Afskrivning af materialer i produktion, konstruktion, budgetinstitution

Efter annullering af klare former for primære dokumenter stod regnskabsfolk over for problemet: hvilket specifikt dokument skulle bruges til at acceptere råvarer og afskrive dem til udgifter? Processens kompleksitet ligger i det faktum, at organisationen bruger materialer med forskellig holdbarhed og værdi. Derfor kan rækkefølgen af ​​deres regnskab ikke være identisk. Fra denne artikel lærer du, hvordan du afskriver materialer korrekt i produktion, konstruktion og hos en statsejet virksomhed.

Aktivering af aktier

Modtagelse af råvarer til lageret skal bekræftes af regnskabsdokumenter. Der er flere designmuligheder.

1. Indkomstordre. Det udarbejdes kun, hvis der ikke er nogen klager over batchens kvalitet og sortiment. Den er ret stor, så du kan springe over følgende detaljer: OKPO- og OKUD-formularer; pasnummer; oplysninger om forsikringsselskaber; enhedskode.
2. TORG-12. Denne faktura skal være underskrevet af den ansvarlige. Derudover udarbejdes en kvitteringsordre.
3. Lov om accept af materialer. Det udarbejdes, hvis sortimentet ikke stemmer overens med fakturaen, og også medmindre andet er angivet i kontrakten med leverandøren.

Oftest bruges en faktura med følgende detaljer til dette formål:

• leverandørens og køberens navn
• organisationens juridiske adresse
• navn på de leverede varer;
• deres mængde;
• enhedspris og -beløb.

Levering af råvarer fra lageret

Denne handling skal også afspejles i de relevante dokumenter:

• efterspørgselfaktura ved levering af materialer fra lageret uden begrænsninger for deres modtagelse;
• forsendelsesnotat til levering af råvarer til siden ved overførsel af reserver til en anden territorial enhed (filial med et lager);
• Et grænsekort bruges, hvis organisationen har begrænsninger.

Omkostningsregnskab

Efter frigivelse af materialer fra lageret til produktion, skal deres værdi afskrives til debitering af omkostningsregnskabskonti. Men det sker ofte, at lagre fysisk "flyttes" fra et lager til et produktionssted, men endnu ikke er blevet brugt. Økonomer, ikke en revisor, bør overvåge sådanne situationer. I sådanne tilfælde, såvel som hvis formålet med brugen af ​​materialer ikke var angivet i efterspørgselsbilletten, bør der udarbejdes en bekostning.

Omkostningerne ved råvarer forbliver uændrede. Afskrivning af materialer i 1C afspejles i sådanne tilfælde i dokumentet "Bevægelse". Der er endnu en forudsætning for dens sammenstilling. Ved skatteregnskab kan omkostningerne til råvarer, der ikke er opbrugt i produktionen, ikke afspejles i de samlede udgifter for den aktuelle måned. Denne proces kan styres af dokumentet "Bevægelse".

IBE-regnskab

Papirvarer og andre lignende materialer sættes på en balance på basis af udgiftsrapport Ansvarlig persons eller leverandørens kvittering. Men du kan ikke afskrive dem med disse dokumenter. Til dette formål anvendes det samme grænsehegnkort eller ladeseddel. Hvis de ikke angav formålet, udarbejdes en handling. I dette tilfælde er det bedre at vise brugen af ​​penne, papir og anden MBP i dele. Eller skriv store beløb en gang i kvartalet eller seks måneder. Ellers kan regulerende myndigheder komme med en ikke-planlagt inspektion.

Afskrivning af byggematerialer

Når man opretter selv små objekter, er korrekt bogføring vigtig. Prisen afhænger af prisen på afskrevne råvarer.Samtidig er det vigtigt at tage korrekt hensyn til produktionen, der overføres til ethvert behov, solgt og likviderede lagre. Afskrivning af materialer i byggeri har sine egne nuancer. Regnskab for varer og materialer begynder på stadiet med udarbejdelse af designestimater.

Statlige standarder for afskrivning af materiale er foreskrevet i SNiP-dokumentet. Kontrollen med deres implementering udføres af produktionen og teknisk afdeling (VET). Chefen for den separate ordre udnævner ansvarlig for denne operation. Normalt er dette lederen af ​​produktionsstedet, ingeniør og revisor. Ordren præciserer også hver autoriseret persons ansvar.

Værdiansættelse af råvarer

Varebeholdninger skal sættes på modtagelse og afskrives til faktiske omkostninger, som inkluderer: enhedspris for materialet, transportomkostninger, konsulent- og andre omkostninger, told og omkostningerne ved formidlingstjenester.

Prisen for de dyreste råvarer beregnes for hver vare separat. Men denne mulighed bruges ganske sjældent. Oftest registreres varebeholdninger i mængde af udgifter til gennemsnitlige omkostninger eller FIFO-metode. Essensen ligger i det faktum, at de tidligere aktiverede råvarer først afskrives.

Afhængig af aftalen med leverandøren og tilgængeligheden af ​​estimerede indikatorer bruges forskellige dokumenter til at bekræfte annullering af materialer:

• normer for udgifter til en bestemt produktion godkendt af ledelsen
• estimerede data;
• logfiler over udført arbejde (form KS-6a);
• data om det faktiske forbrug af råvarer (nr. M-29).

Sidstnævnte form skal regelmæssigt opdateres for et specifikt byggeområde. Det bør omfatte to sektioner: det lovgivningsmæssige behov for råvarer afhængigt af mængden af ​​arbejde og de faktiske afvigelser.

Den optimale procedure til afskrivning af råvarer:

• udstedelse af materielt til produktionschefen på grundlag af en materiel rapport med lagerbeholdning på hans lager - begyndelsen af ​​hver måned;
• udarbejdelse af M-29-formularen af ​​den ansvarlige person - i slutningen af ​​rapporteringsperioden;
• overførsel af data til verifikation til erhvervsuddannelsen, chefingeniøren og derefter til regnskabsafdelingen.

Sådan afskrives materialer i konstruktionen.

Overskridelse af standarderne for brug af varer og materialer

Hvis TPO har opdaget en uoverensstemmelse mellem nogle normer for udgifterne til reserver, skal produktionschefen skrive en forklarende note i den etablerede form. En særlig kommission bør også udarbejde en retsakt om brugen af ​​råvarer. Alle disse dokumenter er knyttet til M-29-rapporten. Hvis overskydningen skyldtes tyveri eller ødelæggelse, skal du kontakte de relevante myndigheder for information. Hvis manager finder dataene berettigede, kan råvarerne afskrives.

Da brug af materialer er angivet på forhånd i estimatdokumentationen, som ikke kan ændres under konstruktionen, afholdes alle omkostninger af bygherren. I dette tilfælde skal lederen tage alle forholdsregler for at finde gerningsmændene for at inddrive tab fra dem. I tilfælde af brand, tyveri eller andre nødsituationer betragter regnskabsafdelingen udgifterne som ikke-driftsomkostninger.

Afskrivning af materiale i en budgetinstitution

Bevægelsen af ​​lagre inden for organisationen består af følgende dokumenter:

• Erklæring om udstedelse af foder.
• Kravfaktura.
• Menu-krav til udstedelse af produkter.
• Erklæring om feriematerielle aktiver.

Ud over ovenstående dokumenter kan materialer også afskrives på grundlag af:

• Vejbillet (til alle typer brændstoffer og smøremidler).
• Afskrivningslov.
• Handlingen med at afskrive husholdningsudstyr.

Følgende detaljer skal angives i disse dokumenter:

• navn, dato for udarbejdelse;
• institutionens navn og dens koder (TIN, OKPO, KPP);
• forretningstransaktionens navn
• måleinstrumenter;
• embedsmænd, deres underskrifter.

Konventionelt kan varebeholdninger opdeles i følgende grupper: dem, hvis regnskab skal videreføres efter at de er taget i brug, og råvarer, som ikke behøver at kontrolleres. Udgiften til den anden kategori udgøres af Bulletin for frigivelse af materielle aktiver til organisationens behov. Med det samme dokument udleveres papirvarer til ansatte i virksomheden og afskrives på tidspunktet for idriftsættelse.

Brugen af ​​de resterende lagre fastlægges med kravfakturaen med angivelse af navne, mængder, ansvarlige personer og formål. Dokumenter, der bekræfter brugen af ​​materialer, godkendes af organisationens leder. Handlingen med at afskrive blødt udstyr og husholdningsudstyr udføres på grundlag af en afgørelse truffet af Kommissionen. Ansvarlige personer registrerer brugen af ​​lagre i bogen eller kortet. Sådan afskrives materialerne i en budgetinstitution.

indlæg

Parallelt med udstedelsen af ​​lagre fra lageret debiteres de fra regnskabskonti og krediteres de relevante omkostningsposter. Denne operation udarbejdes med et grænsehegnkort, en efterspørgselfaktura. Men da deres form ikke klart er beskrevet i ledelsesregnskab, færdiggør hver virksomhed dokumenter for sig selv. Således annulleres materialer, der er i produktion, ligesom på ethvert andet felt, i henhold til et samlet dokument. Uanset hvilket papir operationen udføres, er det vigtigste, at alle detaljerne er angivet i det. Nedenfor er de relevante posteringer.

Afskrivning af materialer (tabel):

En opgørelse skal udføres mindst en gang om året hos virksomheden. Samtidig dannes en kommission, der består af en revisor, en produktionschef og en medarbejder på værkstedet, der er involveret i vurderingen og beregningen af ​​alle lagerbeholdninger. Hvis der som følge af en sådan kontrol er blevet identificeret forældede lagre, råvarer, der er gået i forfalskning, samt mangel som følge af tyveri, brand, ødelæggelse og andre katastrofer, udarbejdes en tilsvarende handling. For at afskrive materialerne skal underskrives af lederen af ​​organisationen. Denne regnskabsmæssige handling udføres allerede på andre transaktioner.

Hvis råvarerne blev solgt til en anden individuel eller juridisk enhed til en forudbestemt pris, udføres en sådan transaktion af dokumentet "Udgående materialer". Der er knyttet en aftale, faktura og TTN til bekræftelse af forsendelsen af ​​varerne.

Indtastning af data i databasen

Til dato bruges et specialiseret program 1C 8.2 til regnskabsføring. Alle oplysninger om varebeholdninger indføres, modtagelse og afskrivning af materialer udfærdiges. En prøve af dokumenter (standardformular) er allerede kørt ind i databasen. Brugeren behøver kun at udfylde de relevante felter. Samtidig er det meget vigtigt at angive navnene på positionen og den regnskabsmæssige konto korrekt.

For at aktivere materialer i standardprogrammet "1C: Regnskab 8" skal du udføre en af ​​følgende handlinger:

• "Nomenklatur og lager" - "Kataloger" - "Nomenklatur" - "Materialer";
• “Virksomhed” - “Varer” - “Nomenklatur” - “Materialer”.

Derefter skal du vælge "Varer og services kvittering" i undermenuen "Køb og salg". Dette dokument genererer en bogføring til Debit 10 af kontoen. Afskrivning af materialer i 1C 8.2 foretages af standarddokumentet "Krav-fragtbrev", som findes i afsnittet "Produktudgivelse" i menuen "Produktion".

I det vindue, der vises, skal du først vælge et lager. Hvis de lagre, der skal udføres af et dokument, aktiveres forskelligt, skal du i overskriften markere afkrydsningsfeltet overfor posten "Omkostningskonti" på fanen "Materialer". Dette afkrydsningsfelt tilføjer den relevante kolonne til dokumentformularen.

For hurtigt at udfylde inventarelementerne i et dokument kan du bruge knappen "Vælg". Samtidig vises et materialekatalog på skærmen, hvor du skal vælge positioner, specificere regnskabskonti og antal. Dokumentet opbevares efter tryk på knappen "OK". I dette tilfælde vil varebeholdninger blive afskrevet til gennemsnitsprisen fra artiklen "Råvarer" i kontoudførsel (20.01, 26, 25, 44.01). I trykt form vises en faktura i form af M11. Det underskrives af ansvarlige personer, og derefter sættes et stempel.

Dette er et standarddokument, der dannes, hvis råvarerne blev brugt til specifikke formål. I alle andre tilfælde foretages annullering af materialer fra det samme dokument, som findes i menuen "Lager". Princippet om at udfylde det svarer til det, der er beskrevet ovenfor: i det vindue, der vises, skal du først vælge et lager, derefter køre lagerbeholdningen, deres antal og specificere de regnskabsmæssige konti.

Hvis programmet giver en fejl i løbet af dokumentet, er tre muligheder mulige: enten var ikke alle felter udfyldt i selve formularen, eller den forkerte konto blev angivet, eller de valgte råvarer var ikke på lager. Først skal du kontrollere selve dokumentet. Den forkerte konto kan vises, hvis formularen blev oprettet ved at kopiere den forrige. Hvis fejlen er forårsaget af mangel på materialer i lagrene, er det fornuftigt at kontrollere rækkefølgen af ​​dokumenter (indtægtsudgift) og ændre dato eller tidspunkt for afskrivning. Sådan afskrives materialer i produktionen.

konklusion

Så vi undersøgte alle nuancerne i dette emne. Regnskabsmæssig afskrivning af materiale giver dig mulighed for kvalitativt at kontrollere tilgængeligheden af ​​lagre og forenkle regnskabsarbejdet. Dette hjælper med at undgå problemer med regulerende myndigheder vedrørende brugen af ​​råvarer. Statlige standarder for afskrivning af materiale er foreskrevet i SNiP. Overvågning af deres implementering udføres af OTP. Da dokumenterne, der bekræfter forbruget af råmaterialer, ikke klart er stavet på det højeste niveau, færdiggør hver virksomhed universelle former uafhængigt. En ordre til afskrivning af materiale skal underskrives af lederen af ​​organisationen.