Under moderne forhold spiller planlægning og rationering af driftskapital en nøglerolle i at sikre, at enhver forretningsenhed fungerer stabilt. Denne praksis har eksisteret i lang tid både i Rusland og i udlandet. Lad os yderligere overveje essensen af rationering af driftskapital. 
Problemets relevans
Mængden af salg af færdige produkter, overskuddet heraf, produktionsomkostningerne betragtes som integrerede, generaliserende indikatorer. Virksomheden kan kun fokusere på dem og kan ikke fuldt ud evaluere arbejdet i sine individuelle afdelinger. Dette er kun muligt ved at sammenligne resultaterne med regulatoriske parametre. Tilstedeværelsen af sidstnævnte giver dig mulighed for at identificere alle tilgængelige reserver og identificere områder til deres efterfølgende brug. Rangering af virksomhedens driftskapital gør det muligt at føre en kompetent finansiel og produktionspolitik for at reducere omkostningerne.
Forretningsenhedens behov
Rationalisering af driftskapital er en proces, hvor den reelle størrelse af aktiver, der videresendes til fremstillingssektoren i en bestemt periode, fastlægges. Forretningsenhedens behov fastlægges under udarbejdelsen af den økonomiske plan.
Dette betyder, at størrelsen på standarden ikke er konstant. Dets volumen afhænger af salgs- og leveringsbetingelserne, antallet af produkter og dets sortiment, de anvendte beregningsformer. Rationering af organisationens driftskapital foretages i monetære termer. Definitionen af behov er baseret på de estimerede omkostninger ved frigivelse af varer (arbejde osv.) I en bestemt periode.
Essensen af processen
Ved bestemmelse af de påkrævede indikatorer tages der hensyn til forbruget af normaliserede elementer i gennemsnit pr. Dag. på varebeholdninger beregningen udføres i henhold til den tilsvarende anslåede produktionsomkostning. Så for færdige produkter tages prisen på omsættelige produkter som basis. Beregning af igangværende arbejde er baseret på den oprindelige pris på bruttoprodukter. Rationalisering af driftskapital udføres på sådanne elementer som:
- Købt praktisk mad.
- Råmaterialer.
- Hjælpematerialer og basismaterialer.
- Tilbehør.
- Tara.
- Brændstof.
- Slidende objekter med lav værdi.
- Reservedele.
- Ufuldstændig produktion og så videre.
Processen involverer beregning af standarder og normer. I dette tilfælde bestemmes samlede og bestemte indikatorer. 
nuance
Det er helt åbenlyst, at rationaliseringen af aktier og driftskapital, der er investeret i dem, bør hænges sammen. I beregningen på den ene side volumen af visse materielle ressourcer rent fysisk set på den anden side udgiftsbeløbet for dem (fra lånte og egne finanser). I denne forbindelse bør metoderne til rationering af en virksomheds driftskapital og dens reserver have et grundlag. Beregningen skal udføres ved hjælp af de samme kildedata. Sammen med dette er det nødvendigt at tage højde for de særlige forhold ved rationering af driftskapital og lagre.
etaper
Rationalisering af driftskapital omfatter flere faser. På det første trin fastlægges lagerbeholdningen for hvert ressourceelement. Normalt bestemmes normer i dage. De betyder længden af den periode, der leveres af en bestemt type materialeressource.
Normen kan indstilles både i procent og i monetære termer til en bestemt basisindikator.I overensstemmelse med dette og under hensyntagen til forbrug af materielle aktiver fastlægges mængden af aktiver, der er nødvendige for dannelsen af varebeholdninger for hvert objekt.
Resultatet er private regler. Når de tilføjes, bestemmes samlede indikatorer. Standarderne præsenteres i monetære termer for det planlagte materielle aktiv, hvilket er nødvendigt for en stabil drift af virksomheden. 
Estimerede modtagelser
Forretningsvirksomheder bruger følgende basale metoder til rationering af driftskapital:
- Direkte konto. Når du bruger det, bestemmes mængderne af aktiver for hvert element.
- Koefficient metode. Det indebærer oprettelse af en ny indikator ved at ændre førstnævnte. Samtidig tages der højde for væksten i produktionsvolumen og accelerationen af omsætningen.
- Analytisk teknik. I dette tilfælde udføres rationeringen af driftskapital ved hjælp af faktiske data om værdien af aktiver i en bestemt periode. Samtidig udelukkes unødvendige og overflødige oplysninger, nødvendige ændringer indføres.
- Økonomiske og matematiske metoder til rationering af driftskapital.
formel
Arbejdskapital rangeres ved hjælp af følgende ligninger.
Mængden af OBS for materialer, råvarer, købte halvfabrikata.
Nm = cm x D, hvor:
- gennemsnitligt dagligt forbrug - cm;
- aktiekurs (dage) - D.
Mængden af OBS for at sikre igangværende arbejde. Det beregnes som regel til indikatoren for en dags bruttoproduktion.
Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, hvor:
- omkostninger ved bruttoproduktion (i rubler) - Sv;
- varigheden af planlægningsperioden (i dage) - D;
- stigningskoefficient i forbrug - Kn;
- varigheden af produktionscyklussen (i dage) - TC.
TC beregnes i overensstemmelse med den vedtagne teknologi til fremstilling af produkter og lasteudstyr. Kn ved virksomheder, hvor udgifterne foretages jævnt, etableres ved at dividere engangsudgifterne til materialet og halvdelen af de øvrige omkostninger med det samlede produktionsudgifter.
Kn = (Cm + 0,5 x Cn) / (Cm + Cn), hvor:
- Cm - mængden af materialeromkostninger i begyndelsen af produktionsprocessen (pris på genstande, der er modtaget til forarbejdning) i rubler;
- Sn - de resterende udgifter indtil slutningen af produktionen (i rubler).
Specificitet
Det nye ved de foreslåede optioner ligger i det faktum, at forretningsenheder opfordres til at rationere og styre ikke kun materielle, men også immaterielle aktiver. Sidstnævnte er ikke tidligere reguleret.
I øjeblikket bør en medarbejder i en finansiel enhed eller en øverste leder have oplysninger om hele driftskapitalstrukturen, inklusive immaterielle. Sidstnævnte inkluderer især kapital på bankkonti, i kasseafdelingen, tilgodehavender osv. For eksempel skal pengebeløbet for en afviklingskonto være i overensstemmelse med den standard, der er fastlagt af virksomhedschefen.
Det er sandsynligt, at kapitalmængden i tilfælde af mangel på Obs ikke kan være højere end en bestemt grænse, men kun lig med eller mindre end den. I sidstnævnte tilfælde sikres ikke virksomhedens stabile funktion. Mangel på penge tillader ikke rettidig betaling af forsyninger med ressourcer, som igen er nødvendige for at sikre en uafbrudt produktionsproces.
Manglende kapital vil føre til forfaldne skattebetalinger, lønninger til ansatte osv. I denne situation skal virksomheden træffe nødsituationer. For eksempel begik en medarbejder i forsyningsservicen en fejl, og overskudslagre blev købt, unødvendige ressourcer blev ikke solgt, produktionsmængden af produkter faldt på grund af nedbrud i udstyr, salgsafdelingen reducerede salget osv. Efter at have identificeret årsagerne og analyseret dem, skal ledere øjeblikkeligt acceptere beslutninger, der ville gendanne kapitalbeløbet i kontiene.
Praktisk anvendelse
På trods af det faktum, at metoderne til rationering af driftskapital blev udviklet for mere end 10 år siden, er de ganske anvendelige i dag under moderne markedsforhold. Dette skyldes følgende. Særlige satser for varebeholdninger beregnes ud fra regulatoriske faktorer. De kendetegner betingelserne, hvor ressourcerne dannes. For eksempel tages der tid til at losse de modtagne værdigenstande, tørt tømmer osv. Derudover tages der hensyn til uregelmæssigheden i forsyningen med intervaller og mængder.
Disse faktorer handlede tidligere i en planlagt økonomi. Samtidig skal det huskes, at takket være brugen af moderne teknologi bruges mindre tid på forberedende operationer på grund af forbedring af eksisterende økonomiske interaktioner, ujævne leverancer vil blive korrigeret osv.
Alle disse tendenser vil føre til et fald i normerne for varebeholdninger og driftskapital, der er investeret i dem. Disse indikatorer justeres hele tiden i overensstemmelse med en eller anden ændring. Ud over brugen af normdannende faktorer er der ingen anden mulighed for at bestemme parametrene. 
Foreningsordninger
Som nævnt ovenfor udføres rationeringen af OS og reserver i henhold til et system. Sammensætningen af ordninger bestemmes af de nærmere detaljer i bevægelsen af ressourcer. For eksempel kan det sammenlignes med vandet i poolen. Det kommer gennem det ene rør og forlader henholdsvis det andet. Hvis det strømmer ind mere end det strømmer ud, stiger vandstanden, og omvendt.
Aktier opfører sig på en lignende måde, kun processerne med indkomst og udgifter er navngivet forskelligt for hver kategori. For eksempel er ankomsten af varebeholdninger kendetegnet ved ændringer i intervaller og mængde af forsyninger gennem året. Udgiften registreres ved frigivelse af ressourcer til værkstedet.
En lignende situation er med opgørelsen. Kun de kommer til forbrugerne. Med hensyn til salgslager er kvitteringen kendetegnet ved ændringer i intervaller og mængder af kvitteringer af færdige produkter til lageret, forbrug - af de tilsvarende indikatorer for levering til kunderne. Det er således klart, at kun terminologien er anderledes. I denne forbindelse er der en grundlæggende mulighed for at forene standardiseringsmetoder.
Vigtigt punkt
Standardiseringens specificitet udtrykkes kun, når det forberedende element etableres. For eksempel er det nødvendigt at tage hensyn til den tid, der kræves til tørring af tømmer, trykprøvning af rør osv. Direkte beregning af denne komponent i sig selv ledsages ikke af nogen vanskeligheder. Det defineres som summen af tidsintervaller, der kræves for at udføre forberedende operationer, der udføres sekventielt.
Beregningen udføres ved den deterministiske metode. Dette skyldes, at der kan tages tidsoplysninger fra eksisterende teknologiske forskrifter.
Forsikring og aktuelle komponenter
De bestemmes i overensstemmelse med de årlige ændringer i faktorer, der kendetegner processerne med indkomst og udgift. For at beregne dem anvendes metoder til sandsynlighedsteori. Dette tillader for det første at fjerne kildedataene, der afspejler overtrædelser af produktions- og forsyningsprocesserne. For det andet bliver det muligt at tage hensyn til bestandsdannelsens stokastiske karakter eller korrelationsfaktoren for det materielle ressourcemærke. Ved bestemmelse af forsikringen og aktuelle komponenter er det kun data om bevægelsen af det standardiserede element - indkomst og udgifter i rapporteringsåret, kvartal osv. Efter volumen og dato -. 
Sammenkædning af beregnede indikatorer med sikkerhedsgraden af sikkerhed
For hver materialeressource (type eller brand) bestemmes mere end en aktiekurs. Afhængigheden af pålidelighedsindikatoren fastlægges. Dette giver dig mulighed for at udvikle en passende lagerstyringsstrategi for hvert brandmærke.
Dette gør det igen muligt at optimere de materielle værdier og den arbejdskapital, der er investeret i dem. Sikkerheders pålidelighed er det relative antal dage i et år, hvor virksomheden vil have lagre af et bestemt mærke ressourcer til de beregnede grænser. Med en værdi på 100% vil virksomheden have dem alle 365 dage om året og med 99,7% - 364 dage.
Risikoindikatoren for, at virksomheden ikke har nok til en dags aktie, er 0,3%. Hvis pålideligheden er 99%, leveres virksomheden 361 dage. I dette tilfælde er risikoen 1%. Jo højere sikkerhedsniveauet for sikkerhedsstillelse er, desto mere bør normen indstilles, og omvendt.
