Enkelt skat ved det forenklede skattesystem: beregning, betalingsbetingelser. Forenklet skattesystem

Åbning af en virksomhed er en seriøs beslutning, hvor en fremtidig iværksætter skal tænke igennem en masse nuancer. Et af disse er valget af et skattesystem. Den bedste mulighed for repræsentanter for små og mellemstore virksomheder er den såkaldte "forenkling". Med det forenklede skattesystem er det nemt at betale en enkelt skat - alle finder ud af det. Men i dette emne er der mange funktioner, som du har brug for at vide. Vi vil tale om dem nu.

Hvem er berettiget til STS?

For at anvende dette skattesystem skal en iværksætter opfylde visse betingelser. Sådan gør du:

• Virksomheden bør ikke have mere end 100 ansatte.
• Indkomst - højst 150 millioner rubler om året.
• Restværdien er maksimalt 150 millioner.
• Andelen af ​​andre organisationer i virksomheden er højst 25%.
• Organisationen bør ikke have filialer.

For små og mellemstore virksomheder er disse krav ganske reelle. Hvis virksomheden allerede findes, og ejeren har til hensigt at overføre den til det forenklede skattesystem, har han en sådan mulighed i teorien. Men på en betingelse: indtægten for denne organisation i det forløbne år bør ikke være mere end 112,5 millioner rubler. Dette er beskrevet detaljeret i art. 346.12 i Den Russiske Føderations skattekode. Hvorfor i teorien? Fordi føderal lov af 03.07.2016 N 243-effect, er virkningen af ​​denne bestemmelse suspenderet indtil 1. januar 2020 inklusive.

Nu, hvad angår overgangen til dette skattesystem. Den nemmeste måde at straks vælge en "forenklet" IP, selv på tidspunktet for virksomhedsregistrering. Anmeldelsen indsendes sammen med resten af ​​pakken med dokumenter. Men hvis en iværksætter gik glip af en sådan mulighed og kom til at kende efter et par dage eller uger, har han stadig en chance. Inden for 30 dage i overensstemmelse med stk. 2 i art. 346.13 i skatteloven, kan meddelelse meddeles.

Fra andre skatteregimer er det kun muligt at skifte til det forenklede skattesystem fra begyndelsen af ​​det nye kalenderår. Men indkaldelsen er indgivet indtil 31. december for afgangen. Du kan skifte fra UTII til "forenkling" fra begyndelsen af ​​den måned, hvor virksomhedens forpligtelse til at betale en enkelt skat på beregnet indkomst annulleres. Dette er skrevet i stk. 2 i art. 346.13 Skattekode.

Underretningen indsendes for øvrig også til den relevante myndighed inden for 30 kalenderdage fra ophør af den berygtede forpligtelse. Når overgangen er godkendt af Federal Tax Service, får personen et dokument, der bekræfter dette.

Standardbetalinger

Inden jeg studerer dette emne, vil jeg gerne tale om faste betalinger fra individuelle iværksættere.

Uanset hvilket firma personen har åbnet, og om han overhovedet vil udøve forretning, er han forpligtet til at betale bidrag under ordningen med obligatorisk medicinsk og pensionsforsikring. Indtil videre er denne enkelt skat i det forenklede skattesystem lig med mængden på 27.990 rubler. Det viser sig, at et lille beløb - 1 måned går til 1.950 rubler til pensionsforsikringsfonden og 382,5 p - til lægefonden.

Det skal bemærkes, at fra det indeværende år 2017 er Federal Tax Service igen beskæftiget med beregning og kontrol af betaling af bidrag. Så det var før - indtil 2010. Derefter skulle iværksættere i syv år overføre midler til sociale og medicinske forsikringsfonde samt til FIU (pension).

Men nu er de gamle standarder tilbage. Nu skal du betale en enkelt skat ved det forenklede skattesystem for KBK. Koder for budgetklassificering kan tages sammen med andre detaljer i inspektionen på registreringsadressen.

Disse betalinger er påkrævet. En iværksætter er både en arbejdsgiver (teoretisk, selvom han åbnede virksomheden for show), og en person.Så forpligtelsen til at forsyne sig med en sundhedsforsikring og en pension hviler på ham.

Hvad du burde vide

Så ovenfor blev det kort fortalt om den enkelte skat under det forenklede skattesystem. Men dette er ikke alle nyttige oplysninger om dette emne.

Mange mennesker åbner som allerede nævnt IP som sådan - for på en eller anden måde at arrangere deres ansættelse. Og de udfører følgelig ikke aktiviteter. Det vil sige, at de ikke modtager overskud. Og de mener, at de ikke behøver at betale en enkelt skat under det forenklede skattesystem. Hvilket selvfølgelig er en fejlagtig mening.

Hver person, der er opført i statsregistret over individuelle iværksættere, skal betale for dette. For hans status som individuel iværksætter. Staten drager fordel af, at den har grunde til det. Og intet forhindrer ham i at ophøre med aktiviteter på grund af manglende indkomst og fjerne sig selv fra registeret.

Så der kræves faste betalinger. Og den tilsvarende lov er tilgængelig. Den russiske føderations voldgiftsdomstol ved fastlæggelsen af ​​09.12.13 nr. VAS-17276/13 sagde, at iværksætteren har forpligtelsen til at foretage faste betalinger til de anførte fonde i det øjeblik, han får denne status. Og med den faktiske udførelse af aktiviteter såvel som at skabe indkomst, er dette ikke forbundet.

Det er også vigtigt at bemærke innovationen i 2014. Hvis iværksætterens årlige indkomst oversteg mærket 300.000 rubler, bliver han nødt til at betale en procent mere af beløbet til pensionskassen ovenfra. Så ca. 23.400 rubler går der - 1.950 hver måned. Men! Lad os sige, at forretningsmandens årlige indkomst var fem millioner rubler. Derefter bliver han nødt til at trække yderligere 50.000 rubler til FIU.

Sager, hvor du ikke behøver at betale

Det er værd at bemærke, at betaling af en enkelt skat ikke altid er påkrævet. Der er afdragsperioder, hvor iværksætteren ikke har brug for at yde berygtede bidrag.

For at blive fortrolig med disse oplysninger er det nok at henvise til artikel 430 i skatteloven. Det siger, at individuelle iværksættere måske ikke betaler faste gebyrer, hvis de ikke udfører aktiviteter i forbindelse med:

• Militær rekruttering.
• Omsorg for et barn under 1,5 år, en handicappet i den første gruppe eller en ældre person over 80 år.
• Bor i udlandet med en ægtefælle, der blev sendt til Den Russiske Føderations diplomatiske mission eller konsulat (undtagelser gælder i højst fem år).

Det er vigtigt at nævne et advarsel. Hvis iværksætteren har ret til fordele, men fortsætter med at modtage indtægter fra aktiviteterne, forbliver den samlede skattesats uændret, og forpligtelsen til at betale den annulleres ikke.

STS 6%

"Forenkling" for IP er af to typer. Den første er 6% USN. Det tilfælde, hvor genstanden for beskatning er virksomhedens indkomst.

Princippet er enkelt. Skattegrundlaget, der er indkomst, ganges med 6%. Forskud, der allerede er betalt af iværksætteren for året, trækkes fra det modtagne beløb.

På grund af fordelene til organisationens ansatte og forsikringspræmier kan skatten nedsættes med halvdelen. Men! Kun forskud, som iværksætteren betaler på afviklingstidspunktet, reducerer basen. Du kan give et simpelt eksempel. Hvis forretningsmanden overfører bidragene for december 2017 i januar 2018, reducerer de gebyrbeløbet for den forløbne periode. Og de vil ikke påvirke skatten af ​​2018.

For at forstå, hvordan skatten beregnes, er det værd at overveje det fiktive selskab LLC Technika, der sælger telefoner. Antag, at fra begyndelsen af ​​juni til slutningen af ​​august solgte virksomheden varer til en værdi af 3.500.000 rubler. Beregning af forskud for dette kvartal: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 p.

Dette beløb kan reduceres med det betalte forsikringspræmiebeløb. 15 personer arbejder hos Tekhnika LLC, hver af dem får en løn på 45.000 rubler. Beregning: 45.000 x 15 = 675.000 s. Af dette beløb overførte virksomheden bidrag til midlerne, som udgjorde 30% af det. Månedligt 202.500 s. Det er, i kvartalet - 607.500 p. Du kan se, at bidragets størrelse er større end udbetalingen. Imidlertid kan "forudbetaling af skat" kun nedsættes med 50%.Følgende opnås således: 210.000 x 0,5 = 105.000 p. Og dette er størrelsen af ​​den forskud, som virksomheden skal betale inden udgangen af ​​kvartalet.

STS fra 5 til 15%: specifikationer

Dette er den anden type "forenkling". Formålet med beskatning i det forenklede skattesystem i dette tilfælde er indkomst, der reduceres med udgiftsbeløbet. Regionale love kan indføre en differentieret reduceret sats (fra 5%), men den grundlæggende indikator er 15%.

Med hensyn til timing er alt det samme. Hvert kvartal betaler en person et forskud til budgettet. Det er bare en plus-virksomhed, der ikke altid fungerer, og udgifter til tider overstiger indtægterne. Men du skal stadig betale skatten. Det vil være minimalt. Det beregnes ud fra årets modtagne indtægter til en sats på 1 procent.

Kort sagt, i slutningen af ​​året beregner iværksætteren skatten på den sædvanlige måde, og derudover - minimum. Derefter sammenlignes beløbene. Den, der viste sig at være mere, betaler en person til budgettet.

For at forstå, hvilken indkomst der lovligt betragtes som indkomst, skal du henvende dig til artikel 249 og 250 i skatteloven. Der findes en komplet liste. Generelt indebærer brugen af ​​et forenklet skattesystem opretholdelse af kontantregnskab af midler. Det vil sige, at de penge, der modtages på en bankkonto, der er udstedt af virksomheden, tages i betragtning.

Listen over udgifter er på sin side specificeret i skattekodeksens artikel 346.16. Det inkluderer udgifter til køb af materielle aktiver, anlægsaktiver, betaling af forsikringspræmier og lønninger, husleje osv. Alle udgifter kontrolleres af repræsentanter for de relevante myndigheder for at afgøre, om de er passende. Hver anskaffelse skal naturligvis være direkte relateret til virksomhedens aktiviteter og dokumenteres. Derfor er regnskabsføring af IP og LLC obligatorisk.

USN-beregning 15%

For eksempel er det værd at forstå, hvordan skatten beregnes under dette system. En "forenklet" form af "indkomst minus udgifter" ser lidt mere kompliceret ud. Og nedenfor er en tabel, der viser den hypotetiske bevægelse af midler fra den førnævnte fiktive LLC Technika.

Tallene er taget som et eksempel. Og her er, hvordan i dette tilfælde beregnes skatten for "forenkling": (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 p.

Minimumet til gengæld bestemmes af denne formel: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. Og du kan se, at størrelsen af ​​den "almindelige" skat er større. Følgelig skal det betales. Det er kun nødvendigt at fradrage forskudene: 930.000 - 485.000 = 445.000 p. Dette beløb udbetales ved udgangen af ​​året.

bogholderi

Alt, hvad angår modtagelse af midler og deres udgifter på IP-kontoen, skal afspejles i dokumentationen. Mange mennesker foretrækker ikke at bekymre sig om dette og reducerer alt til at udfylde en kontobog (enten i papir eller i elektronisk format). Dette er desuden tilladt ved et brev fra Den Russiske Føderations finansministerium. I overensstemmelse hermed kan iværksætteren ikke føre regnskab, hvis han er ansvarlig for KUDiR. Generelt har han her et valg.

Men på trods af at bogføring ikke er obligatorisk, har ingen annulleret skatterapporteringen. Personalepapirer, bank- og kontaldokumenter - alt dette skal indsamles for yderligere præsentation til inspektionen. Hvis der er nogen uoverensstemmelse mellem den betalte skat og den modtagne indkomst (underbetaling, med andre ord), kan individuelle iværksættere skrive en bøde eller endda med magt stoppe sin aktivitet.

Som allerede nævnt er det forenklede skattesystem imidlertid et forenklet system. Og bogholderi er heller ikke særlig vanskeligt. I dette tilfælde er følgende data tilstrækkelige:

• Balance.
• Rapport om økonomiske resultater.
• Ansøgninger (rapport om kapitalændringer, målrettet anvendelse af midler, bevægelse af midler osv.).

Samtidig kan detaljer undgås.Det er tilstrækkeligt at angive kun de vigtigste oplysninger om bevægelse af finansiering. Dette er tilladt i henhold til klausul 6 i Finansministeriets bekendtgørelse dateret 02.07.2010 nr. 66n.

erklæring

Nå, der er sagt meget ovenfor om, hvordan den enkelte skat betragtes, hvem der skal betales den, og hvordan man kan føre konti. Nu et par ord om emnet relateret til rapporteringsprocessen.

For det forenklede skattesystem indsendes erklæringen en gang om året. I år skulle IP'er gøre dette inden den 30. april og LLC inden den 31. marts. I det næste år, 2018, vil fristerne for indsendelse af rapporter ændre sig lidt (det hele afhænger af de dage, hvor weekenden falder).

En erklæring udfyldes i den form, der er godkendt ved ordre fra Den Russiske Føderations skatteservice af 02.26.2016. Du kan videregive det på en af ​​tre måder:

• Kontakt den føderale skattetjeneste personligt eller gennem en repræsentant.
• Send dokumentet pr. Mail.
• Send via en specialiseret service elektronisk via Internettet.

Hvad med fyldning? Der er nogle nuancer. Hvis der ikke er data i deklarationsarkene, behøver du ikke at medtage dem i dokumentet. Du behøver ikke at efterlade tomme celler - bindestreger placeres i dem. Alle økonomiske data afrundes til den nærmeste rubel, siderne er nummererede (001, 002 osv.). Korrektioner bør ikke være. Det er også uacceptabelt at fastgøre erklæringsarkene med hinanden, da dette skaber muligheden for skade på papirmediet.

Det er faktisk ikke svært at udfylde dette dokument. Alle punkter deri er underskrevet, og som guide kan du tage et godt eksempel, som er let at finde enten i Federal Tax Service eller på internetressourcen.

Det vigtigste er at huske fristerne for indsendelse af rapporter. Hvis iværksætteren er forsinket med dette, står han over for en bøde på 5% af skatten i den første måned, men efterfølgende kan den øges til 30%.

Arkivering af nul rapportering

Når vi taler om beskatning og enkelt skat, er det også værd at være lidt opmærksom på sager, som allerede kort er nævnt ovenfor.

Lad os sige, at IP'en er åben for et kryds. Iværksætteren betaler regelmæssigt faste gebyrer. Men han har ingen fortjeneste - er det så nødvendigt at forelægge rapporter til den føderale skattetjeneste? Ja, dette er et must. Og et sådant dokument kaldes en nul-erklæring.

Formen er den samme. Fokus skal være på at udføre afsnit 2.1.1. I linjenummer 102 skal der angives tallet "2". Dette betyder, at iværksætteren ikke har ansatte og ikke betaler vederlag til enkeltpersoner. Linjenummeret 133 sættes tallet "0". Ingen indkomst - ingen skat på det forenklede skattesystem.

Linjenummer 143 angiver også nul. Selvom det er forbeholdt de berygtede forsikringspræmier, som hver enkelt iværksætter betaler fuldt ud. På dette tidspunkt tages mange fejl, hvilket sætter en anden figur. Men for dem, der udfylder "null" -kravene er netop sådan.

Hvad med posterne i den finansielle rapportering? I cellerne, hvor mængden normalt er angivet, sættes bindestreger ned.

Ellers er der ingen faldgruber. Når du har udfyldt dokumentet, skal du udskrive det i to eksemplarer og indsende det til Federal Tax Service til tiden. En inspektør vil tage den ene erklæring som en rapport og sætte et stempel, dato, underskrift på den anden og returnere den til iværksætteren.

Dokumenter til fuld rapportering

Selvfølgelig er erklæringen ikke den eneste ting, der skal præsenteres for skatteentreprenøren på baggrund af resultaterne af dens aktiviteter. Listen over andre dokumenter er ret imponerende. Og i slutningen af ​​emnet vil jeg gerne være opmærksom på ham.

Hvis en iværksætter ikke har ansatte, er det her, han skal bruge til at forberede:

• Rapport til Federal State Statistics Service.
• Momsangivelse. Hvis en individuel iværksætter udførte en agents opgaver, skal den overgives ved udgangen af ​​hvert kvartal.
• Register over fakturaer, der er udstedt og modtaget. Hvis de handlinger, der er knyttet til dem, blev udført af iværksætteren i en anden persons interesse, skal dokumentet også indsendes kvartalsvis.
• Meddelelse om betalingsgebyrer. Men det er hvis personen udfører handelsaktiviteter. Denne post er regional.

I tilfælde af at en forretningsmand hyrede folk til sit personale, vil listen over dokumenter være endnu mere imponerende. Det bliver påkrævet at præsentere formularen SZV-M, RSV-1 og 4-FSS, 6-NDFL og 2-NDFL, det gennemsnitlige antal, rapporten til Goskomstat. Og udover dette er der stadig rapportering, der skal indsendes til Social Insurance Fund.

Som du kan se, skal enhver, der beslutter at starte sin egen virksomhed, dykke ned i en betydelig mængde nuancer. Men ikke alt er så kompliceret, som det kan se ud af en vane.

Jeg vil også gerne sige et par ord om det forenklede skattesystem baseret på et patent. Mange iværksættere tænker på at gribe muligheden for at betale skat gennem dens indløsning. Men faktum er, at dette er umuligt. Fordi indløsning af et patent faktisk er en juridisk mekanisme for UTII. Og USN er helt anderledes.

Afslutningsvis skal det siges, at det forenklede skattesystem faktisk er det enkleste og mest forståelige system. Det er i det mindste godt, at årsregnskabet kun skal leveres til Federal Tax Service en gang om året. Og med den samme UTII er det nødvendigt at samle det en gang hvert kvartal. Derfor, hvis du vil gøre dit liv lidt lettere, når du organiserer en virksomhed, er det værd at skifte til USN.