For at staten kan påvirke økonomiens tilstand har den brug for visse økonomiske ressourcer. Deres kilde er skatter og afgifter, der dirigerer midler til statsbudgettet.
Essensen af skatte- og skattesystemet
For bedre at forstå essensen af emnet er det bedre at begynde at bestemme betydningen af nøgleudtryk.
En skat skal forstås som en obligatorisk betaling, som staten pålægger organisationer og enkeltpersoner. Det tager form af fremmedgørelse af midler modtaget af betalere i løbet af forretningsmæssig eller operationel økonomisk styring. Formålet med denne fremmedgørelse er ekstremt enkel, og det koger ned til økonomisk støtte til aktiviteterne i statslige enheder og kommunale institutioner.
Når det kommer til indsamling, refererer dette til et obligatorisk bidrag, der også opkræves af enkeltpersoner og virksomheder, men i dette tilfælde allerede til handlinger fra staten, som er i betalernes interesse.
Med hensyn til skattesystemet bruges dette udtryk til at definere totaliteten af juridiske og økonomiske forbindelser, der tager form på grundlag af processen med omfordeling af ressourcer, der har en monetær værdi. Med andre ord er dette en ensidig tvungen tilbagetrækning af en bestemt del af indtægterne fra individuelle og virksomhedsejere til efterfølgende national brug af disse ressourcer.
Essensen af skatten og dens funktioner
At bestemme essensen af skatter og afgifter vil være meget lettere, hvis du studerer de nøglefunktioner, de udfører.
Den første funktion er finanspolitisk. Dette betyder, at skatter er det vigtigste redskab, hvormed dannelsen af statslige økonomiske ressourcer finder sted. Vi taler om ekstrabudgetære og budgetmidler.
Den anden funktion, der afslører essensen af skatten, er en lovgivningsmæssig eller økonomisk indvirkning. Ved hjælp af forskellige skatter er staten i stand til at stimulere og udøve andre former for indflydelse på forretningsenheders økonomiske interesser. Som mål for en sådan påvirkning er det muligt at bestemme den kvantitative og kvalitative regulering af reproduktionsparametre.
Det er vigtigt at bemærke, at skattesystemet ikke kun bestemmer helheden af gebyrer og skatter. En vigtig rolle spilles af principperne for dens konstruktion, der er fastlagt i betingelserne for beskatning. Et sådant system er således en procedure til ændring, vedligeholdelse, etablering og annullering af forskellige obligatoriske betalinger til budgettet. Systemet med fordeling af midler, som staten modtager mellem forskellige typer budgetter, kan også tilskrives dette system. Essensen af skatten er også kendetegnet ved regulering af betalers pligter og rettigheder, skatteydernes ansvar og organisering af kontrol og rapportering, der vedrører betalingsprocessen.
Indirekte skatter
Denne type skat er inkluderet i form af en godtgørelse i prisen på et produkt eller en tjeneste. De er ikke direkte relateret til betalers ejendom eller indkomst. Men de er direkte relateret til indtægterne. Det betyder, at ejeren af en virksomhed, der leverer tjenester eller producerer produkter, trækker et bestemt beløb fra hans virksomheds indtægter til fordel for staten.Derudover er det forbrugeren, der viser sig at være den endelige betaler af indirekte gebyrer, fordi han køber et produkt eller en tjeneste til en omkostning, hvor det beløb, der er betalt til staten, allerede er taget i betragtning.
Disse oplysninger gør det muligt at forstå skattenes art bedre. Hvis du er opmærksom på Den Russiske Føderation, inkluderer den indirekte gruppe skat på salg af brændstoffer og smøremidler, told, moms og punktafgifter.
Direkte skatter
Denne type beskatning er oprettet for et specifikt område af aktivitet, ejendom og indkomst. Hvis vi henvender os til historiske data, kan vi se, at en lignende måde at udfylde budgettet var den tidligste form, der blev brugt til at skaffe midler i almenhedens interesse.
Uden denne type beskatning er det vanskeligt at forestille sig essensen af skatte- og skattesystemet. De typer af skatter i Rusland, der falder inden for denne kategori, er sociale bidrag til ekstra-budgetmæssige fonde, enhver form for indkomstskat (på overskud eller indkomst for virksomheder såvel som enkeltpersoner) samt ejendomsskatter.
Føderale og regionale skatter
Når man er opmærksom på kategorien af betalinger, der er defineret som føderale bidrag, er det værd at bemærke, at dette er betalinger, der er obligatoriske i hele Den Russiske Føderation. De er oprettet efter skattekoden. Alle midler, der indsamles på denne måde, går til det føderale budget. Hvad angår fordelingen af modtagne ressourcer mellem budgetter på forskellige niveauer, kan det ændres under påvirkning af et særligt repræsentativt organ for staten.
Regionalt betyder betalinger, der er obligatoriske for fradrag på det russiske føderations bestemte enheders område. Essens og skatteposter af denne type er som følger: den regionale skat inkluderer fordele, satsen (inden for de grænser, der er fastlagt i skatteloven), tidspunktet og betalingsproceduren. Hovedelementerne inkluderer rapporteringsformularen for en bestemt regional samling.
Andre arter
Efter at have været dækket af essensen af skattesystemet, er det værd at overveje andre typer betalinger. Det er værd at starte med generelle skatter. Deres vigtigste mission er at sikre kapital og nuværende offentlige udgifter. Disse midler, der kommer fra sådanne gebyrer, har oprindeligt ikke en bestemt retning for anvendelse. Dette kan være personlig indkomstskat, indkomstskat osv.
Det regressive look er kendetegnet ved, at tilbagetrækningsbeløbet er omvendt proportionalt med den værdi, genstanden for beskatning har. Men i tilfælde af progressive skatter, stiger satsen, når værdien af objektet vokser.
Gruppen af forholdsmæssige gebyrer inkluderer de typer beskatning, der er fastlagt i en fast procentdel i forhold til skattegrundlaget (den betalende ejendom eller hans indkomst), uanset hvilken størrelse det er.
Der er også særlige skatter. De er kendetegnet ved deres tilsigtede formål, da de er knyttet til specifikke statsudgifter eller særlige ekstrabudgetære og budgetmidler. Denne gruppe inkluderer fradrag, der går til vej- og føderale off-budget-midler af social karakter, samt betalinger for naturressourcer, jordskat osv.
Vær opmærksom på lokale skatter. Til deres etablering og vedtagelse anvendes lovgivningsmæssige retsakter vedtaget af lokale myndigheder. Vigtigt er det faktum, at betaling på sådanne gebyrer kun på de respektive kommuners område betragtes som obligatorisk.
Indkomstskat
Denne type betaling skal være særlig opmærksom, da det er en af de vigtigste måder at skaffe midler på det føderale budget. Essensen af indkomstskat reduceres til det faktum, at alle organisationer og virksomheder, der er juridiske enheder, bestemmes som genstand for beskatning.
Desuden er former for ejerskab og forvaltning ikke vigtige i denne situation, det vigtigste er, at der er et faktum at drive forretning.
Betalere på indkomstskatter
For at forstå essensen af selskabsskat er det nødvendigt at bestemme, hvilke virksomheder og virksomheder i dette tilfælde er betalere. For at gøre dette giver det mening at skelne mellem to nøglegrupper:
- Udenlandske organisationer, der bruger permanente missioner til at udføre deres aktiviteter i Den Russiske Føderation. Dette inkluderer virksomheder, der fortjener på Russlands område, men som samtidig har et centralkontor i et andet land.
- Russiske virksomheder.
Der er organisationer, der ikke er defineret som indkomstskatteydere. Vi taler om UTII-betalere med hensyn til indtægter fra aktiviteter og små virksomheder, der er skiftet til et forenklet skattesystem. Denne type gebyrer er også uden betydning i forhold til organisationer, hvis aktiviteter vedrører spil- og landbrugsaktiviteter, hvor overskuddet genereres på en særlig måde.
Genstand for beskatning
Da et sådant objekt bestemmes af virksomhedens bruttofortjeneste, som faktisk er summen af flere værdier:
- tab eller fortjeneste fra anlægsaktiver og anden ejendom i virksomheden;
- fortjeneste eller tab ved salg af værker, tjenester og produkter;
- indtægter modtaget fra ikke-operationelle transaktioner, der reduceres med udgifterne til de samme operationer.
Da den økonomiske essens i indkomstskatten reduceres til beskatningen af virksomhedens indkomst, er det værd at beslutte, hvad der menes med dette udtryk.
Følgende indregnes som fortjeneste:
- for russiske organisationer, den indkomst, der blev modtaget under hensyntagen til deres fald med mængden af afholdte udgifter;
- for udenlandske organisationer - indkomst modtaget fra alle kilder i Den Russiske Føderation;
- for udenlandske virksomheder, der bruger repræsentative kontorer til at udføre aktiviteter, er dette indkomster, der modtages ved hjælp af disse repræsentationssteder, reduceret med udgiftsbeløbet.
Typer af organisationsindkomst
Hvis vi klassificerer overskuddet for virksomheder, kan vi skelne mellem to nøglegrupper:
- ikke-driftsindkomst;
- overskud modtaget ved udøvelse af ejendomsrettigheder, værker eller tjenester.
Det er vigtigt at forstå, at overskuddet kan henføres til de indtægter, der blev modtaget både ved salg af varer fra egen produktion og produkter, der er købt tidligere. Bestemmelsen af indtægter for varer er baseret på summeringen af alle indtægter i forbindelse med afvikling af solgte varer eller tjenester.
Den økonomiske karakter af indkomstskat involverer også beskatningen af indkomst, der blev modtaget både i rubler og i fremmed valuta.
Hvordan gælder skat for enkeltpersoner
Ud over organisationer gælder indkomstskat for bosiddende personer, der modtager indkomst af udenlandsk og indenlandsk oprindelse, samt ikke-residente personer, der modtager overskud gennem operationer i Den Russiske Føderation.
Essensen af skatten på personlig indkomst reduceres til den obligatoriske deltagelse af borgere i statsstøtte som en del af deres indkomst. Som svar giver staten befolkningen adgang til visse udelelige varer. Denne balance skal altid overholdes, ellers har borgerne ikke tilstrækkelig motivation til at betale skat af deres indkomst.
moms
Essensen af merværdiafgiften, som er indirekte, reduceres til tilbagetrækning til statsbudgettet for en bestemt del af den merværdi, der genereres i alle faser i produktionen af produkter, værker eller tjenester. Betaling sker, når virksomheden sælges.
Hvad angår rentesatser, kan de variere afhængigt af beskatningsobjektet. Bestemmelsen af den afgiftspligtige omsætning er baseret på værdien af de produkter, der sælges.Dette inkluderer alle typer kontanter, som virksomheden modtager, hvis de ankom efter afvikling for de varer, der er leveret af organisationen.
Som betalere kan du identificere individuelle iværksættere, virksomheder såvel som de personer, der udfører varebevægelser over Den Russiske Føderations toldgrænse, det er de, der foretager overførslerne. Men faktisk er køberen den endelige momsbetaler.
Overvej værdien og arten af transportafgiften. Det er obligatorisk at betale på den russiske føderations territorium af bestemte enhedskomponente enheder. Med hensyn til beskatningsgenstande genkender de køretøjer, der er registreret på Den Russiske Føderations område.
For at bestemme det viste beløb, der skal vises, skal du multiplicere antallet af hestekræfter i køretøjets motor med antallet af ejerskabsmåneder pr. År og afgiftssatsen, der kan variere afhængigt af regionen.
Anvendelsen af skattesystemet er en nødvendig foranstaltning til harmonisk samspil mellem staten og borgerne samt for stabil økonomisk vækst i landet.
