Ved at yde et lån skal banken have en garanti for, at klienten betaler gælden til tiden og i sin helhed. Med henblik herpå yder nogle institutioner lån, der er sikret med købte genstande, mens andre underskriver en garantiindskudsaftale. Det hele afhænger af kreditinstituttets politik.
definition
Garanteret depositum er det beløb, som kunden stiller som garanti for opfyldelsen af forpligtelserne. Behovet for det opstår, når du ansøger om et lån. Hvorfor skal en klient, der har penge, have et depositum? Klienten har muligvis ikke det nødvendige beløb, og banken kan have et garantiindskud arrangere et lån på betingelser, der er gunstigere for klienten.
Et depositum er den mest likvide type sikkerhed, da det ikke tager tid at sælge. I betragtning af denne faktor kan banken justere vilkårene for lånet til fordel for kunden. Hvis en person har opsparing og regelmæssig indkomst, er det mere rentabelt for ham at tage et lån, der er sikret med disponible midler.
Betingelser for brug
Midlerne til en sådan indbetaling kan være:
- Brug til at imødekomme deres egne krav til låntager i forbindelse med forsinkelser i opfyldelse af forpligtelser.
- Vend ikke tilbage til klienten, før de fuldt ud har opfyldt alle deres forpligtelser.
- Efterspørgsel bevis for kilden til midler.
Imidlertid er et kreditinstitut ikke berettiget til at bruge disse midler til at dække sine egne udgifter eller til andre formål, der ikke er knyttet til låntageren.
Egenskaber
Garantiforsikringen beskytter kreditorens rettigheder og garanterer, at klienten opfylder sine forpligtelser. Dette bidrag bruges til at modregne kravene til låntageren. Bidragsrettigheder kan ikke overføres til en tredjepart. Et lån anerkendes som en garanti i tilfælde af misligholdelse fra kunden om forpligtelser i henhold til låneaftalen. På samme tid kan låntageren ikke etablere yderligere betingelser for at sikre gælden.
Overvej de grundlæggende betingelser, under hvilke der betjenes rentefrie garantiindskud.
- Bidrag: mere end 100 tusind rubler.
- Gyldighedsperiode: svarer til gyldighedsperioden for låneaftalen.
- Sikkerhed: opfyldelse af forpligtelser i henhold til en låneaftale.
- Tilbagetrækning: efter skriftlig anmodning fra klienten mindst 1 dag før operationen.
- Delvis tilbagetrækning: ikke tilgængelig.
- Ekstra gebyrer: accepteres ikke.
- Indbetalingsindkomst: betales ved indbetalingen.
registrering
Et garantiindskud i en bank udbetales, før en låneaftale underskrives i en filial. I dette tilfælde skal begge kontrakter have den samme gennemførelsesdato, eller depositum kan udstedes i en længere periode. Det samlede gældsbeløb inklusive provision og gebyrer bør ikke overstige 90% af depositum. Bankens vederlag vil være 5-18 procentpoint højere end indlånsrenten.
Ingen bankindskud kan være et lån. For at bruge det som en garanti er det nødvendigt i kontraktens tekst at angive, at indskyderen stiller forpligtelser over for kreditor. Efter kontraktens udløb og opfyldelsen af alle forpligtelser returneres midlerne frit til kunden.
krav
Der er særlige krav til kunder, der indbetaler et depositum. En bankkonto kan åbnes af både en beboer og en ikke-bosiddende. En potentiel kunde skal opfylde følgende krav:
- Tilstedeværelsen af russisk statsborgerskab eller tilladelse til at blive i Den Russiske Føderation.
- Minimumsalderen er 18 år.
- Registrering på Den Russiske Føderations område.
For at underskrive kontrakten skal klienten give:
- Pas eller ID.
- Indbetalingsaftale, hvis klienten allerede har åbnet et indskud i banken.
- Kreditaftale eller serviceaftale med kreditkort.
Hvis garantiindskuddet foretages hos juridiske personer og individuelle iværksættere, gennemføres dets cirkulation i overensstemmelse med art. 23 Civilret. Hvis en person lukker en IP, gælder alle reglerne for privatpersoner for ham. En af dem er at returnere alle midler på den første anmodning fra klienten (artikel 837 i Civil Code). Denne norm er i modstrid med selve essensen af garantiindskuddet. Derfor indgår banker yderligere aftaler, hvis klienten accepterer kravet om at annullere kontoen. Garantiforsyningen serviceres derefter til en lavere rente.
Fordele og ulemper
Et lån, der er sikret ved et depositum, trækkes hurtigt op og gør det muligt at få et lån på mere gunstige vilkår, da transaktionen ikke kræver en vurdering af sikkerhedsstillelse.
Af begrænsningerne skal følgende bemærkes:
- Det maksimale lånebeløb er begrænset af størrelsen af det placerede depositum. Banker udsteder et lån inden for 70-90% af indbetalingsbeløbet.
- Det er umuligt at rulle over et lån. Fristen for anvendelse heraf må ikke overstige depositumets løbetid. Som et resultat returnerer banken indbetalingen til kunden først efter tilbagebetaling af alle forpligtelser.
Retsgrundlag
Et depositum i en bank er designet til at beskytte en kreditors rettigheder, men principperne for dets anvendelse er ikke beskrevet detaljeret i civile love. Der er Bank of Russia-regulering N 254-P "Om proceduren for dannelse af reserver til mulige tab." Baseret på de fortolkninger, der er præsenteret deri, vil vi forsøge at bestemme den juridiske karakter af aftalen.
Forordningen siger, at et depositum er en juridisk enheds indskud placeret i en organisation, der har uopfyldte forpligtelser over for banken. Denne transaktion udføres ved en almindelig bankindskudsaftale, der indgås med det formål at sikre opfyldelse af forpligtelser for debitor. Et regelmæssigt depositum kan ikke bruges i denne sammenhæng, da det indeholder et andet reguleringsemne.
For at midlerne skal bruges som sikkerhed, skal den tilsvarende klausul skrives ud i kontraktens tekst. Ellers kan alle handlinger i banken til tilbagebetaling af gælden på bekostning af depositum bruges i retten. Det er også vigtigt at specificere i kontrakten proceduren og betingelserne for afskrivning af midler til afvikling af lånegæld.
Når de retlige myndigheder, når de overvejer sager i forbindelse med et depositum, anerkender imidlertid, at nogle aspekter af brugen af dette værktøj alligevel er beskrevet i lovgivningen. I henhold til art. 421 i Civil Code, en kontrakt, hvor der er elementer i flere kontrakter, betragtes som blandet. Med sin hjælp er det muligt at regulere parternes forskellige forhold. Derfor bør parternes forbindelser inden for rammerne af dette dokument styres af reglerne for bankindskud (kapitel 44 i Civil Code), modregning (kapitel 26 i Civil Code) og reguleringen af metoder til sikring af forpligtelser (Kapitel 23).
Sikkerhedsdepositum: regnskab hos virksomheden
Lad os overveje mere detaljeret, hvordan vi reflekterer bevægelsen af midler på et depositum.
Hvis virksomheden anvender periodiseringsmetoden, skal interessen afspejles i indkomst på månedsbasis. Indbetalingsbeløbet skal afspejles på konto 55 (58). Hvordan reflekteres et garantiindskud i en BU? Opslag, der bruger DT-konto 009, viser, at størrelsen af de midler, der krediteres DT55, er sikkerhed. Vederlaget til et kreditinstitut for at stille en garanti bør afspejles ved at bogføre 44 44, 20, 25, 91).
Andre posteringer:
- DT55-3 KT51 - overførsel af penge til et depositum.
- DT51 KT55-3 - refusion fra banken.
- DT76 KT91-1 - periodeafgrænsning månedligt.
- DT51 KT76 - overførsel af en månedlig rente til en almindelig konto.
- DT55-3 KT76 - rentetilførsel ved afslutningen af indbetalingsperioden.
- DT51 KT55-3 - overførsel af renter på den aktuelle konto.
- Analytics udføres for hver indbetaling separat.
- Analytisk regnskab for konto 55-3 “Indskudskonti” opretholdes for hvert indskud separat.
Skat regnskabsgaranti
Hvis organisationen har udstedt en garanti, skal du vide, hvordan man tager højde for omkostningerne ved at betale for tjenesten, når man beregner indkomstskat. Hvis det ikke er en forudsætning for aktiviteten at opnå en garanti, opkræves omkostningerne til vedligeholdelse af dem, der ikke er i drift. En sådan situation kan for eksempel opstå, hvis virksomheden deltager i et bud. Organisationer, der er involveret i rejsearrangøraktiviteter, er ifølge loven forpligtet til at have en bankgaranti. For dem er alle omkostninger forbundet med servicering af kontrakten inkluderet i andre udgifter. Ved beregningen af skatten kan udgifter derfor afskrives i lige store dele over hele kontraktperioden.
I de følgende tilfælde skal udgifter straks afskrives til ejendommens oprindelige omkostninger:
- tilbagevenden af penge, der er rejst til OS-køb;
- betaling af varer og materialer sendt til leverandøren.
Lad os overveje mere detaljeret tilfælde af brug af et depositum.
leje
Ejeren af lokalerne kan stille betingelser for at sikre forpligtelser med et depositum. I dette tilfælde betaler lejeren lejen for de første og sidste måneder. Ejeren bliver beskyttet mod tab i tilfælde af opsigelse af kontrakten i forvejen, og klienten - fra kravene fra ejeren af lejligheden. Det er ikke nødvendigt at indgå en særskilt aftale, det er tilstrækkeligt at udarbejde et bilag til aftalen og nedskrive betingelserne for anvendelse af garantiforekomsten i den. Ved kontraktens afslutning tilbageføres midlerne til leasingtager.
konstruktion
Et garanteret indskud af penge foretages ikke, da valutaen ikke betragtes som en ting. Men i praksis er det muligt at bevare en del af udgifterne til arbejde for at sikre fremtidige omkostninger i tilfælde af dårlig kvalitet. Hvis der ikke er krav på byggeforsikringen, returneres sikkerhedsdepositumet til entreprenøren.
Ved indsendelse af arbejde bruges form nr .KS-3. Det fungerer som en handling til forsoning af gensidige bosættelser. Alle fradrag og faktiske overførsler af beløb registreres på formularen. Overvej hvordan garantiindskuddet afspejles i BU.
Hovedentreprenør
Regnskab i sådanne tilfælde involverer brugen af konto 62 til at vise fradragsbeløbene. Hvis kunden i løbet af indbetalingsperioden opdager mangler ved arbejdet, er han forpligtet til at fremsætte et krav og krav: at fjerne manglerne, kompensere for omkostningerne eller reducere omkostningerne ved ordren (artikel 723 i Civil Code). Kravet udarbejdes i et separat dokument og skal afspejles i kontrolenheden ved følgende transaktioner:
- DT62 KT90 - kunden accepterede jobbet.
- DT90 CT 68 - Moms opkrævet.
- DT51 KT62 - betaling med fradrag vises.
- DT91 KT76 - kravet anerkendes.
- DT76 KT62 - erstatningskrav.
kunde
Krav skal afspejles i kundens BU med følgende posteringer:
- DT76.2 KT60 - krav.
- DT50 KT76.2 - tilfredshed med den generelle entreprenørs krav.
- DT20 KT76.2 - afskrivning af ikke-anerkendte beløb.
Forsyningskontrakter
Undertiden bruges sikkerhedsindskud i salgstransaktioner. Kunden fungerer som køber, og leverandøren som eksekutor. Leveringskontrakten foreskriver varens kvalitet, leveringsbetingelserne, fristen for at modtage produkter og kompensationsbetalinger. Køber foretager forskud. Parallelt begynder processen med at udstede en bankgaranti. Leverandøren anmoder banken om at kontrollere klientens solvens. Hvis kundens økonomiske tilstand ikke rejser spørgsmål, frigiver leverandøren varerne uden penge og venter på fuld betaling. Klienten modtager en udskudt betaling og tilbagebetaler gælden kun efter modtagelse af produktet.