Skattepræferencer og fordele er en integreret del af den moderne økonomi. Oprindeligt blev denne mekanisme udtænkt til at aktivere landets værdifulde industrier. Nu ofte brugt til at støtte strategiske virksomheder.
Generel information
For at kunne udvikle landets økonomi er det nødvendigt at sikre dannelsen af et effektivt og passende skattesystem. For at gøre dette skal du passe på mange forskellige komponenter. Og skattepræferencer er en integreret del af et sådant system. Hvad er de?
Skattepræferencer er en mekanisme til at reducere byrden på aktiviteter, der udføres af juridiske enheder og enkeltpersoner. Her er det nødvendigt at bemærke et vigtigt aspekt. For mange mennesker er fordele og skattepræferencer en og samme ting. Dette er faktisk ikke tilfældet. Hvad er forskellen? Når et privilegium indføres, er det altid underlagt kontrol og administration, der udføres af skattemyndighederne. De skal altid deklareres ved rapportering, mens præferencer ikke har en dokumentarisk visning.
Hvorfor er præferencer nødvendige?
Hvad er det generelt, er allerede overvejet. Lad os nu tale om deres praktiske fordele. Gennem præferencer og fordele kan staten påvirke de processer, der foregår i økonomien. De kan have både en stimulerende og undertrykkende orientering. For eksempel er der privilegier og præferencer til modernisering, reduktion af miljøskadelige emissioner, til udvikling af investerings- og innovationsaktiviteter både i hele økonomien og i de enkelte sektorer. De sendes også til at løse politiske og sociale problemer i samfundet.
Hvad er essensen af præference?
De skal betragtes som muligheder for skatteyderen til at reducere deres skattegrundlag eller det beløb, der udbetales til staten. I nogle tilfælde opkræves for eksempel 0% moms på eksportoperationer. For en fuldstændig forståelse vil det ikke være overflødigt at læse artikel 171 i Den Russiske Føderations skattelov. Der er en mærkelig udsagn om, at 0% er en obligatorisk praksis. Skatteyderen har ikke ret til at vælge, om han bruger dette værktøj eller ej. 0% vil være uden undtagelse. Denne situation betragtes som en præference. Du kan desuden citere ordene A.S. Balandin. Han formulerede, at skattepræferencer er levering af fordele fra staten til visse kategorier af skatteydere, hvilket udtrykkes i form af et fald i betalingsbeløbet, der er obligatorisk. Desuden involverer dette visse handlinger fra juridiske personer og enkeltpersoner. I ovenstående eksempel er dette en overtagelse af udenlandske markeder.
Hvad er essensen af skattefordelen?
Så vi undersøgte et sådant incitamentværktøj som præferencer, hvad det er, hvor de bruges. Lad os nu tale om det andet emne i artiklen. De kan overvejes fra to positioner:
- Som et instrument i statspolitikken.
- Som et skatteelement.
Begrebet "fordel" i lovgivningen er beskrevet i den første artikel i den russiske skattekodeks. Det hedder, at de tildeles visse kategorier af enkeltpersoner og juridiske enheder, der har ret til dem i henhold til loven. Det udtrykkes i et fald i størrelsen af den obligatoriske betaling (eller dens nulstilling), som skal gøres til fordel for staten. Skattegodtgørelsen skal betragtes som et værktøj, der regulerer skattefunktionen.Det skal også bemærkes, at i Den Russiske Føderations skattelovgivning er definitionen fra et juridisk synspunkt ikke klart formuleret. På grund af dette er der en lille vidde til fortolkningen af konceptet og muligvis for misbrug. Det betragtes på en lidt anden måde. Så vi kan citere ordene fra den tidligere nævnte Barulin S.V. at skattemæssige incitamenter er et sæt rettigheder, forpligtelser og måder (helt eller delvis) til at reducere forpligtelser for enkeltpersoner og juridiske enheder over for staten, som er etableret ved lovgivning i form af undtagelser, rabatter og lån for at regulere økonomien og / eller løse offentlige problemer.
Lovgivning om præferencer
Giv al lovgivningsmæssig dokumentation ikke mening. Men for at give en kort forklaring og angive, hvor optimering af skattefordele og andre præferencer er fastlagt på lovgivningsniveau, vil det ikke være overflødigt. De, der er interesseret, vil være i stand til at gøre sig bekendt med de primære dokumenter vedtaget af statsdumaen. Der lægges vægt på skatter af merværdi, personlig indkomst og virksomhedsfortjeneste.
I det første tilfælde af præference ifølge afsnit. 9, stk. 2, artikel 146 i Den Russiske Føderations skattelovgivning, er de russiske arrangører af de olympiske og paralympiske lege. Det skal bemærkes, at det moderne skattesystem indeholder 200 forskellige fordele og præferencer. På grund af et så stort volumen vil ikke alle dem blive givet, men kun de mest betydningsfulde. I tilfælde af personlig indkomst beskattes ikke præmier, der modtages af atleter under deltagelse i de olympiske og paralympiske lege. Dette er fastlagt i stk. 20 i artikel 217 i skatteloven. I tilfælde af selskabsskat er præferencerne her de samme som i første afsnit. Det vil sige russiske virksomheder, der er involveret i de olympiske og paralympiske lege. Denne bestemmelse er dog fastlagt af en lidt anden del af lovgivningen, nemlig - par. 36 s. 1 i artikel 251 i skatteloven. Disse typer skattepræferencer findes nu. Enig, der er et indtryk af en ret stærk begrænsning.
Lovgivning om skattefordele
Derfor overvejes to emner, der er tæt sammenflettet, inden for rammerne af artiklen. For mange er skattepræferencer for små virksomheder og fordele faktisk den samme ting. Hvilket, som vi nu overvejer, ikke er rigtigt. Gennemgangen gennemføres i de samme kategorier som før.
I henhold til afsnit. 1-2, stk. 3, i artikel 149 i Den Russiske Føderations skattelovgivning, varer, der er produceret og solgt af offentlige organisationer for handicappede og religiøse varer (inklusive litteratur) er fritaget for merværdiafgift. Naturligvis er dette ikke de eneste tilfælde af lettelse. Men lad os tale om den sociale komponent i øjeblikket, kommercielle vil fortsætte. I henhold til stk. 20 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelovgivning er skatter, der er betalt af religiøse organisationer, såvel som offentlige organisationer, der leverer tjenester til handicappede og deres medicinske behandling, fritaget for skatter på personlig indkomst. I det første tilfælde er der visse tvivl om, hvorvidt en sådan beslutning er passende.
Skatten på organisationers fortjeneste tages ikke fra religiøse samfund (hvad en overraskelse), hvis de modtager beløb til udførelse af ritualer. Der er også indrømmelser, når man betaler for handicappedes arbejde.
Kommercielle skatteincitamenter
Hvis vi taler om, hvad der er udbredt, kan vi her skelne mellem to vigtige områder:
- Forenklet skattesystem. I dette tilfælde henviser det til individuelle iværksættere såvel som juridiske enheder, hvis omsætning for året ikke overstiger et bestemt beløb. Samtidig fjernes en lavere skattesats fra deres indkomst (en ret almindelig forekomst, når de generelt kun betaler noget som et enkelt bidrag).
- Arbejd i forskellige teknologiparker og andre lignende organisationsstrukturer. I dette tilfælde er der indført en præferenceafgiftsordning, når satsernes størrelse (omend ikke altid væsentligt) reduceres, samt visse bureaukratiske lettelser.
Funktioner med præferencer
Eksemplerne, der er betragtet tidligere, kan ikke tages som en komplet beskrivelse af artiklens emne. Lad os se på præference for investeringsafgift. Faktisk er dette et privilegium, der giver en fritagelse for indkomstskat. Men hvordan er en sådan kombination mulig? Faktum er, at livseksempler på trods af status som "skattepræferencer" tyder på, at for at få dem, skal du samle en far med papirstykker. Heldigvis er der et gradvist skift i denne retning. Så for eksempel før 1. januar 2009, for at få lettelse, var det nødvendigt at indgå en kontrakt med investeringsudvalget. Målrettede præferencer er også udbredt nu. De introduceres for at opretholde en bestemt retning (for eksempel de sportsorganisationer, der er omtalt ovenfor).
Hvem har ikke præferencer?
Der er en liste over juridiske enheder, der på visse betingelser ikke kan kræve fritagelse. Dette er:
- Skatteydere, der opererer inden for en særlig økonomisk zone. Hvorfor? Faktum er, at de allerede har territoriale præferencer.
- Skatteydere, der producerer og / eller sælger punktafgiftspligtige varer. Disse inkluderer alle typer alkohol og tobaksvarer.
- Særlige skatteordninger skatteydere (forenklet system), producenter af landbrugsprodukter og forbrugerkooperativer i landdistrikter.
konklusion
Emnet er ret interessant og overskrider helt klart artiklen. Man kunne også tale om de funktionelle præferencer, der gives til dem, der udfører visse opgaver og opgaver. Det vil ikke være overflødigt at nævne undtagelsen fra planlagte inspektioner, der er gyldig fra 2016 til 2018. Når alt kommer til alt, selvom dette ikke er direkte, men bare en indirekte præference, men det hjælper med at minimere bureaukratiet fra statens side.
