Khi xuất khẩu hàng hóa ngoài biên giới hải quan của Liên bang Nga là bắt buộc, phải xuất khẩu thuế xuất khẩu. Bài viết này sẽ cho bạn biết ai là người đặt ra mức thuế, chúng tôi sẽ hiểu các quy tắc để tính toán chúng và quy mô của tỷ lệ đối với hàng hóa xuất khẩu, và nói về lợi ích và hạn ngạch.
Thuế hải quan xuất khẩu là một loại thuế được trả khi xuất khẩu hàng hóa. Những khoản phí này bổ sung ngân sách của đất nước và tạo động lực cho xuất khẩu, đây là chức năng chính của họ. Thuế hải quan xuất khẩu là khá hiếm trên thế giới, không giống như nhập khẩu. Bộ sưu tập xuất khẩu thường là một hiện tượng tạm thời, được thiết kế để thao túng cán cân thương mại của đất nước. Lệ phí được áp dụng cho việc vận chuyển đồ cổ, các mặt hàng có giá trị trong lĩnh vực nghệ thuật, cũng như đối với một số loại nguyên liệu thô.
Ở các nước khác
Thuế suất thuế hải quan xuất khẩu tại hải quan được cố định bởi chính phủ của những quốc gia là thành viên của cái gọi là Liên minh kinh tế Á-Âu. Chúng đặc biệt đặc trưng của các quốc gia độc quyền có nền kinh tế dựa trên một nguồn lực cụ thể. Ví dụ, ở Ấn Độ, trà phải chịu thuế xuất khẩu, trong khi ở Brazil cà phê thuộc loại này. Do đó, một sự cân bằng được tạo ra giữa thị trường trong và ngoài nước, giúp loại bỏ tình trạng thiếu hàng hóa trong nước. Thuế xuất khẩu cũng giúp giảm xuất khẩu số lượng lớn nguyên liệu từ nước này. Mã hải quan của công đoàn xác định các quy tắc để tính thuế. Nếu một tình huống bất thường phát sinh mà Bộ luật Hải quan không quy định, việc tính toán diễn ra theo luật pháp hiện hành của quốc gia.
Phí theo mùa
Đối với một số hàng hóa xuất khẩu, thuế hải quan xuất khẩu theo mùa được cung cấp, có giá trị không quá sáu tháng. Họ đặc biệt có liên quan trong lĩnh vực nông nghiệp. Trong thời gian làm nhiệm vụ theo mùa, lãi suất cơ bản không được sử dụng. Các biện pháp như vậy điều chỉnh sự cân bằng của thị trường trong và ngoài nước, ví dụ trong mùa thu hoạch.
Lịch sử nhiệm vụ xuất khẩu
Chính khái niệm về thuế hải quan xuất khẩu được đề cập đầu tiên trong luật về thuế quan. Trước đó, đã có thuế quan đối với thương mại xuất khẩu và chúng có giá trị đối với một nhóm nhỏ hàng hóa mà việc xuất khẩu là không mong muốn đối với Liên Xô. Kể từ đó, thuế xuất khẩu đã bị hủy bỏ và giới thiệu lại nhiều lần. Tuy nhiên, thuế xuất khẩu luôn là một phần lớn trong thuế hải quan của đất nước. Nguyên liệu chính chịu thuế xuất khẩu là dầu. Nó được giới thiệu vào năm 1992. Thuế suất sau đó tăng, sau đó giảm và từ năm 1996 đến 1999, nó đã bị hủy bỏ hoàn toàn với mức tăng thuế tiêu thụ sau đó.
Từ năm 1999, tỷ lệ này phụ thuộc trực tiếp vào chi phí dầu toàn cầu. Do mức tăng liên tục của thuế valorem đối với dầu kể từ năm 2002, người ta đã quyết định tính tỷ lệ theo một phương pháp cụ thể cho số tấn. Kể từ tháng 6 năm 2009, tỷ lệ dầu đã được tính hàng tháng và dựa trên giá thế giới đối với nguyên liệu thô.
Tính trung bình, từ năm 2005 đến 2011, mức thuế trung bình hàng năm tăng từ $ 130 lên $ 409.
Khi nào thì nhiệm vụ không bị tính phí?
Thuế xuất khẩu không bị tính phí trong các trường hợp sau:
1. Nếu pháp luật Nga không quy định về việc thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nghĩa là khi những hàng hóa này được miễn thuế hải quan. Một danh sách các hàng hóa như vậy được quy định trong pháp luật về thuế quan hải quan.
2. Nếu hàng hóa xuất khẩu theo một chế độ hải quan nhất định, cụ thể là: quá cảnh, gia công hàng hóa trong và ngoài lãnh thổ hải quan hoặc trong trường hợp từ chối hàng hóa có lợi cho nhà nước.
Nếu hàng hóa được đặt trong một chế độ xuất khẩu tạm thời, tổ chức được miễn thuế hoàn toàn hoặc một phần thuế hải quan. Trong nghị định của Chính phủ Liên bang Nga năm 2000, các trường hợp loại bỏ hoàn toàn thuế hải quan được quy định.
Có bất kỳ lợi ích cho việc áp dụng thuế hải quan xuất khẩu?
Lợi ích
Luật pháp của Liên bang Nga cung cấp lợi ích cho những người mà thuế xuất khẩu đã được tích lũy. Đây có thể là một mức giảm trong tỷ lệ được cung cấp cho loại nguyên liệu thô này, hoặc miễn hoàn toàn cho việc thanh toán thuế, cũng như hoàn trả một phần hoặc toàn bộ thuế đã thực hiện. Thuế xuất khẩu không được áp dụng đối với hàng hóa dành cho tàu cá Nga. Viện trợ nhân đạo, hàng hóa cho không gian bên ngoài, các sản phẩm dầu khí từ các lĩnh vực mới trên biển cũng được miễn thuế tính thuế xuất khẩu của liên minh hải quan.
Hạn ngạch được cấp cho các quốc gia được ưa chuộng nhất (MFN). Ngoài các quy định khác được đề cập ở trên, lợi ích có thể được nhắm mục tiêu. Nếu mục đích dự định của hàng hóa bị vi phạm, thì hạn ngạch sẽ bị xóa. Hạn ngạch không được mâu thuẫn với mục đích trực tiếp của nhiệm vụ. Hạn ngạch quá mức không được phép. Điều này có thể dẫn đến giảm ngân sách của đất nước.
Chính phủ Nga cũng cung cấp lợi ích cho các nhà xuất khẩu hàng hóa được phân bổ để xây dựng các cơ sở nhằm hợp tác đầu tư hơn nữa với các quốc gia khác, hoặc những hàng hóa được xuất khẩu cho mục đích nhà nước.
Xem xét các mức thuế suất thuế hải quan là gì?
Tính thuế xuất khẩu
Quy mô của thuế xuất khẩu phụ thuộc vào giá trị hải quan của hàng hóa. Chi phí được tính trên cơ sở các quy tắc được quy định trong nghị định của Chính phủ năm 2006. Có năm phương pháp tính giá trị hải quan:
1. Theo số lượng giao dịch với hàng hóa xuất khẩu. Đây là phương pháp phổ biến nhất để tính giá trị hải quan. Giá trị hải quan được xác định bằng cách cộng giá trả cho hàng hóa (số tiền mà người mua nước ngoài đã trả hoặc sẽ trả cho hàng hóa) và các chi phí bổ sung (thanh toán cho các dịch vụ của một trung gian, chi phí đóng gói, nguyên liệu thô, dụng cụ, chết cho sản xuất hàng hóa, v.v.). Chi phí bổ sung cũng bao gồm việc sử dụng các đối tượng là tài sản trí tuệ. Vì vậy, nó được coi là, ví dụ, thuế hải quan xuất khẩu đối với các sản phẩm dầu khí.
2. Theo số lượng giao dịch với hàng hóa tương tự. Đây là số tiền được trả khi mua một sản phẩm giống hệt với sản phẩm được trình bày tại thời điểm này, nhưng có liên quan đến việc xuất khẩu cùng một lúc hoặc gần thời điểm đó. Hàng hóa giống hệt nhau được gọi là giống hệt nhau trong mô tả vật lý và chất lượng, cũng như danh tiếng. Sản phẩm được sản xuất ở các quốc gia khác nhau không thể được gọi là giống hệt nhau. Để xác định giá trị hải quan của hàng hóa tương tự, giá trị của hàng bán trong cùng một lựa chọn bán buôn hoặc bán lẻ, trong cùng một số lượng hàng hóa như hàng hóa ước tính, được lấy. Nếu không tìm thấy chất tương tự, thì sẽ có một lựa chọn bán hàng khác hoặc một lượng hàng hóa khác. Nếu dữ liệu về các giao dịch giống hệt nhau không có sẵn, thì phương pháp tính toán chi phí này là không phù hợp.
3. Theo số lượng giao dịch với hàng hóa tương tự. Hàng hóa tương tự hoặc đồng nhất được gọi là tương tự về đặc tính và hàng hóa cấu thành, thực hiện các chức năng tương tự, với khả năng trao đổi. Nguyên tắc tính toán giống như trong trường hợp hàng hóa giống hệt nhau.
4. Ngoài ra. Để xác định giá trị hải quan bằng phương pháp này, bạn cần tóm tắt các dữ liệu sau: chi phí sản xuất hoặc mua nguyên liệu, cho sản xuất hàng hóa, cũng như thu nhập, chi phí của kế hoạch thương mại và quản lý.
5. Phương pháp sao lưu. Phương pháp này quy định một số nhượng bộ nhất định trong việc tính toán giá trị hải quan của hàng hóa bằng các phương pháp trên.
Trong số những thứ khác, bạn có thể cung cấp phương pháp tính giá trị hải quan của hàng hóa xuất khẩu của riêng bạn. Điều chính là phương pháp này không mâu thuẫn với các quy tắc do Bộ luật Hải quan quy định.
Các loại giá thầu
Ở mức thuế nào thì thuế hải quan xuất khẩu phải trả? Để tính giá trị hải quan, bạn phải biết mức giá hiện tại đối với hàng hóa xuất khẩu.Chúng khác nhau tùy thuộc vào loại hàng hóa. Có ba loại tỷ lệ chính, khác nhau theo phương pháp tính toán và có thể khác nhau cho cùng một sản phẩm.
1. Tỷ lệ giá trị quảng cáo dựa trên giá trị hàng hóa xuất khẩu. Nó thay đổi tùy thuộc vào giá của sản phẩm, vì nó đại diện cho một tỷ lệ phần trăm của chi phí. Khi sử dụng loại giá này, giá trị hải quan của hàng hóa được kiểm tra với sự cẩn thận tối đa. Đôi khi điều chỉnh chi phí cũng được áp dụng.
2. Tỷ lệ cụ thể. Nó không phụ thuộc vào giá trị hải quan, không giống như các loại trước đây. Tỷ lệ là cố định và là một khoản phí cho việc xuất khẩu một lượng hàng hóa từ quốc gia. Một ví dụ nổi bật về việc sử dụng một tỷ lệ cụ thể là thuế suất thuế hải quan xuất khẩu đối với dầu thô. Chi phí sau này liên tục thay đổi, và tỷ lệ tại hải quan vẫn giữ nguyên.
3. Tỷ lệ kết hợp. Nó bao gồm hai loại cược trước đó. Đó là, nó được tính toán cả khi tính đến giá trị hải quan, và có tính đến số lượng hàng hóa xuất khẩu. Khi tính toán tỷ lệ, một trong hai loại hoặc tổng của chúng (tỷ lệ kết hợp tích lũy) có thể được tính đến.
Có các loại thuế suất thuế hải quan xuất khẩu khác của Liên bang Nga:
1. Theo mùa (nó đã được đề cập ở đầu bài viết).
2. Chống bán phá giá. Nó chủ yếu ảnh hưởng đến nhập khẩu và bảo vệ thị trường hàng hóa trong nước.
3. Bồi thường. Nó áp dụng cho hàng hóa được sản xuất bằng cách sử dụng nhà nước. trợ cấp.
Tỷ lệ hải quan chỉ được thiết lập bởi chính phủ. Cơ quan hải quan không được quyền thực hiện bất kỳ thay đổi nào trong việc tính toán giá.
Thuế hải quan xuất khẩu (ví dụ đối với dầu thô) có thể được tính theo tỷ lệ giá trị quảng cáo bằng cách nhân giá trị hải quan với tỷ lệ phần trăm. Ở một tỷ lệ cụ thể, cơ sở thuế (tính theo tiền trên mỗi đơn vị trọng lượng) được nhân với tỷ lệ. Trong trường hợp sử dụng tỷ lệ kết hợp, chi phí của nhiệm vụ theo giá trị quảng cáo và tỷ lệ cụ thể được tính riêng và phần lớn nhất được thực hiện.
Đã kiểm tra giá trị khai báo
Bài tập hải quan kiểm soát giá trị hàng hóa cả khi điền tờ khai và sau khi hàng hóa vào thị trường. Các cá nhân vận chuyển hàng hóa cho nhu cầu riêng của họ, không liên quan đến kinh doanh, không nên được kiểm tra. Kiểm soát hải quan có thể bao gồm kiểm tra các tài liệu và thông tin đã nộp, kiểm tra hàng hóa và vận chuyển của họ và phỏng vấn bằng lời nói.
Nhiệm vụ kiểm soát hải quan
Các nhiệm vụ theo đuổi kiểm soát hải quan bao gồm:
1. Di chuyển hợp pháp hàng hóa qua biên giới.
2. Ngăn chặn sự di chuyển bất hợp pháp của hàng hóa ra nước ngoài.
3. Ngăn chặn sự di chuyển của hàng hóa mà không có tài liệu phù hợp qua biên giới.
Khi điền tờ khai, cần kiểm tra xem phương pháp tính giá trị hải quan và cấu trúc của nó có được chọn chính xác hay không, các tài liệu đính kèm tờ khai được kiểm tra và độ tin cậy của thông tin được cung cấp có được kiểm tra bằng hệ thống quản lý rủi ro hay không.
Giải pháp
Do kết quả kiểm toán, nhân viên hải quan đưa ra quyết định cụ thể:
1. Giá trị hải quan được chấp nhận không đổi.
2. Thông tin bổ sung được yêu cầu, thủ tục và phương pháp tính giá trị hải quan cho hàng hóa khai báo được chỉ định. Có thể cần phải cung cấp các tài liệu cấu thành, hóa đơn và hợp đồng, tài liệu bảo hiểm.
3. Chi phí được điều chỉnh.
Nếu nhân viên hải quan không thể thiết lập lý do tính toán không chính xác giá trị của thuế hải quan xuất khẩu đối với dầu, thì nó phải được chấp nhận mà không thay đổi. Làm rõ sẽ được yêu cầu nếu người khai báo cung cấp thông tin không liên quan hoặc không chính xác hoặc nếu nó không đủ để đưa ra quyết định. 
Đối với mục đích này, nhân viên hải quan có quyền:
1. Đưa ra yêu cầu cung cấp thêm thông tin từ người khai báo.Đồng thời, thời gian quy định cho hành động này không quá 45 ngày kể từ khi nộp tờ khai.
2. Có được lời giải thích từ người kê khai về các điều khoản bán hàng hóa, điều này có thể ảnh hưởng đến giá trị của nó. Điều này cũng bao gồm thông tin về danh tiếng và chất lượng của hàng hóa.
Thuế xuất nhập khẩu được nhiều người quan tâm.
Điều đáng chú ý là các nhân viên hải quan không có quyền yêu cầu một cách vô lý việc cung cấp thông tin không liên quan đến việc tính toán giá trị hải quan của hàng hóa. Sau khi cung cấp tất cả các thông tin được yêu cầu không muộn hơn một ngày làm việc, quyết định được đưa ra. Khai báo được chấp nhận ở dạng khai báo hoặc điều chỉnh chi phí được thực hiện bằng cách tính toán bằng một phương pháp khác.
Nếu người khai không thể nộp tất cả các tài liệu cần thiết trong khoảng thời gian do cơ quan hải quan thiết lập, quyết định được đưa ra trên cơ sở các tài liệu hiện có và không phải lúc nào cũng có lợi cho người nộp đơn. Quyết định điều chỉnh giá trị có thể được kháng cáo trong vòng ba tháng kể từ ngày áp dụng trong khuôn khổ quy định của pháp luật Nga. Nhưng để tránh kiện tụng kéo dài, tốt hơn là chỉ ra chính xác và kịp thời giá trị hải quan.
Chúng tôi đã kiểm tra cách tính thuế hải quan xuất khẩu.