsatte satser for jordtold. For at opnå en sådan ret er det tilstrækkeligt at kontakte det territoriale organ hos den føderale skattetjeneste, som inkluderer en jordgrund beliggende på ejendomsretten (ubegrænset brug, arvet besiddelse). Som dokumenter skal der gives et pensionsattest.
En særlig rolle spiller landskatten. Moskva-regionen har for eksempel i denne forstand en vis specificitet. Især i byen Korolev kan en pensionist kun modtage en skattefordel, hvis flere betingelser er opfyldt på samme tid:
- En ældre skal være arbejdsløs.
- Han skal have permanent registrering i det rum, hvor jorden ligger.
- En pensionist skal opholde sig permanent i dette rum.
Afhængig af regionen kan fordele for forskellige kategorier af borgere således fastlægges ved lokale retsakter fra lokale myndigheder under hensyntagen til den demografiske og socioøkonomiske situation i regionen.
Faktiske spørgsmål om betaling af jordafgifter
Det faktiske problem er, når jorden ejes af en juridisk enhed, der er registreret et sted, og et certifikat for den jord, der er modtaget i et andet FTS. I betragtning af, at juridiske enheder og individuelle iværksættere uafhængigt bestemmer skattegrundlaget, bekymrer dette spørgsmål mange iværksættere. Jordskat i dette tilfælde har nogle detaljer.
Det er vigtigt at bemærke, at hvis et kontrolpunkt er angivet i ejerskabsattesten, og organisationen har et andet, skal to værdier straks angives i selvangivelsen. I den første kolonne - virksomhedens kontrolpunkt, i det andet land. Alle dokumenter indsendes til den føderale skattetjeneste på registreringsstedet for den juridiske enhed. Fortjener særlig opmærksomhed jordskattesats. Moskva-regionen er en enhed, der modtager en betydelig forhøjelse af budgettet netop fra skatteafgifter fra grunde. For sommerhuse er satsen 0,3%, for jord til bolig - 0,1%, for andre typer - 1,5%.
Så hvis virksomheden er registreret i en anden region, og webstedet har i Moskva-regionen, skattesats beregnes ud fra de størrelser, der er fastlagt på registreringsstedet for den juridiske enhed.
Er der nogen fordele for jord, der er lejet i henhold til de nye regler for beregning af told?
De, der ejer jorden i henhold til en leasingaftale, behøver ikke at betale jordskat. Men ejeren af jorden, der lejer det til tredjepart, har ret til at anvende en nedsat rente på jordafgifter.
Finansministeriet bestemte, at præferencetariffer kun er gyldige, hvis følgende betingelser er opfyldt på samme tid:
- Tomten hører til kategorien landbrugsdyrkning.
- I dokumenterne om ejendomsret skal der være en note, at jorden bruges til det tilsigtede formål (dvs. til landbrugsarbejde).
- En virksomheds eller virksomheds aktiviteter beliggende på land er direkte relateret til landbrugsarbejde eller -tjenester.
- Lejeren bruger den lejede grund til dets tilsigtede formål (dvs. aktiviteter relateret til dyrkning af jord eller produktion af landbrugsvarer).
Som i det tilfælde, hvor landskattsprivilegier opnås for pensionister, kræves dokumentation og faktuel bevismateriale, der er forelagt det territoriale organ for den føderale skattetjeneste, for at opnå privilegier til at betale afgifter til en reduceret sats. Det er nødvendigt at tilvejebringe en leasingaftale, passet til ejeren af grunden og charteret for organisationen, virksomheden eller institutionen, som afspejler målene for den juridiske enhed, der er placeret på denne grund.
konklusion
Generelt steg landskatten i 2015 lidt. Dette skyldes mange faktorer, der påvirker den socioøkonomiske situation i landet. Med hensyn til beregningen af jordskat er de fulde og udtømmende oplysninger indeholdt i skattelovgivningen.
Det skal bemærkes, at jordafgifter er en form for ”lokal” indsamling. Dette betyder, at hver enhed efter eget skøn har mulighed for at regulere skattesatsen, etablere fordele og andre privilegier for bestemte kategorier af personer. Oplysninger om satsen i hver specifik region findes i de regionale myndigheders regler og den tilsvarende territoriale føderale skattetjeneste.
Det er også vigtigt at påpege, at enkeltpersoner (hovedkategorien af skatteydere) ikke behøver at udfylde noget selvangivelse. Denne forpligtelse tildeles individuelle iværksættere og kommercielle juridiske enheder, hvis sektioner bruges til rentable aktiviteter. Det eneste, der skal gøres, er at foretage en forskud til tiden (indtil 1. november hvert år). Derefter betales det resterende beløb minus forskud.
Alle nødvendige oplysninger skal angives i meddelelsen om betaling af jordskat, der udleveres til hver skatteyder (enten personligt eller ved anbefalet brev). I tilfælde af betalingsforsinkelse etableres alvorlige sanktioner - sanktioner, bøder. I sidste ende kan deres størrelse markant overstige hovedbeløbet for skattegæld.
Det er bemærkelsesværdigt, at pligten til at betale pligten udelukkende hviler på jordens ejere (eller dem, der har ret til evig brug, arvet besiddelse). Hvis jorden er i brug under en lejekontrakt, er lejeren fritaget for alle betalinger til staten. Dog har ejeren i dette tilfælde mulighed for at opnå jordskattefordele, hvis grunden klassificeres som landbrugsjord og bruges til det formål, der er fastlagt i retshåndhævelsesdokumenter.
