Verifikation af beregninger skal udføres uden fiasko af alle virksomheder, dette er nødvendigt for udarbejdelse af en regnskabsrapport, såvel som en opgørelse over afviklinger med debitorer og kreditorer, for eksempel kan det være nødvendigt for interesserede parter som yderligere oplysninger. Beholdningsprocessen er ikke strengt reguleret, men den skal udføres omhyggeligt med angivelse af alle forpligtelser - både interne og eksterne.
Generelle regler for udførelse af en fortegnelse over bosættelser
En opgørelse over tilgodehavender og gæld eller en opgørelse over afregninger, der i princippet er den samme ting, udføres praktisk taget efter de samme regler som lagerets lager, men med visse funktioner. Når der foretages en opgørelse over bosættelser, oprettes en særlig provision, der udstedes en ordre, og alle procedurer kontrolleres strengt. Sekvensen af denne proces er foreskrevet i institutionens regnskabspraksis. I henhold til resultaterne af opgørelsen over afviklinger med debitorer og kreditorer dannes en handling. Det afspejles i regnskab. I processen skal du kontrollere følgende beregninger:
- med modparter;
- med ansatte (bonus, forskud, bonus, løn og kompensation);
- med ansvarlige borgere;
- andre betalinger til ansatte (fra finansielt ansvar for restancer på et udstedt lån);
- opgørelse over afviklinger med andre debitorer og kreditorer (for eksempel under leasingaftaler eller krav);
- interne virksomhedsafviklinger (for eksempel mellem forskellige handelssteder);
- med bankinstitutter til lån og lån;
- med budgetmidler og ekstra-budgetmidler (forsikring, skatter og afgifter).
De vigtigste kendetegn ved opgørelsen af beregninger fra den samme lagercheck er, at personer med materielt ansvar ikke kan komme ind i provisionen. Verifikation af beregninger udføres på baggrund af resultaterne af arbejdet under udarbejdelse af årsrapporter. For at forenkle opgaven kan en opgørelse udføres oftere, dette vil hjælpe til med at nøjagtigt repræsentere forholdene. Resultaterne af revisionen vises i regnskabs- og rapporteringsperioden for perioden, hvor den er afsluttet.
Først og fremmest kræves en opgørelse over afviklinger med debitorer og kreditorer til selskabsledelsen for at forstå den faktiske situation. Faktisk giver resultaterne af en sådan kontrol nøjagtige oplysninger om, hvor og på hvilket tidspunkt pengene er placeret. Korrekt brug af et automatiseringsprogram hjælper med at undgå hyppige kontroller. Med regelmæssig adgang til programmet med information om alle økonomiske transaktioner kan du nemt samle de krævede formularer i rapporten. Således vil du modtage alle de nødvendige oplysninger til at tage beslutninger uden yderligere omkostninger til bekræftelse.
Proceduren for opgørelse af afviklinger med debitorer og kreditorer
En opgørelse over afviklinger med debitorer udføres som en del af forvaltningen af tilgodehavender og giver data til dens analyse. Som følge heraf er en opgørelse over tilgodehavende regnskaber et element i styringen af de betalte konti og en kilde til information til analyse af de betalte konti. Gældsbeholdningsproceduren gør det muligt at forstå følgende:
- det beløb, der hurtigst muligt skal anmodes om (i opgørelsen over afviklinger med kunder)
- Beløb til uopsættelig betaling (i forbindelse med verifikation af afviklinger med bankinstitutter og leverandører).
I processen med at lagerbehandle afviklinger med producenter og forbrugere er det først og fremmest nødvendigt at analysere ubenede leverancer (de produkter, der allerede er modtaget, men endnu ikke er betalt) og betalt, men endnu ikke leveret (det modsatte er tilfældet - varerne er betalt, men endnu ikke modtaget). Opgørelseskommissionen undersøger forligshandlingerne af bosættelser.
Typer af gæld
Foretagelse af en opgørelse over afviklinger med debitorer og kreditorer vil afsløre, om du har udestående gæld med forbehold. Derudover skal du sørge for, at denne gæld er korrekt registreret, da den kan være af flere typer:
- kortsigtet (forsinkelse mindre end 1 år)
- langvarig (manglende betaling længere end 12 måneder)
- forfaldne (indspillet separat).
I processen med at kontrollere afviklinger med bankinstitutter kontrolleres kreditaftaler først. Under opgørelsen af afviklinger med kreditorer og debitorer kontrolleres blandt andet følgende kontrakter (hvis nogen):
- lease;
- Kommissionen;
- overdragelse af krav om rettigheder (session);
- instruktioner.
Datoer og opgaver
En oversigt over afviklinger med debitorer og kreditorer foretages i en række tilfælde:
- inden udarbejdelsen af årsrapporter;
- i processen med at skifte økonomisk ansvarlige personer (for eksempel hovedkontor);
- i nødstilfælde (naturkatastrofe, brand osv.);
- ved likvidation eller omorganisering af et selskab.
Ud over den obligatoriske opgørelse over afviklinger har organisationen ret til at beskrive tilgodehavender og betalinger, der er mest relevante for regnskabsmæssige behov for ledelse og så videre. For eksempel, hvis selskabets regler foreskriver kvartalsoprettelse og indsendelse af rapporter til stifterne, er det rimeligt at kontrollere bosættelserne på den sidste dag i hver rapporteringsfase. Beholdningssystemet i dette tilfælde bør skrives i organisationens regnskabsregistre.
Opgaven med både planlagt og frivillig verifikation af bosættelser er:
- oprettelse af gældsbeløb, der fremgår af regnskabskonti, bekræftet ved dokumenter;
- vurdering af tilgodehavender og tilgodehavender for eventuel tilbagebetaling, det vil sige vederlag for tvivlsom og dårlig gæld.
Det følger heraf, at beregningsinventareproceduren ikke kun involverer verifikation af regnskabsoplysninger med den primære dokumentation, men også en yderligere undersøgelse af resultaterne.
Hvem er medlem af Kommissionen
For at udarbejde en opgørelse og foretage en opgørelse over afviklinger med forskellige debitorer og kreditorer oprettes en særlig provision, der fungerer på lang sigt, som kan være af to typer:
- provision organiseret efter forekomsten af visse betingelser;
- lagerhold udpeget af virksomhedens manager.
Følgende specialister kan være med i Kommissionen:
- autoriseret administrativ afdeling (AHO);
- regnskabsspecialist;
- andre ansatte (ingeniør, advokat, finansmand osv.).
De eneste undtagelser er ansatte på virksomhedens interne ekspertise og repræsentanter for revisionsorganisationen.
Virksomhedens førende person er ikke inkluderet i Kommissionen, men hans tilstedeværelse er en uundværlig betingelse.
Kommissionens mål
Verifikationsteamets primære opgaver er som følger:
- redegørelse for situationen med hensyn til status for afviklinger med debitorer og kreditorer
- kontrol af det rigtige prisklasse;
- dannelse af en handling om resultaterne af revisionen.
Der kræves en fortegnelse over afregninger med debitorer og kreditorer for at overholde afviklingen med producenter, entreprenører, forbrugere og kunder.
Gør udsagn
I 2013 blev føderal lov nr. 402 vedtaget.Del 4, artikel 9, taler om selskabers uafhængig udvikling i form af primær regnskabsdokumentation, som også inkluderer dokumentation for, hvordan der foretages en opgørelse over afviklinger. De etablerede formularer, som nævnt ovenfor, skal gengives i virksomhedens regnskabspraksis og certificeres af den generelle direktør. De fleste institutioner "opfandt ikke en cykel" og tog følgende former for dokumenter som base:
- en ordre til at foretage en opgørelse over afviklinger med debitorer og kreditorer (en stikprøve kan findes nedenfor) i henhold til INV-22-typen;
- en verifikationsakt for afviklinger med forbrugere, fabrikanter og andre debitorer og kreditorer med en investering i form af et certifikat (INV-17 form).
derudover
Da der også foretages en opgørelse over afviklinger med debitorer og kreditorer for at identificere tvivlsomme og dårlige forpligtelser, giver det mening at tilføje yderligere oplysninger til bilaget til loven.
1. At fastlægge tvivlsomme forpligtelser:
- betalingsforsinkelsesperiode i dage;
- tilgængelighed af sikkerhedsstillelse.
Linjen ”For hvad gæld” markerer: gældsforpligtelser er forbundet med salg af varer, tjenester og arbejde eller ej, fordi dette kriterium er den vigtigste betingelse for at klassificere gælden som tvivlsom.
2. Til oplysning om dårlig gæld:
- begyndelsen af forældelsesperioden (i de fleste tilfælde er denne dato ikke sammenfaldende med restanceperioden, der bestemmes af aftalens betingelser)
- information om afbrydelse af forældelsesperioden (antal og basis);
- data om udløbet af forældelsesperioden (inklusive afbrydelse);
- årsagerne til, at gælden anerkendes som håbløs.
Ovenstående information hjælper med til let at beregne mængden af tvivlsomme tilgodehavender for at skabe reserver til tvivlsom gæld samt til at fastlægge størrelsen af den dårlige gæld til efterfølgende afskrivning. Derudover vil resultaterne af verificering af beregninger være meget nyttige i processen med virksomhedsstyring.
Proceduren for afskrivning af tilgodehavender
Gældsforpligtelser over for debitorer afskrives i flere trin:
- Hvert gældsbeløb afskrives separat ved hjælp af modparten eller aftalen.
- Den relevante dokumentation er udarbejdet.
- De samlede værdier for opgørelsen indtastes i databasen.
- Der udstedes en ordre, der angiver det gældsbeløb, der vil blive afskrevet.
- Dokumentationen godkendes af hovedet.
Tilgodehavende regnskaber
Afskrivningsprocessen indeholder også flere trin:
- Forberedelse af dokumentation, der bekræfter forsinkelsen.
- Der aftales det beløb, der skal betales.
- Forsendelsesregningen bekræftes.
- Kontrol af udførelsesattesten.
- Papirarbejdet er udarbejdet for at verificere gælden.
- En opgørelse over afviklinger med debitorer og kreditorer udarbejdes.
- Dokumenter er certificeret af generaldirektøren.
konklusion
En opgørelse over afviklinger kræver en detaljeret analyse af finansielle transaktioner med hver modpart på grundlag af en enkelt aftale eller andet dokument. For at gøre dette afstemmer finansafdelingen saldoen på visse konti. En objektiv vurdering af tilgodehavender og tilgodehavender medvirker til at verificere beregningerne med budgettet og modparten.
Vi må ikke glemme, at de opnåede resultater skal afspejles korrekt i virksomhedens regnskabsdokumentation.