Handel er en bestemt menneskelig aktivitet. Det er forbundet med processen med at erhverve og markedsføre produkter. Handel omfatter et kompleks af økonomiske og teknologiske operationer. De giver en udveksling af rigdom. Af særlig betydning på dette område er bogføring af varer og tjenester. 
Generelle karakteristika ved udvekslingen
Handler som en gren af økonomien, handelsformer forbrugermarked produkter. Inden for rammerne leverer specialiserede virksomheder produkter til kunderne. Industriens funktion som helhed består derfor i den nuværende regulering af forbrugermarkedet. Handel leverer salg af varer gennem kommercielle transaktioner. Takket være dette bliver processen genstand for aktivitet fra særlige virksomheder og andre forretningsenheder.
Brancheudfordringer
Handel bidrager til levering af varer og tjenester til de individuelle behov i alle samfundssektorer. Det inkluderer samspillet mellem virksomheder med forskelligt ejerskab og befolkning. Indkøb af varer til deres egen indkomst udføres af mennesker gennem et distributionsnet. I en bestemt periode kan produkter være i omløb. I sidste ende falder det i personlig ejerskab.
Salg af varer til offentligheden fungerer som det sidste og afgørende trin i deres cirkulation. Markedet, der er en økonomisk kategori, dækker den tilsvarende produktion, distributionsrelationer, interaktioner inden for rammerne af udvekslingen og forholdet mellem disse processer. Handel præsenteres som en form for disse bånd. Hun deltager i dannelsen af markedsforhold mellem arbejdsmarkedets og forbrugerforanstaltninger. Handel påvirker størrelsen på befolkningens reelle indkomst, stimulerer folks økonomiske aktivitet. Salget foregår i forskellige tilstande. Det mest almindelige i Rusland betragtes som detail- og engroshandel. Salget kan også ske på provision.
terminologi
De grundlæggende koncepter er forklaret i statsstandarden R 51303-99, godkendt af dekretet om statsstandarden og trådte i kraft i 2000. I overensstemmelse hermed er handel den type kommercielle aktiviteter, der er forbundet med køb og salg af produkter og levering af tjenester til kunder. Engrosordningen involverer køb af produkter med efterfølgende videresalg eller professionel brug. Detailhandel skal forstås som handel og levering af tjenester til forbrugerne til familie, personlig, hjemmebrug, ikke relateret til kommercielle aktiviteter. Provisionstilstanden involverer overførsel til tredjepart af produkter i henhold til kommissionsaftaler til at udføre iværksætteraktiviteter med dem. 
Bogføring af varer i regnskab
Prisfastsættelse af produkter foretages på baggrund af det monetære udtryk for dets værdi og operationer for dets salg. Færdigvarer inden for rammerne af forskellige operationer (frigivelse fra produktion, forsendelse til kunder, salg) accepteres til regnskabsmæssig regnskabsmæssig pris. Det er lig med værdien af alle omkostninger i forbindelse med fremstilling og levering til forbrugerne. I multiproduktindustrier kan de faktiske omkostninger først bestemmes ved udgangen af rapporteringsperioden. Regnskab for varebevægelser såvel som deres tilgængelighed udføres normalt til passende priser. Som dem kan bruges:
- Normative (planlagte) omkostninger.
- Markeds- (kontraktmæssig) pris.
- Reducerede (ufuldstændige) produktionsomkostninger, der kendetegner direkte omkostninger.
- Andre betingede produkter prisudtryk værktøjer.
Værdiansættelse af færdige produkter
I rapporteringsforordningen i afsnit 60 fastslås det, at regnskab for varer udføres til købsprisen eller til salgspriser. Den samme situation er til stede i punkt 13 i PBU 5/01. Værdiansættelse af varer er valget af den regnskabsmæssige pris hos den virksomhed, hvor afskrivning og udstationering af produkter vil blive gennemført.
Dette skal registreres i den relevante dokumentation. Hvis varebevægelsen registreres til købspriser, dannes deres værdi i overensstemmelse med reglerne i PBU 5/01 i stk. 6. I dette tilfælde inkluderer prisen alle udgifter i forbindelse med køb af produkter ekskl. Moms. Virksomheder kan føre fortegnelser over salg af varer til en vægtet gennemsnitlig pris. I dette tilfælde bestemmes den gennemsnitlige enhedspris for hver produkttype, der deltager i omsætningen i rapporteringsperioden. Derudover kan bogføringen af varer inden for handel udføres til kostprisen for den første eller sidste for købsperioden. 
FIFO-metode
Det repræsenterer bogføringen af varer til kostprisen for den første (inklusive saldoen) i den rapporteringsmåned, hvor køb blev foretaget. Denne metode tilvejebringer evaluering af indkøb af produkter i henhold til den faktiske vurdering. Ved salg og bortskaffelse af produkter til andre behov foretages afskrivninger til kostprisen for de første indkøb i rapporteringsmåneden, inklusive prisen på de varer, der er anført i begyndelsen af denne periode. For dette fastlægges omkostningerne for varer, der ikke blev brugt ved udgangen af måneden. Det bestemmes på grundlag af omkostningerne ved de seneste køb. Omkostningerne ved salg af produkter beregnes ved at trække fra prisen for resten af produkterne i begyndelsen af måneden, inklusive værdien af de modtagne varer i løbet af det, det beløb, der kan henføres til det resterende beløb i slutningen af måneden. Fordelingen af konti foregår i overensstemmelse med den gennemsnitlige enhed for hver type og mængde, der sælges eller pensioneres til andre behov.
LIFO-metode
En sådan organisering af regnskab for varer hjælper med at sikre overholdelse af løbende udgifter og indtægter og giver dig også mulighed for at tage hensyn til virkningen af inflationsprocesser på virksomhedens økonomiske resultater. LIFO-metoden involverer evaluering af produkter i slutningen af måneden baseret på deres mængde og antagelsen om, at deres værdi dannes ud fra omkostningerne ved deres første køb. Salgsprisen for produkter beregnes ved at trække fra saldoen i begyndelsen af måneden, inklusive de modtagne enheder i perioden, det beløb, der falder på antallet af resterende produkter i slutningen af måneden. Fordelingen af konti er baseret på de gennemsnitlige omkostninger for prøven fra hver produkttype og mængden af solgte produkter. 
Specificiteten af anvendelsen af metoder
Regnskab for salg af varer og deres lagre på de angivne måder instruerer virksomheden til at foretage en analytisk vurdering af produkter ikke kun efter type, men også af individuelle partier. Forordningen om analyse af materiale og produktionsreserver giver en anden metode, hvormed de faktiske omkostninger for alle pensionerede produkter bestemmes - afskrivning af værdien af hver enhed. Denne metode bruges sjældent. Anvendelse af denne metode tilrådes kun for produkter, hvor hver enhed har en høj pris og sælges normalt individuelt.
De betragtede metoder til vurdering af pensionerede produkter bruges i opgørelsen til de faktiske anskaffelsesomkostninger. Efter at have udført en komparativ analyse af eksisterende metoder, vælger virksomheden selv i hvilken rækkefølge varerne skal registreres. Det skal rettes i den relevante dokumentation. I dette tilfælde skal virksomheden konsekvent anvende en acceptabel metode i praksis.Hvis bogføringen af varer udføres ved hjælp af konto. 15 og 16, derefter med tællingen. 41 produkter afskrives til den passende lagerpris. Derefter fjernes mængden af afvigelser, der falder på de markedsførte produkter, ved hjælp af en særlig beregning.
Detailregnskab
For effektiv styring af virksomhedens aktiviteter er det nødvendigt at have nøjagtige, objektive, komplette, tilstrækkelig detaljerede og rettidige økonomiske oplysninger. Denne opgave opnås gennem regnskabsføring. Det vigtigste objekt i denne aktivitet er produkter. I denne henseende skal den autoriserede afdeling i virksomheden sikre regnskabsmæssig behandling af modtagelsen af varer hos virksomheden samt afspejling af operationer, der er relateret til deres bortskaffelse.
Forretningsmål
Regnskab giver:
- Kontrol over produkternes sikkerhed.
- Rettidig levering til virksomhedslederen information om brutto (faktiske) indkomst, lagerstatus og effektivitet i brugen af dem.
De opgaver, en aktivitet leverer, kan kun udføres med korrekt planlægning. Mangler, der kan opstå i løbet af det, er årsagerne til efterslæb af regnskab, den for tidlige levering af rapportering og andre oplysninger. Store tidsforskelle mellem fremkomsten af information og brugen af dem skaber hindringer for at øge den økonomiske effektivitet og virksomhedens rentabilitet. Mangler i regnskabet kan føre til dets forvirring, dannelsen af betingelser for tyveri af materielle aktiver og stigningen i omkostningerne ved vedligeholdelse af ansvarligt personale. 
Generel orden
Reglerne og vilkårene, i hvilke regnskab for modtagelse af varer (efter fuldstændighed, mængde, kvalitet) samt deres dokumentation er reguleret af de eksisterende tekniske leveringsbetingelser, kontrakter og instruktioner. Alle operationer med produkter er opdelt i to kategorier. Den første henviser direkte til modtagelse af varer i virksomheden. Den anden kategori består af operationer til bortskaffelse af produkter. Regnskabsmæssig behandling af varer inden for detailhandelen udføres i henhold til den ledsagende dokumentation, leveringsbetingelser, regler for godstransport (fakturaer (godstransport, jernbane osv.), Fakturaer eller fragtbrev).
rapportering
Regnskab af varer ledsages af udarbejdelse af særlig dokumentation, der afspejler produkternes tilgængelighed og omsætning. Registreringen udføres af en materielt ansvarlig person. I indgangsdelen af rapporten indtastes hvert dokument (antal og dato, kilde til modtagelse af produkter, deres beløb) separat. Derefter beregnes den samlede værdi af aktiverede produkter, det samlede med saldoen i begyndelsen af rapporteringsperioden. Den forbrugsdel indeholder oplysninger om dokumenterne om bortskaffelse af produkter. Navnlig indtastes data om produkternes retning, dato og papirnummer og det samlede beløb. Derefter skal du bestemme saldoen for produkter ved udgangen af rapporteringsperioden. Hver type udgifter og indtægter indeholder dokumenter arrangeret i kronologisk rækkefølge.
Det samlede antal værdipapirer, på grundlag af hvilken rapporten udarbejdes, angives i slutningen med ord. Dokumentationen skal underskrives af den materielt ansvarlige officer. Rapporten er samlet i 2 eksemplarer (kulkopi). Den første hæftes med dokumenter arrangeret i rækkefølge og leveres til regnskabsafdelingen. Afdelings chefspecialist i nærvær af den ansvarlige person kontrollerer rapporten, angiver datoen og attesterer begge kopier med sin underskrift. Den første forbliver i regnskab sammen med vedlagte dokumenter. Den anden kopi afleveres til den materielt ansvarlige medarbejder. Dernæst kontrolleres hvert dokument for overholdelse af transaktionerne med loven, prispolitik, beregning, beskatning. 
konti
Regnskab for varer på lager og i omløb har sine egne karakteristika.En af dem består i det faktum, at deres refleksion i midten. 41 udføres til den modtagelsespris, hvortil præmien tilføjes. Hvis produkterne ikke er i virksomheden som deres ejendom, føres deres regnskab på en ikke-balance-konto. 002, der registrerer lagerbeholdning til opbevaring. I tilfælde af spørgsmål om betaling eller i henhold til kontraktens betingelser er det forbudt at sælge produkter, indtil leveringsforpligtelserne er afbetalt. Regnskab for varer, der accepteres på provision, udføres på en konto uden for balancen. 004. Analytisk vurdering af produkter kan ikke kun udføres af materielt ansvarlige personer. Denne aktivitet hører også til regnskabskompetence. Hovedmålet med en sådan vurdering er at få de nødvendige oplysninger til at styre varebeholdninger. I slutningen af måneden 41 i regnskabsregisteret opsummeret. De verificeres med de tilsvarende indikatorer for de resterende konti.
opgørelse
I løbet af handel med detailvirksomheder cirkuleres varer dagligt. For at kontrollere tilgængeligheden og tilstanden af materielle aktiver foretages en opgørelse over containere og produkter. I løbet af det fastlægges korrespondance mellem det faktiske antal produkter og emballage på tidspunktet for kontrol af deres saldi i henhold til oplysninger fra årsregnskabet.
dokumentere
Regnskabsføring af varer på lageret ledsages af udfyldelse af acceptregninger, ruteark, handlinger og andre papirer. Alle disse dokumenter skal underskrives af lederen af enheden, der håndterer produktet samt den ansvarlige for opbevaring. Omfangsrig last accepteres normalt af kunden på fremstillingsstedet, montering og montering. Den ansvarlige person skal afspejle oplysninger om frigivelse af færdige produkter og deres modtagelse på lageret på et specielt regnskabskort. Dets form og indhold ligner dokumentet til modtagelse af materialer (f. Nr. M-17). 
kvantitativ optælling
Det udføres i enheder svarende til produktets fysiske egenskaber (vægt, areal, volumen, i stykker eller lineære parametre). Homogene produkter kan betragtes som betinget naturlige forhold. F.eks. Bogføres varer af banker. En analytisk vurdering foretages ikke kun kvantitativ, men også omkostningsmæssigt.
markedsføring
Frigivelse og bogføring af varer i butikken udføres på fakturaen. Som en standardformular kan tjene som en M-15-form. Virksomheder, der er involveret i forskellige fremstillingssektorer, bruger specialiserede former for fakturaer og andre primære dokumenter til behandling. De indeholder de krævede detaljer, afspejler de vigtigste egenskaber og karakteristika for de afsendte produkter, navnet på den afdeling af det firma, der udfører ferie, navnet på køberen og grundlaget for overførsel af produkter til ham. Fakturaen udfyldes i henhold til ordren fra virksomhedslederen eller en autoriseret person, samt kontrakten med kunden (køber).
Forsendelse og eksportkontrol
For store og mellemstore virksomheder anbefales bevægelsessystemet med primær dokumentation. Det inkluderer følgende trin:
- På lageret med færdige produkter eller i salgsafdelingen udstedes en faktura i 4 eksemplarer. De overføres til regnskabsafdelingen, hvor de er registreret i journalen og certificeret ved underskrift af en autoriseret person.
- Synlige fakturaer overføres til salgsafdelingen. En kopi tager en materielt ansvarlig person. For ham fungerer fakturaen som grundlag for frigivelse af færdige produkter. Der udstedes en anden faktura for fakturaen. Den tredje og fjerde kopi overføres til køberen af produktet. Han på sin side anbringer en underskrift på fakturaerne, der bekræfter faktum, at produkterne overføres til ham.
- Når produkter eksporteres af køberen, overleveres en kopi til sikkerhedsansvarlig ved kontrolpunktet. Den resterende faktura fungerer som et ledsagende dokument.
- Sikkerhedsofficeren registrerer fakturaer i en særlig journal og overfører dem derefter i henhold til opgørelsen til regnskabsafdelingen.
- Autoriserede enheder afstemmer med jævne mellemrum oplysninger om produkter, der sælges fra lageret og faktisk eksporterede produkter ved at sammenligne fakturaer med registreringsjournalen.
derudover
Hvis varerne overdrages til transportselskabet, får den speditør, der ledsager varerne, en kvittering på modtagelsen af værdierne. Hun returneres sammen med fakturaen til regnskabsafdelingen for at udstede en faktura og betalingsdokumentation. Primære papirer om accept af færdige produkter, deres forsendelse til forbrugeren accepteres fra lagerholderen og kontrolleres. Yderligere anvendes de til dannelse af registre over syntetisk og analytisk bogføring. Reflektion af produkter i rapporteringen, da salget foretages på fakturaer, kvitteringer fra transportselskabet, handlinger udført arbejde og andre dokumenter.
konklusion
Foruden rapporteringen beskrevet ovenfor fører virksomheder også skatteregistre for varer. Ved modtagelse af produkter fra indenlandske leverandører vil omkostningerne i et og andre dokumenter falde sammen. Hvis produkterne købes af andre grunde, er der en mulighed for uoverensstemmelser. I praksis bemærkes følgende situationer, når et misforhold er uundgåeligt:
- Tilfredsstillende modtagelse af produkter.
- Modtagelse af produkter for fremmed valuta.
- Påvisning af overskud i lagerprocessen.
Ved køb for fremmed valuta opstår der forskelle i tilfælde af forskud. Ved regnskabsmæssig værdi sættes værdien af varerne i sådanne situationer til den sats, der var gældende på den dato, hvor pengene blev fratrukket. Dette krav er til stede i PBU 3/06. Med henblik på indkomstbeskatning bestemmes værdien af varer, der er købt i fremmed valuta, i form af rubler på den dato, hvor de tages i betragtning.
