Organisationens effektivitet afspejler det endelige resultat af ressourceforbruget i en bestemt periode. Det er kendetegnet ved øget produktivitet, kvalitet af kapaciteter og materialer. Absolut og relative indikatorer. Førstnævnte inkluderer overskud og andre omkostningsvariabler. Det andet er omkostningseffektivitet. Med henblik på analyse sammenlignes de beregnede data med planlagte eller med indikatorer for tidligere perioder.
essens
Rentabilitet er en generel indikator, der kendetegner organisationens aktiviteter ud fra forholdet mellem omkostninger og overskud. Det endelige resultat påvirkes af interne (organisatoriske) og markedsforhold. Den første gruppe inkluderer dynamikken i produktivitet, tekniske egenskaber ved udstyr, måden at organisere arbejde osv. Eksterne faktorer inkluderer prisen på ressourcer, som virksomheden bruger til at fremstille produkter og omkostningerne til det færdige produkt.
Stigningen i rentabiliteten ledsages af accelerationen af handel, omkostningsreduktion, stigning i salgspriser. Vestlige økonomer mener, at kapitalintensitet, produktkvalitet, virksomhedens andel i segmentet og andre indikatorer også er af betydelig betydning.
Afkast på aktiver
Effektivitetsindikatoren for brug af finansieringskilder afspejler, hvor mange penge der er overskud, der er investeret i bygninger, udstyr, færdige produkter:
R ak = (Nettoresultat (PE) / Gennemsnitlig årlig værdi af alle aktiver) x 100%.
Separat beregnes driftseffektiviteten af produktionsaktiver og kortfristede aktiver.
Afkast på aktiver = PE x 100% / Vægtet gennemsnitlig omkostning for anlægsaktiver.
P ca. = PE x 100% / Vægtet gennemsnitlig omkostning for OA.
Overvej et eksempel på analyse af indikatorer.
| data | plan | faktisk | afvigelse |
| 1. Nettoresultat | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. De gennemsnitlige omkostninger ved OS | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. De gennemsnitlige omkostninger ved immaterielle aktiver | - | 110 | +110 |
| 4. De gennemsnitlige omkostninger ved OA | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Samlede aktiver (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Rentabilitet = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Omkostningseffektivitet steg med 0,14 point. Efter at have udført en faktoranalyse, kan vi konkludere, at følgende påvirkede væksten:
- gevinstforøgelse: 120/21620 x 100% = + 0,56 point;
- ændring i aktivværdi: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 point.
Det vil sige, effektiviteten af udnyttelsen af aktiver er steget på grund af overskudsvæksten.
Kapitaleffektivitet
Afkast på investering viser kvaliteten af brugen af midler, der er investeret i organisationen. Det beregnes med formlen:
P og = Resultat før skat / (Balance - Kortfristede forpligtelser) x 100%.
Afkast på egenkapital (SC) viser, hvor meget overskud der falder på organisationens kapitalenhed:
P ck = PE / CK x 100%.
Det giver mening for en virksomhed at modtage lån, hvis kapitaleffektiviteten stiger, efter at der er investeret yderligere midler. Långivere og ejere af organisationen forventer fremtidig indkomst fra investerede midler. Set fra det førstnævnte perspektiv udtrykkes afkastet på lånte midler med følgende formel:
R zk = Renter på lån / (Langfristede + Kortfristede lån) x 100%.
Aktionærer beregner deres rentabilitet forskelligt:
R zk = PE / lånt kapital x 100%.
Effektiviteten ved at bruge det samlede kapitalbeløb beregnes ved hjælp af formlen:
P cap = (Omkostning ved låntagning + PE) / Valuta (samlet) balance x 100%.
ændringer
Virksomhedens omkostningseffektivitet kan analyseres ved at sammenligne indikatorerne for effektivitet i brugen af aktiver og kapital.Afkastet på egenkapitalen stiger, hvis andelen af tilgodehavender stiger. Forskellen mellem disse to indikatorer udgør effekten af økonomisk gearing. Hvis overskuddet stiger ved brug af lån, er afkastet på aktiver, netto efter renter på lån, større end nul. I sådanne tilfælde siger de, at lånets rentabilitet dækker omkostningerne ved dets anvendelse.
skulder finansiel gearing - dette er andelen af lånte midler i det samlede forpligtelsesbeløb. Strukturen i dannelsen af organisationens kontantkilder betragtes som optimal, hvis der er en maksimal stigning i forsikringsselskabets rentabilitet med et acceptabelt risikoniveau.
Sammensætningen af indtægter og produktionsomkostningerne påvirker også dynamikken i rentabiliteten. Hvis salget vokser, og produktsortimentet domineres af rentable produkter, øges effektiviteten. Interne faktorer inkluderer også produktkvalitet, rytmen i forsendelser og produktion og papirhastigheden. Virksomheden kan påvirke disse indikatorer uafhængigt. Men prisen på råvarer, overholdelse af kontraktbetingelserne, de gældende former for afvikling, yderligere omkostninger, der kan opstå på grund af manglende overholdelse af leveringsbetingelserne, kan organisationen ikke kontrollere.
En kvalitativ analyse af rentabilitetsestimater involverer sporing:
- dynamikken i forholdet mellem omkostninger og omsætning
- kilder til dannelse af nettovinst;
- strukturer for administrative, kommercielle, driftsmæssige og andre omkostninger;
- at udføre en faktoranalyse af dannelsen af hver indikator (hurtig vækst i rentabiliteten ved salg kan dannes både på grund af en stor margin og som et resultat af optimering af omkostningsstrukturen).
Afkast på salg
Resultatprocent = salgsindkomst / Bruttomargin x 100%.
Afkast på salg viser andelen af indtægterne i omsætningen. Hvis indikatoren falder i dynamik, indikerer dette en lav konkurrenceevne for produkter, en reduktion i efterspørgslen. Med en konstant salgsstruktur afhænger salgsrentabiliteten af priser og omkostningsniveau. En kvalitativ stigning i rentabiliteten opnås ved at øge den første indikator på baggrund af et fald i den anden. For at gøre dette skal organisationen fokusere på markedsforhold, systematisk regulere priser, kontrollere produktionsomkostninger, gennemgå og opdatere sortimentet.
Omkostningseffektivitetsindikatorer
Rentabilitet ved aktiviteter kan beregnes ved hjælp af formlen:
Salgs rentabilitet = nødsituation / salgsomkostninger x 100%.
Den samme indikator kan beregnes forskelligt:
P prod = Bruttofortjeneste / Omkostning x 100%.
I tælleren kan du placere indtægterne fra salget. Derefter vil formlen afspejle virksomhedens fortjeneste fra en rubel, der er brugt på fremstilling af produkter. Denne indikator kan beregnes som en hel organisation og for individuelle enheder varetyper. I det andet tilfælde bruges følgende formel:
P ol = (Pris - Pris) / pris x 100%.
Indikatorens dynamik afhænger af:
- Strukturen af de solgte produkter. Stigningen i andelen af rentable varer bidrager til øget rentabilitet.
- Stigningen i omkostninger påvirker omvendt produktionseffektiviteten.
- Stigende priser øger også rentabiliteten.
En anden vigtig indikator er driftsomkostningseffektivitet. formel:
R op = Driftsindtægter / Driftsudgifter x 100%.
Det viser, hvor meget overskud der falder på 1 rubel af udgifter.
Rentabiliteten af hovedaktiviteten afspejler effektiviteten af ikke kun fremstillingsprocesser, men også markedsføring af produkter.
Omkostningernes rentabilitet = Fortjeneste ved salg / Samlede omkostninger x 100%.
Tælleren tager højde for omkostningerne ved solgte varer, kommercielle og administrationsudgifter.
Følgende indikator giver et samlet billede af effektiviteten af brugen af midler:
Rentabilitet = Samlede omkostninger / Mængde solgte produkter x 100%.
eksempel
Omsætningen for 2014 udgjorde 3397,3 tusind rubler, produktionsomkostninger - 2609,4 tusind rubler. Bruttofortjeneste ved salg - 787,9 tusind rubler. Det er nødvendigt at bestemme omkostningseffektiviteten af omkostningerne for den aktuelle og fremtidige periode, hvis det vides, at stigningen i priser på produkter vil være 26% i 2015 og for materialer - 37%.
Vi beregner rentabilitetsniveauet for det indeværende år: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.
Stigende priser vil påvirke omkostningerne: 1,26 / 1,37 = 0,92.
Definer det planlagte rentabilitetsniveau: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.
Rentabilitetstærskel
Som vist ovenfor kan ydelsen beregnes ved hjælp af flere indikatorer. Tælleren til formler er brutto, driftsmæssig, nettoresultat og endda indtægter fra salg. "Mellemgrunden" viser breakevenpoint eller rentabilitet for faste omkostninger. Hun beregner det maksimale forretningsniveau, hvor virksomheden ikke modtager indtægter, men heller ikke lider tab:
Pr = faste omkostninger / bruttomarginalhvor:
Sqm = (Omsætning - Brutto overskud) / Omsætning.
Virksomheden lider tab, hvis salgsmængden er under det marginale rentabilitetsniveau og omvendt. Med væksten i salgsmængder faste omkostninger pr. enhed produkt reduceres, og variablerne ændres ikke. Rentabilitetsgrænsen kan beregnes for hele serien og for individuelle produkttyper.
produktion
Organisationer involveret i fremstilling af produkter beregner rentabiliteten af hovedaktiviteten:
Afkast på produktionsomkostninger = (Omsætning - Samlede omkostninger) / Samlede omkostninger x 100%.
Denne formel tager højde for alle virksomhedens omkostninger: køb af materialer, halvfabrikata, betaling af lønninger til arbejdstagere, husleje, forsyningsselskaber, annonceringsomkostninger osv. I produktionen påvirker råvarer og materialer omkostningerne mest. Produktionsomkostningseffektivitet, hvis beregningsformel er præsenteret ovenfor, viser hvor stor fortjeneste en rubel, der er investeret i omkostningerne, vil medføre.
eksempel
| indikator | Organisation 1 | Organisation 2 |
| Omsætning (million rubler) | 1,5 | 2,4 |
| Samlede omkostninger (mln. Rubler) | 0,5 | 1,2 |
Find overskuddet fra salget som forskellen mellem indtægter og omkostninger:
1) 1,5 - 0,5 = 1 (million rubler);
2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (million rubler).
I absolutte tal er indikatorerne for den anden virksomhed højere. Men dette betyder ikke, at det fungerer mere effektivt. Beregn organisationers rentabilitet:
1) P1 = 1 / 0,5 x 100% = 200%;
2) P2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.
Det er klart, at produktionsomkostningseffektiviteten af den første virksomhed er højere, det vil sige, at organisationen fungerer 2 gange mere effektivt.
konklusion
Rentabilitet er forholdet mellem profit og organisationens omkostninger. Det viser mere nøjagtigt situationen i virksomheden, giver dig mulighed for hurtigt at reagere på ændringer i situationen. Rentabiliteten kan beregnes som en helhed for virksomheden og for individuelle filialer eller produkttyper. Ændringer i indikatorer skal overvåges ikke kun i absolutte termer, men også ved hjælp af faktoranalyse. Breakevenpoint beregnes på baggrund af rentabilitetstærsklen.
