Hvordan udfyldes saldoen? Proceduren for forberedelse af balance

Balance er det centrale dokument, der er en del af virksomhedens regnskab, kvartalsvis oprettet af millioner af organisationer i alle lande i den civiliserede verden. Balanceforberedelse gennemføres med deltagelse af professionelle regnskabsfolk, styret af konstant forbedring af lovgivningsmæssige dokumenter.

Generelt overblik

Balancen har form af systematisk indsamlede værdier, grupperet som en bilateral tabel, hvilket afspejler tilstedeværelsen af ​​økonomiske aktiver og kilderne til deres dannelse (forpligtelser), samt virksomhedens økonomiske resultater på en fast dato og med en monetær værdi.

Tabellen viser balancestrukturen, der i virkeligheden er sammensat i overensstemmelse med balancelinjerne.

Balansens aktive og passive karakter karakteriserer den som et sæt af midler, der reflekteres i det genererede dokument, såvel som hver gruppe separat.

Nøglen til at løse de grundlæggende teoretiske problemer med balance, konti og dobbeltoptælling er den økonomisk meningsfulde bestemmelse af værdien af ​​debet og kredit. Konti består således kun af debet og kredit. Misforståelse af arten af ​​debet og kredit svarer til misforståelse af kontosystemet. I dette tilfælde betyder dobbelt indrejse ligestillingen i omsætningen, der er registreret i debet og kredit for hver faktum af den omsætning, virksomheden har foretaget. Det vil ikke være muligt at fortolke dobbeltindtastningen i balancen, før debet og kredit er fastlagt, da det er umuligt at forklare ligestillingen af ​​de registrerede beløb af en eller anden grund. Og endelig er det helt åbenlyst, at koncepter for debet og kredit var grundlaget for at gruppere data i balancen i den form, hvor de blev brugt indtil for nylig.

Tilstanden for økonomiske aktiver og kilderne til deres dannelse i balancen vises normalt på en bestemt dato (den første dag i rapporteringsperioden) i værdiudtryk.

I balancen er gruppering og generalisering også angivet i begyndelsen af ​​året og for den foregående periode. Indikatorernes tilstand gives således ikke kun i statistikker, men også i dynamik.

Den nuværende idé om, hvordan balancen skal balanceres, er først og fremmest fokuseret på præsentation af information til alle typer brugere.

Brugerinteresser

I overensstemmelse med afsnit 18 i PBU 4/99 ”Regnskabsopgørelser” ved hjælp af balancen er det muligt at foretage en økonomisk vurdering af virksomhedens tilstand i en bestemt periode.

Tabellen nedenfor viser de største interesser for eksterne og interne brugere af virksomhedsrapporteringen.

Pålideligheden af ​​balancedataene afhænger direkte på sin side af regnskabsdataens virkelighed. Derfor bør organisationer sikre pålidelig regnskab og rettidig afspejling af forretningstransaktioner.

Lovgivningsmæssig regulering af balanceprocesser

Det vigtigste dokument, der ligger til grund for reguleringen af ​​virksomhedens rapporteringsprocesser i dag, er føderal lov af 6. december 2011 nr. 402-ФЗ “On Accounting”.

Indtil for nylig er spørgsmålet om føderale og industrielle standarder, som er nævnt i føderal lov nr. 402-FZ, ikke endelig afgjort. Disse dokumenter er stadig under udvikling. Der er udstedt flere udkast til føderale standarder, der afventer endelig godkendelse.

Dokumenter inden for regnskabsregulering er ikke kun føderale, branchestandarder, men også lovgivningsmæssige dokumenter for virksomheden selv. Desuden bør disse lovgivningsmæssige dokumenter af en økonomisk enhed i generel forstand udvikles for at forenkle regnskabsførelsen.

En økonomisk enhed vælger uafhængigt af regnskabsmetoder og -metoder, som den ønsker at blive styret i processen med at udføre økonomiske aktiviteter.

Fra det ovenstående følger det, at forretningsenhedens standarder og dens regnskabspraksis har meget til fælles.

Indtil løsningen af ​​dette spørgsmål på lovgivningsniveau er det vigtigste dokument, der bestemmer regnskabsmæssig behandling af aktiver og passiver, deres regnskabspraksis, der er udarbejdet i overensstemmelse med kravene i reguleringsdokumenter, som i øjeblikket er PBU.

Grundlæggende om bygningen

I fremmede lande sammensættes balanceindholdet i henhold til graden af ​​likviditetsindskrænkning, det vil sige, at det i begyndelsen viser let solgte typer ejendom, der anses for at være virksomhedens driftskapital, og ved slutningen af ​​balancen de mindst likvide aktiver.

Denne balance er fokuseret på graden af ​​dens likviditet, baseret på evnen til at betale al gæld. Under alle omstændigheder skal virksomhedens aktiver (A) overholde sine forpligtelser (P) og sin egen kapital (K):

A = P + K.

Grundlæggende balancekrav

Når du udfylder saldoen, skal du overveje de grundlæggende krav:

• manglende evne til at modregne mellem forskellige artikler på aktivet og passiv, gevinster og tab;
• data i begyndelsen af ​​undersøgelsesperioden og ved udgangen af ​​det foregående år skulle være ens.
• balanceposter har dokumentation, der er opnået under opgørelsen.

Grundlæggende om udfyldning af balancen

Når man overvejer at udfylde balancen, bruges den eksisterende formular.

Formen på det pågældende dokument blev godkendt ved ordre fra Russlands finansministerium nr. 66n dateret 02.07.2010. Nogle gange kan en virksomhed selv skabe en form for balance, men på grundlag af den, der officielt sættes i omløb.

Overvej de vigtigste aspekter, der besvarer spørgsmålet om, hvordan du korrekt udfylder saldoen.

I ovenstående form er listen over detaljer obligatorisk:

• rapporteringsdato;
• firmanavn;
• TIN-værdier
• form for ejerskab
• måleenhed anvendt i balancen;
• firma adresse;
• balance godkendelsesdato
• saldo afsendelsesdato.

Lad os se på et eksempel på, hvordan man udfylder en balance under hensyntagen til dens struktur.

Langfristede aktiver

Lad os starte med aktivet. Den første del af rapporten afspejler oplysninger om virksomhedens langfristede aktiver. Den registrerer følgende indikatorer:

• immaterielle aktiver (for at beregne værdien for denne indikator er det nødvendigt at beregne forskellen mellem debetkonto 04 i kontoplanen og kredit til konto 05);
• forsknings- og udviklingsresultater (værdien tages i henhold til Dt04);
• søg immaterielle aktiver (Дт08 på en underkonto til regnskab for immaterielle omkostninger til søgeaktiver, udfyldes kun af firmaer, der bruger naturressourcer i produktionen);
• materielle aktiver relateret til prospektering (debet 08 på underkontoen for omkostningsregnskab, der på samme måde er udfyldt af virksomheder, der bruger forskellige naturressourcer);
• Virksomhedens anlægsaktiver (forskellen mellem DT01 og beløbet mellem Ktm 02 og Dt08 for underkontoen for anlægsaktiver, som ikke er i drift af virksomheden);
• investeringer i materielle aktiver (forskellen mellem Dt 03 og Kt 02 på afskrivningsunderkontoen for virksomhedens ejendom);
• finansielle investeringer (Dt 58 og 55 for den underkonto, som indskudskonti registreres på, samt debitering 73 på underkontoen, der tager højde for kreditopgørelser reduceret med lån 59 på underkontoen, der tager højde for hensættelser til langfristede forpligtelser);
• skattefordel klassificeret som udskudt (Dt 09);
• andre langfristede aktiver svarende til beløb, der ikke er inkluderet i andre linjer;
• den endelige indikator er for alle tidligere linjer.

I det næste afsnit er anlægsaktiver faste.

Driftskapital

Vi undersøger et eksempel på, hvordan man udfylder en saldo i overensstemmelse med de krav, der er stillet til det.

Følgende indikatorer er præsenteret i det undersøgte afsnit:

• reserver (forskellen mellem Dt41, mængden af ​​Kt42, Dt15, 16, der falder med mængden mellem Kt14 og Dt97, såvel som Dt for sådanne konti som 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, samt 45) ;
• Moms (Dt 19);
• indikatorer for tilgodehavender (forskellen mellem gældsbeløbet 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - uden lån, 75 og 76 og 63 lån);
• finansielle investeringer (forskellen mellem gæld 58, 55, 73 er ​​på underkontoen, der fastlægger beregningerne på lån 59);
• kontanter (debetbeløb er 50, 51, 52, 55, 57 minus Dt55 på underkontoen på indskudskonti);
• andre omsætningsaktiver, der ikke afspejles i ovenstående linjer,
• samlet samlet værdi.

Kapital og reserver

Overvej spørgsmålet om, hvordan du udfylder saldoen i afsnittet "Kapital og reserver".

Den første sektion af den tilsvarende del af balancen indeholder oplysninger om selskabets kapital og reserver.

Information registreres her:

• kapital i form af autoriseret kapital (CT 80);
• på egne aktier, der er købt fra selskabets aktionærer (debet 81);
• revaluering af aktiver klassificeret som langfristede (kredit 83 - underkonto, der registrerer mængden af ​​opskrivning af virksomhedens anlægsaktiver såvel som immaterielle aktiver);
• for yderligere kapital - ekskl. omvurdering (lån 83 - netto af de beløb, der er vist på den foregående linje), for selskabets reservekapital (82 Kt);
• på selskabets tilbageholdte indtjening eller på udækket tab (Kt84);
• samlet samlet værdi.

Kortfristede forpligtelser

Overvej spørgsmålet om, hvordan du udfylder balance under afsnittet "Kortvarige forpligtelser".

En anden ansvarsblok giver en idé om information om virksomhedens kortsigtede forpligtelser.

Hvilke oplysninger om dem er inkluderet i balancen?

Følgende data vises her:

• på selskabets lånte midler (resultater af Kt 66 og 67 - for renter under et langvarigt lån (mere end 1 år))
• på betalte konti (resultater af CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - for kortfristede lån samt 76);
• på indkomst i fremtidige perioder (lånebeløb 98 og 86);
• på estimerede forpligtelser (kredit 96 - hvis der tages langsigtede forpligtelser);
• resterende forpligtelser
• den samlede værdi af kortfristede forpligtelser.
• den samlede fortjeneste i balancen afspejles i linje 1370 "Beholdt indtjening".

Tallene beregnes, hvad er dernæst?

For at forstå, hvordan du udfylder balance, skal du indtaste numrene i balancen herunder.

De præsenterede balancelinjekoder er universelle for de fleste virksomheder.

Ikke alle organisationer har muligheden for kun at bruge standardlinjer i denne rapportering, de kræver mere detaljerede oplysninger og en udskrift. Derfor bruger sådanne virksomheder undertiden yderligere balancekoder, for eksempel til linje 1260 "Andre kortfristede aktiver", linje 12605 - "Udskudte udgifter" vises.

Og hvad med STS?

Overvej funktionerne i saldoen i det forenklede skattesystem.

Et forenklet skattesystem, en forenklet skat er en særlig type skat, hvis anvendelse ikke betaler følgende skatter:

• indkomstskat;
• ejendomsskat;
• Moms, hvis varerne ikke bringes fra udlandet;
• indkomstskat.

Regnskabsopgørelserne for LLC i tilfælde af STS er oplysninger om, hvilke skattemyndigheder der kontrollerer indkomst fra juridiske enheder. I henhold til lov 402-FZ er virksomhederne forpligtet til at give skattedata om økonomi.

Virksomheder, der er i det forenklede skattesystem, skal forelægge balancen i en enklere form en gang om året. Restbeløbet for 2017 forfalder inden den 31. marts 2018.

Helt i starten af ​​balancen skal du angive, hvor rapporteringsformularen kommer fra.

Hoveddelen består også af at udfylde to hovedblokke: til aktiver og passiver. En blok med aktiver er 5 indikatorer, en blok med passiver er seks indikatorer. Når du udfylder hver af dem, er det også nødvendigt at overholde de grundlæggende krav til standardrapportering.

Anvendelse af balance

Overvej spørgsmålet om, hvordan du udfylder balancen i balancen (SAL).

I OSV i tabelversionen findes der regnskabskonti, når de øges. Revisor fremstiller månedlige data fra magasiner, hvori der dagligt føres en oversigt over økonomisk og økonomisk aktivitet, udtrykt i monetære termer. Tabellen udfyldes, når der reflekteres saldi i rapporteringsperiodens begyndelse og slutning, mens den samlede omsætning vises i en periode.

Som et resultat oprettes et finansielt dokument for enhver periode, der er nødvendig til analyse. Det kan være i form af en månedlig, kvartalsvis årlig periode, der giver et arbejdsbillede af virksomheden, hvilket afspejler omsætningen af ​​midler til forvaltning såvel som for enhver interesseret person.

I OSV vises saldoen for organisationens disponible midler på den indstillede dato. I regnskabene vises virksomhedens arbejde kontant, værdierne på de modtagne saldi overføres til tabellen.

Overvej de vigtigste nuancer for, hvordan du udfylder saldoen korrekt, når du anvender denne erklæring. Dannelsen af ​​en forenklet balance gennem WWS er ​​mulig som følger:

• alle konti behandles for at skabe indgående og udgående transaktioner for at fjerne den endelige saldo af midler;
• der oprettes et grafologisk system, hvor linjerne på hver konto skrives sekventielt til debet og kredit;
• Alle tal beregnes af indkomst og udgift;
• resultatet er en opgørelse over alle kontosaldoer;
• kontrollere, om de endelige værdier er korrekte, for dette er det nødvendigt at tilføje indtægterne på konti til den oprindelige saldo af konti og trække alle de værdier, der tilskrives lånet;
• for passive konti er det nødvendigt at tage en kreditbalance, tilføje driftskapital og fjerne værdien af ​​debet
• Det endelige resultat skal være identisk med bogføringen af ​​konti.

Resultaterne tages med i balancen. Dens nuværende form repræsenterer resultatet opnået fra den samlede saldo af debetbeløb, hvilket er lig med saldoen på lånet.