I Rusland findes der et ret fleksibelt skattesystem. Takket være det kan enhver iværksætter vælge den mest rentable skattebetalingsordning. Dette fører til, at erhvervslivet i landet udvikler sig meget aktivt. Nu tænker mange på, hvilket skattesystem de skal dvæle ved - UTII eller et patent. Det næste vil blive beskrevet mere detaljeret om hver mulighed. Efter en grundig undersøgelse af skattebetalingsordninger vil det være muligt at bestemme beskatningen for en bestemt virksomhed.
UTII er ...
Til at begynde med vil vi finde ud af, hvad hver variant af udviklingen af begivenheder repræsenterer. I lang tid har alle kendt UTII. Dette er en enkelt skat på beregnet indkomst. Det kaldes også "imput".
UTII eller patent - hvilket er at foretrække for en iværksætter? Med en enkelt skat på beregnet indkomst betaler en LLC eller en enkelt iværksætter kun 1 skat. Som du måske gætter kaldes han tilregnet. Der forfalder ikke flere skattebetalinger. Ud over at betale UTII, skal en borger yde forsikringsbidrag.
patent
Patentsystemet for beskatning i Rusland dukkede op for ikke så længe siden. Men hun begyndte straks at tiltrække forretningsfolk.
UTII eller patent - hvad skal man stoppe ved? Patentsystemet for beskatning (POS) giver ikke mulighed for betaling af skatter under arbejde. IP betaler for patentet på forhånd. Under beregningerne tages der hensyn til den estimerede fortjeneste for en given periode. PSN kan udstedes i mindst 1 og højst 12 måneder.
Skattesatser
Hvilket er bedre - UTII eller patent? For IP spiller løsningen på dette problem en enorm rolle. Derfor vil det blive beskrevet mere detaljeret om funktionerne i hver beskatningsordning.
Det er vigtigt at forstå, hvad skattesatsen er i et bestemt tilfælde. UTII sørger for betaling af 15% af den beregnede indkomst, mens PSN giver dig mulighed for kun at betale 6% af den anslåede fortjeneste. På trods af dette er UTII undertiden mindre end personlig indkomstskat på et patent. Denne funktion skal overvejes, når du vælger en skattebetalingsordning.
Skattebetaling
Hvordan er forliget med staten i begge tilfælde? Hvilket foretrækkes at vælge - UTII eller patent?
Med "imputation" finder kvartalsvis rapportering sted. Sammen med hende skal organisationen betale skat. Betalingens fulde beløb udbetales til statskassen senest den 25. dag i den måned, der følger efter den rapporterende.
I tilfælde af patentet er alt noget anderledes. Der er 2 muligheder for udvikling af begivenheder:
- Patent indgivet i 6 måneder eller mindre. I denne situation skal du betale skat senest 25 dage efter dokumentets start.
- PSN bruges i mere end seks måneder. Derefter skal en tredjedel af beløbet betales på samme måde som i det foregående tilfælde. Restbeløbet (2/3) skal udbetales til statskassen senest 30 dage før patentets udløb.
Hvis du ikke konstant ønsker at betale skat, anbefales det at vælge et patent. Men dette er langt fra den eneste funktion, der er opmærksom. I nogle tilfælde er UTII et mere rentabelt regime.
restriktioner
Det vigtigste er at nøje studere alle fordele og ulemper ved hvert scenario. Patent eller UTII - hvilket er mere rentabelt? Der er ikke et klart svar på dette spørgsmål. I hver region har PSN og "imput" forskellige størrelser.
Når man vælger beskatning for individuelle iværksættere, er det nødvendigt at tage hensyn til nogle begrænsninger. Det er ikke altid muligt at dvæle ved et bestemt system.
For eksempel gælder UTII kun for bestemte typer aktiviteter. Et patent kan udstedes for næsten enhver virksomhed.
UTII har følgende funktioner:
- ved indkomst er "imputation" ikke begrænset;
- kan kun anvendes i individuelle aktiviteter (det skal specificeres i hver region separat);
- UTII kan ikke bruges, hvis antallet af ansatte overstiger 100;
- Overgangen til det nye skattesystem er kun mulig fra begyndelsen af det nye år.
Patentet har også begrænsninger. nemlig:
- den årlige indkomst bør ikke overstige 60 millioner om året, hvis der anvendes en kombination med andre skattesystemer
- Du kan ikke indgive et patent hos en virksomhed med mere end 15 ansatte.
I begge tilfælde kan iværksætteren ikke bruge CT. Dette gør livet meget lettere.
rapportering
UTII eller patent - hvilket er bedre? En enorm rolle for virksomheden er ansvarlighed. Hvad er planlagt til "imputation" og PSN på dette område?
UTII kræver kvartalsvis rapportering fra iværksætteren. Selvangivelsen indgives inden den 20. dag i den måned, der følger efter den rapporterende.
Med PSN kræves ingen rapportering. IP betaler oprindeligt personlig indkomstskat for gyldighedsperioden for dokumentet, hvorefter det er fritaget for rapportering. Du behøver ikke at angive din indkomst.
Du skal også være opmærksom på en anden funktion i disse skattesystemer. Når man tænker på, hvad der foretrækkes - UTII eller et patent, er det nødvendigt at afklare: "imputation" fritager behovet for at redegøre for indtægter og udgifter. Alle relevante data indtastes i erklæringen.
Med et patent er en IP undtaget fra udfyldning af 3-NDFL-formularen. I stedet skal du føre en fortegnelse over indtægter og udgifter i en specialiseret dagbog.
Skattenedsættelse
Hvad er forskellen mellem UTII og et patent? Baseret på det foregående kan vi konkludere, at disse tilstande er lidt ens. Men de har også en betydelig forskel.
UTII giver dig mulighed for at reducere skatten på foretagne forsikringspræmier. Dette betyder, at en individuel iværksætter kan trække 100% af mængden af bidrag til PFR og FSS for sig selv og 50% af dem, men betalt for ansatte. Således reduceres skatten.
Med PSN leveres der ikke skattereduktion. En borger er forpligtet til at foretage fradrag for ekstra-budgetmæssige midler i henhold til generelle regler. Og skatten betales fuldt ud til dem.
Overgangsmetoder
Hvordan skifter man fra UTII til et patent og vice versa? Nogle funktioner i disse procedurer bør overvejes.
F.eks. Det faktum, at du med "tilregning" kun kan anvende den nye skatteregime fra det nye år. Hvis der bruges et patent, kan IP gå til UTII, når patentet udløber.
Den beregnede skat kræver en ansøgning om tilbagetrækning fra særlig behandling. Dette skal ske senest 5 dage efter afslutningen af "imputationen". I tilfælde af et patent er det ikke nødvendigt at indgive en ansøgning om tilbagetrækning fra speciel tilstand.
Overgangen fra et patent til UTII udføres ved Federal Tax Service på registreringsstedet for en borger som en individuel iværksætter. Hvis det er nødvendigt at ændre "imputation" til PPS, skal du kontakte skattemyndigheden på forretningsstedet.
Fristerne for indsendelse af ansøgninger om skift til særlig tilstand er også forskellige. Når UTII skal kontakte Federal Tax Service højst 5 dage efter starten af anvendelsen af skattesystemet. PSN kræver indsendelse af en ansøgning senest 10 dage fra datoen for patentets begyndelse. Patentanmodninger indgives årligt.
Ellers forbliver systemet for overgang til den nye skattebetalingordning det samme - IP skal skrive en tilsvarende ansøgning og indsende den til Federal Tax Service.
Fordele og ulemper ved UTII
Hvad er bedre at bruge til iværksætteri - UTII eller patent? Fra alt det, der blev sagt tidligere, kan vi skelne adskillige fordele og ulemper ved hver tilstand.
Lad os starte med UTII. Dets positive aspekter:
- enkel skatterapportering;
- mangel på funktioner i beregningen af skatter;
- ingen afhængighed af den enkelte entreprenørs realindkomst;
- muligheden for skattelettelse på grund af forsikringspræmier;
- Du kan ikke bruge kasseapparater.
Men der er også ulemper ved dette regime. For eksempel:
- streng begrænsning af anvendelsesområder;
- fra 2018 planlægger de at afskaffe den tilegnede skat;
- fast skat med minimum indkomst
- behovet for at indgive en selvangivelse.
Nu er det muligt at forestille sig, hvad ”imputation” repræsenterer som en helhed. Hver forretningsmand kan selv bestemme, hvordan dette regime er gavnligt for en bestemt aktivitet.
Fordele og ulemper ved PSN
UTII eller patent - hvilket er at foretrække for individuelle iværksættere? PSN har også sine fordele og ulemper.
For eksempel har et patent følgende fordele:
- lav skattesats;
- uafhængighed fra indkomst
- fleksible vilkår for anvendelse af dokumentet;
- Ingen grund til at indgive en selvangivelse;
- fritagelse for CT.
Ulemperne ved PSN identificeres ofte som følger:
- begrænsninger i aktiviteten, der muliggør anvendelse af et patent;
- muligheden for kun registrering af IP;
- manglende evne til at reducere skatter på grund af forsikringspræmier;
- stramme rammer i antallet af ansatte og indkomst;
- i nogle regioner kan omkostningerne til et patent være meget høje.
Nu er det klart, hvad der udgør et patent i Rusland som helhed. Hvilke konklusioner kan drages af ovenstående? Hvad er mere rentabelt - et patent eller UTII til IP? Alle beslutter dette spørgsmål for sig selv ved at beregne hans styrker og evner.
Beslut om valget
Så hvad er bedre - UTII eller et patent? For IP forbliver dette spørgsmål et evigt mysterium. Generelt ligner disse skattebetalingssystemer generelt hinanden.
Til dato anbefales det at bruge "imputation", når det er muligt. Men i betragtning af den kommende annullering af UTII er det nødvendigt at beslutte, hvad der skal gøres i 2018. Du skal vælge mellem STS og PSN.
Generelt kræves der ved fastlæggelsen af skattebetalingsordningen opmærksomhed på:
- antal ansatte
- real og estimeret virksomhedsindtjening;
- behovet for arkivering af erklæringer og regnskab for indkomst
- momsbeløbet i et bestemt tilfælde.
Nogle iværksættere kan bruge UTII på gunstige vilkår, mens nogen er sort med et patent. Derfor er det vanskeligt at entydigt besvare det spørgsmål, der er bedre - UTII eller et patent. Ved vurdering af de anførte nuancer skal hver enkelt iværksætter selv bestemme, hvilket skatteregime der skal anvendes.