Meget ofte er der situationer, hvor en person har brug for at bekræfte sin indkomst. Dette kan ske, når du ansøger om et lån i en bank. Brug af et særligt ansættelsesattest bekræfter låntagers solvens. Dette dokument skal anmodes om i regnskab, det udarbejdes på kort tid.
I denne artikel angiver vi, hvad 2-PIT er, med enkle ord. Udskrift af personlig indkomstskat - personlig indkomstskat. Certifikat 2-NDFL er et dokument, der indeholder oplysninger om hovedindkomsten og tilbageholdt skat. Det har juridisk kraft i statslige institutioner. Certifikatet leveres af arbejdsgiveren med de nøjagtige detaljer om organisationen, med et segl og i en bestemt periode.
Hvad er angivet i certifikatet?
Certifikatet for denne formular udstedt hos virksomheden skal angive:
- Komplet information om arbejdsgiveren (navn på organisationen, detaljer).
- Oplysninger om medarbejderen (F. I. O., TIN, antal DUL, adresse).
- Månedlig indkomst beskattes med 13% sats.
- Hvis en medarbejder har ret til fradrag (de kan være standard, social eller ejendom), betegnes disse oplysninger ved fradragskoder.
- Mængden af tilbageholdt skat.
- Og det fulde indkomstbeløb, fradrag og skat.
Ved referenceformular leverede rapportering 2-NDFL. Hidtil er det blevet vedtaget efter ordre fra den føderale skattetjeneste i Rusland. Der er også instruktioner til, hvordan du udfylder et certifikat. Hvad der er 2-PIT (i enkle ord kan det forklares), er mange interesserede. Vi vil forsøge at besvare dette spørgsmål så detaljeret som muligt.
Hvem udstedes?
Overvej, hvem der har ret til at anmode om dette dokument. Så sådanne certifikater udsteder:
1. Til personer med indkomst, hvor arbejdsgiveren tilbageholder skat.
2. Til personer med indkomst, hvor arbejdsgiveren ikke er i stand til at tilbageholde skat.
Proceduren for udfyldning af dette dokument
Dette certifikat udfyldes på en særlig formular. I den nye form i øverste venstre hjørne er der en særlig stregkode 3990 8018 tildelt i henhold til reglerne i tillæg 1 til den russiske føderale skattetjenestes ordre. Og så udfyldes dataene i rækkefølge:
- den periode, for hvilken certifikatet er udstedt
- data om skattemyndigheden (henviser til arbejdsgiveren);
- data om en person;
- indkomst, skat på samme tid 13% (når du udfylder oplysninger om disse indkomster, bruger de også en særlig indkomstkode)
- skattefradrag
- indkomst og skat i alt.
Reference 2-PIT for den gamle model er forskellig fra den nye.
Oplysninger om rigtigheden af at udfylde et certifikat er nødvendige både for rapporter til skatteinspektoratet og til ansatte i organisationen på deres anmodning, for eksempel til en bank.
Alle data i certifikatet er angivet i rubler og kopecks undtagen mængden af personlig indkomstskat. Skatter angives fuldt ud i rubler. Gebyrer på op til 50 kopek er udelukket, og gebyrer på 50 kopek og mere stiger opad.
Her er hvad 2-PIT er i enkle ord.
For eksempel kan du overveje alle nuancer ved udfyldning af hjælp. F.eks. Beregner vi mængden af personlig indkomstskat månedligt og i et år for Ivanov Peter Fedorovich, en medarbejder i Labyrinth LLC.
Hans løn er 35.000 rubler pr. Måned.
Ud over lønnen periodiseres og udbetales medarbejderen:
- feriepenge - 10.000 rubler
- betalinger for sygefravær - 7.500 rubler.
Ivanov P.F. har også børn:
- sønnen fra 1994, studerende i gymnasiet, på heltid;
- datter født i 2002, studerer i skolen.
Medarbejderen skrev en ansøgning om fradrag for børn. Dokumenter til bekræftelse af modtagelse af fradrag er tilgængelige.
I juli 2016 blev Ivanovs søn uddannet fra et universitet, og fra august 2016 er der derfor ikke noget skattefradrag. I fremtiden får Ivanov et fradrag for den yngste datter. Hvad er 2-PIT, med enkle ord forklarede vi lidt. Men indtil videre er ikke alle nuancerne taget i betragtning.
I maj 2016 købte Ivanov en ejendom. Da han ikke tidligere havde modtaget et fradrag for ejendom, afgav han i juni en redegørelse for regnskabsmæssig modtagelse af et ejendomsfradrag for 2016 på 1,5 mio. Rubler og en meddelelse fra skatteinspektoratet om sin ret til det, vil fradraget blive opkrævet fra juni 2016.
Ud over lønnen modtog medarbejder Ivanov materiel assistance i størrelsesordenen to tusinde rubler i februar og seks tusind rubler i august.
I november overskred den skattepligtige indkomst med en stigning i begyndelsen af året 350.000 rubler. Fra november afholdes derfor ikke fradrag for børn. Til beregning af disse begrænsninger bruges den skattepligtige indkomst. Hvad andet hjælper 2-NDFL hjælp?
bemærkning
Det er værd at være opmærksom på inkluderingen af oplysninger om den materielle assistance, der leveres i 2-NDFL-certifikatet. Hvis den materielle assistance, der ydes til en medarbejder, ikke er omfattet af personlig indkomstskat fuldt ud, er det ikke nødvendigt at indtaste den i certifikatet. Hvis materiel assistance beskattes op til 4000 rubler, indføres den i certifikatet.
Da vi har alle de nødvendige oplysninger, overvejer vi trinvis udfyldning af 2-NDFL-certifikatet (en prøve på udfyldning præsenteres nedenfor).
Hjælp-tag
Så vi overgår til trinvis udfyldning. Angiv i feltet "Hjælpestegn":
1 - hvis der foreligger oplysninger om den enkeltes indkomst og den påløbne, tilbageholdte og overførte personlige indkomstskat;
2 - hvis personlig indkomstskat ikke tilbageholdes (ikke senere end en måned efter årets udgang).
Vi udfylder linjen "Justeringsnummer", når vi indsender det oprindelige certifikat, og når du sender de korrigerede oplysninger. Hvis certifikatet forelægges for første gang, skrives nummer 00, hvis angivet, så 01, 02 osv.
Hvad foreslår den nye 2-NDFL (certifikatformular) ellers?
Du kan annullere det certifikat, der er indsendt af organisationen, ved en fejltagelse. I linjen "Justeringsnummer" markeres derefter tallet 99, og i selve certifikatet udfyldes kun stk. 1 og stk. 2 med oplysninger om virksomheden og den enkelte. Et sådant certifikat har en ny udfyldningsdato, men antallet forbliver det samme. Annullering af et certifikat kan være nødvendigt, hvis revisoren fejlagtigt har indsendt flere certifikater for en medarbejder eller fremlagt et certifikat for en medarbejder, der ikke længere er i organisationen. Hvad er den rigtige måde at begynde at ansøge om personlig indkomstskat 2? En prøveudfyldning vil hjælpe.
Hjælp med udfyldningsprocedure
Indførelsen af oplysninger i certifikatet begynder med data om skattemyndigheden. Det første afsnit indeholder TIN, KPP, OKTMO, navnet på organisationen eller oplysninger om den enkelte iværksætter (IP), juridisk og faktisk adresse, telefonnummer.
Det andet afsnit indeholder oplysninger om den person, der modtog indkomsten. Fit F.I.O., TIN, pasoplysninger, bopæl. Hvis personen er en udlænding, findes der yderligere kolonner i certifikatet: TIN i statsborgerskabslandet; adresse på bopæl i Den Russiske Føderation; speciel kode for bopælslandet og adresse i landet med permanent bopæl (en adresse indtastes). Så certifikatet 2-PIT udfyldes. Det er ikke vanskeligt at udfylde formularen efter at have læst instruktionerne.
Skatteyders status
Hvordan udfyldes de resterende kolonner? I linjen "Skatteyders status" indtastes et af elementerne:
- 1 - er bosiddende;
- 2 - af en ikke-bosiddende;
- 3 - af en højt kvalificeret specialist;
- 4 - en immigrant, der bor i udlandet (dette er medlem af det statlige program for at hjælpe med frivillig genbosættelse af medstammersmænd, der bor i udlandet og ikke beskatte indbyggere);
- 5 - en ikke-hjemmehørende flygtning, der har modtaget midlertidigt husly i Den Russiske Føderation;
- 6 - af en udlænding, der arbejder på grundlag af et certifikat.
Tredje afsnit
Endvidere indeholder certifikatets tredje del nøjagtige data om indkomst og fradrag.Den indeholder oplysninger om den medarbejder, der modtager en kontant indkomst på månedsbasis (eller i begyndelsen af året). Afsnit overskriften viser personlige indkomstskatter. I vores eksempel vil der være et afsnit, da alle indtægter beskattes med en sats på 13%.
Certifikat 2-NDFL (formular udstedt af arbejdsgiveren) er et vigtigt dokument. Revisor eller leder af organisationen skal henvende sig til den med det fulde ansvar. Hvad er det næste?
For hver måned i kolonnen "Indkomstmængde" indtastes den samlede indkomst, som den ansatte har modtaget for måneden. Hvis medarbejderen i en måned har modtaget retten til at modtage et professionelt skattefradrag og indkomstskatfradrag for henholdsvis personlig indkomstskat, indtastes koden og fradragets størrelse.
Og sådanne indkomster, såsom barselsdagpenge eller moderskabsgodtgørelse, er fuldt fritaget for personlig indkomstskat og vises ikke på certifikatet. Der kan laves fejl i 2-personlig indkomstskat, men det er bedre at ikke. Derefter behøver du ikke foretage justeringen, som vil blive beskrevet nedenfor.
Det fjerde afsnit indeholder oplysninger om fradrag, der angiver deres kode og det samlede beløb for hvert fradrag. Fradrag, der ikke er relateret til en bestemt kontant betaling, er angivet her. Dette inkluderer fradrag for børn (for hver separat), for ejendom. Fradrag kan også foretages på medarbejderen selv og også social og investering.
I det femte afsnit opsummerer vi indkomsten, bestemmer skattegrundlaget og foretager beregningen af personlig indkomstskat. Vi ser det samlede indkomstbeløb - den samlede værdi af kolonnen "Indkomstbeløb" fra det tredje afsnit. Angiv beskatningsgrundlaget nedenfor, det beregnes som forskellen mellem det samlede indkomstbeløb og størrelsen af skattefradrag. Korrektion af 2-NDFL udføres kun i ekstreme tilfælde.
I linjen "Beregnet skattebeløb" indføres produktet af skattegrundlaget og skattesatsen. Og så udfylder vi linjerne med information om tilbageholdte beløb, overførte skatter, overdreven tilbageholdt og ikke tilbageholdt.
Tilbage til eksemplet
I vores eksempel for medarbejder Ivanov:
- Samlet indkomst - 423.500 rubler.
- Mængden af fradrag - 9800 rubler. (for det første barn) + 14 000 gnide. (for det andet barn) + 238.200 rubler. (til ejendom) + 4000 rubler. (ikke-afgiftspligtig materiel assistance) = 266.000 rubler.
- Skattegrundlaget vil være 157.500 rubler.
- Skatten er 20.475 rubler.
Hvis der blev anvendt forskellige satser på henholdsvis medarbejderens indkomst i løbet af året, er størrelsen af point 3-5 lig med antallet af anvendte satser.
Virksomheder, der ansætter arbejdstagere fra "visumfrie" lande, har brug for et felt med oplysninger om visse forskud.
2-PIT justering
Der foretages ofte fejl, når du udfylder formularen. I sådanne tilfælde udfyldes en ny formular. Almindelige fejl ved udfyldning er:
- forkert angivelse af fradragskoden;
- Pakningen er forkert;
- manglende eller lukket underskrift af en autoriseret regnskabsfører
- Fejl i angivelse af organisationens detaljer (især TIN, KPP, OKTMO).
Men proceduren til fastsættelse af fejl er også etableret. Overskriften har linjen "Justeringsnummer". Følgende justeringsnumre leveres:
- nummer 00 skrives, når den primære formular skrives;
- numrene 01, 02 osv. skrives, når der skrives et korrektionsattest i stedet for det tidligere leverede, et mere end det, der blev skrevet i det forrige certifikat;
- nummer 99 skrives, når man skriver et aflysningscertifikat.
Certifikatet for 2-NDFL for et år antager det samme.
Der findes en korrigerende referenceformular til korrektion af fejl i den oprindelige form, og der tilbydes en tilbagekaldelsesformular til annullering af oplysninger, som ikke er nødvendige for indsendelse. Men hvis skattemyndighederne ikke accepterede certifikatet (i dette tilfælde sendes der en protokol, der angiver fejl i formatkontrollen), udfyldes et nyt certifikat, ikke en justering. Men når du udfylder et nyt certifikat, angiver linjen "Justeringsnummer" nummeret 00 og den nye dato. Dette betyder, at du skal sende dataene fra en person igen, da 2-NDFL-certifikatet ikke blev accepteret på skattekontoret.
Det er vigtigt at rapportere 2-PIT korrekt.