VAT (thuế giá trị gia tăng) là một loại thuế gián tiếp, một cách để bổ sung ngân sách nhà nước bằng cách loại bỏ một phần chi phí của sản phẩm, dịch vụ hoặc công việc, được thu thập ở các giai đoạn khác nhau của quá trình sản xuất. Nhưng có những tình huống khi bạn không cần phải trả nó. VAT 0 trong trường hợp nào? Về nó hơn nữa.
Các loại thuế suất VAT
Tỷ lệ cơ bản của thuế này được coi là 18%. Đây là một loại tiêu chuẩn. Nhưng có nhiều trường hợp ngoại lệ cho quy tắc khi thuế suất VAT giảm xuống 10% hoặc thậm chí bằng không. Đó là về thuế suất 0% VAT sẽ được thảo luận trong bài viết này.
Sắc thái lập pháp
Trong các trường hợp như vậy, thuế suất 0% VAT được quy định bởi Mã số thuế của Liên bang Nga, chương 21. Nó thường được xác định bởi các hoạt động xuất khẩu và khi một gói tài liệu nhất định được nộp bởi người nộp thuế. Ông có nghĩa vụ phải biện minh cho ứng dụng của nó.
Ngoài ra, thuế suất 0% (%) là tỷ lệ được hoàn trả từ ngân sách. Cần nhớ rằng thuế quan không có thuế VAT không phải là điều tương tự.
Lãi suất không
Nó được nói dưới đây trong trường hợp áp dụng thuế suất VAT 0%:
- dịch vụ vận chuyển hàng hóa quốc tế (khi hàng hóa được vận chuyển bằng đường biển, tàu hơi nước trên sông, cũng như bằng máy bay, cũng như vận tải đường sắt và đường bộ, trong đó địa điểm của điểm đến hoặc khởi hành nằm ngoài Liên bang Nga);
- công việc (dịch vụ) được thực hiện bởi các công ty liên quan đến vận chuyển đường ống, dầu và các sản phẩm dầu;
- dịch vụ vận chuyển khí đốt tự nhiên bằng vận chuyển đường ống, được xuất khẩu bên ngoài Liên bang Nga hoặc nhập khẩu vào Liên bang Nga, điều này cũng bao gồm các dịch vụ vận chuyển khí đốt nhập khẩu vào lãnh thổ Nga và tiếp tục xử lý;
- dịch vụ được cung cấp bởi các tổ chức quản lý mạng lưới điện quốc gia truyền tải điện qua mạng lưới điện quốc gia cho nước ngoài;
- các công việc (dịch vụ) được thực hiện bởi các tổ chức của Nga tại các cảng biển, sông, trung chuyển và lưu trữ hàng hóa qua biên giới Nga, và các tài liệu kèm theo hàng hóa chỉ ra các điểm gửi hàng hóa và (hoặc) chấp nhận hàng hóa bên ngoài Liên bang Nga ;
- công việc (dịch vụ) liên quan đến việc xử lý hàng hóa được đặt theo thủ tục hải quan để xử lý trên lãnh thổ hải quan;
- dịch vụ cung cấp kho hoặc toa xe lửa do các tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân Nga cung cấp để thực hiện vận chuyển hoặc vận chuyển bằng đường sắt xuất khẩu hàng hóa với điều kiện điểm đến hoặc điểm khởi hành là ở Nga;
- công việc (dịch vụ) mà các tổ chức vận tải thủy nội địa thực hiện, cũng như hàng hóa được nhập khẩu trong thủ tục hải quan xuất khẩu trong quá trình vận chuyển hàng hóa ở Nga từ điểm khởi hành đến điểm dỡ hàng hoặc chuyển tải lên tàu, biển hoặc hỗn hợp (sông-biển) hoặc loại hình vận tải khác;
- công việc (dịch vụ) liên quan trực tiếp đến việc vận chuyển hàng hóa và được đặt trong quá cảnh hải quan khi chuyển hàng hóa nước ngoài từ hải quan tại nơi đến Nga sang hải quan từ nơi khởi hành ở Nga;
- dịch vụ vận chuyển hành khách và hành lý với các điều kiện là điểm khởi hành, cũng như điểm đến nằm ngoài lãnh thổ của Liên bang Nga.Giải phóng mặt bằng trong quá trình vận chuyển được dựa trên một tài liệu vận chuyển quốc tế duy nhất;
- hàng hóa (công trình, dịch vụ) trong lĩnh vực hoạt động không gian chuyên nghiệp;
- hàng hóa xuất khẩu theo thủ tục hải quan, cũng như hàng hóa được đặt theo thủ tục có khu vực hải quan miễn phí, và các giấy tờ xác nhận phải được nộp cho dịch vụ thuế. Thuế suất 0% VAT áp dụng cho việc bán nhóm tài sản này;
- kim loại quý cho người nộp thuế tham gia khai thác, cũng như sản xuất kim loại đó từ phế liệu và chất thải có chứa kim loại quý, đến Quỹ Nhà nước về Đá quý và Kim loại, Ngân hàng và Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga;
- hàng hóa (công trình, dịch vụ) dành cho các cơ quan ngoại giao nước ngoài, cũng như sử dụng cá nhân ngoại giao, cũng như đại diện hành chính và kỹ thuật của các bộ phận này, các thành viên gia đình của họ sống với họ cũng chỉ được đưa vào nếu nhà nước của các đại diện nước ngoài này cung cấp cho tương tự trật tự, hoặc trật tự như vậy được nêu trong hiệp ước quốc tế của Nga
- vật tư xuất khẩu từ Nga. Trong bài viết này, nhiên liệu và nhiên liệu và chất bôi trơn (nhiên liệu và chất bôi trơn), cần thiết cho hoạt động bình thường và chuyển động của tàu không khí và biển, được coi là nguồn cung cấp;
- các công trình (dịch vụ) được thực hiện bởi các hãng vận tải Nga bằng đường sắt, cụ thể là vận chuyển hoặc vận chuyển hàng hóa xuất khẩu từ Nga, các sản phẩm gia công và các công việc (dịch vụ) liên quan;
- việc xây dựng các tàu phải đăng ký trong Danh sách tàu quốc tế của Nga, chỉ trên cơ sở nộp các tài liệu cần thiết cho cơ quan thuế.
Để sử dụng lãi suất 0% trên thuế, bạn phải xác nhận quyền này.
Tài liệu xác nhận quyền áp dụng thuế VAT 0%
Trong quá trình bán hàng hóa và xác nhận quyền áp dụng thuế suất VAT 0% (%), gói tài liệu sau đây phải được nộp cho dịch vụ thuế:
- Một thỏa thuận (bản sao của một thỏa thuận) được soạn thảo giữa người nộp thuế và người của một quốc gia nước ngoài về khả năng giao hàng bên ngoài khu kinh tế đơn lẻ hoặc Liên minh Hải quan. Nếu các hợp đồng chứa thông tin liên quan đến bí mật nhà nước, thì thay vì một bản sao, một bản trích xuất từ hợp đồng được gửi, trong đó có chứa thông tin cần thiết cho khả năng kiểm soát thuế.
- Sao kê ngân hàng (bản sao sao kê ngân hàng), trong đó xác nhận số tiền thực sự nhận được từ việc bán hàng hóa (vật tư) cho nước ngoài vào tài khoản của người nộp thuế trong một ngân hàng Nga.
- Một tờ khai hải quan (hoặc một bản sao của tờ khai hải quan) có dấu yêu cầu của dịch vụ hải quan Nga đã giải phóng hàng hóa trong thủ tục xuất khẩu, và dịch vụ hải quan Nga của nơi khởi hành, từ nơi hàng hóa được xuất khẩu từ Nga và các lãnh thổ khác thuộc thẩm quyền của nó.
- Một bản sao của vận chuyển và (hoặc) tài liệu khác có dấu hiệu cần thiết của dịch vụ hải quan biên giới, xác nhận rằng hàng hóa được xuất khẩu từ Liên bang Nga, một lãnh thổ khác thuộc thẩm quyền của nó.
VAT 0 trong trường hợp nào? Đây là một câu hỏi phổ biến.
Dịp đặc biệt
Trong tình huống hàng hóa được đặt theo thủ tục hải quan trong khu hải quan miễn phí, sau đó họ nộp:
- hợp đồng (bản sao hợp đồng) ký kết với cư dân;
- một giấy chứng nhận được cung cấp (một bản sao của giấy chứng nhận), trong đó cho biết việc đăng ký của một người là cư dân của một đặc khu kinh tế;
- sao kê ngân hàng (bản sao sao kê ngân hàng) cũng như một bản sao của lệnh nhận tiền mặt, trong đó xác nhận thực tế về việc nhận doanh thu;
- tờ khai hải quan (bản sao tờ khai hải quan) với các dấu hiệu cần thiết từ dịch vụ hải quan.
Bán hàng hóa thông qua đại lý hoa hồng
Thuế suất 0% được đặt trong trường hợp này và ngụ ý việc bán hàng hóa thông qua người được ủy quyền hoặc đại lý, được quy định trong hợp đồng hoa hồng, hợp đồng đại lý hoặc trong thỏa thuận đại lý. Theo thỏa thuận hoa hồng, một người ký một khoản thù lao nhất định cũng có quyền tự mình thực hiện một giao dịch, nhưng phải trả giá khác (khoản 1 điều 990 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).
Gói tài liệu cho IFTS
Các tài liệu sau đây được cung cấp hoặc chuyển đến cơ quan thuế:
- Bản sao của thỏa thuận hoa hồng, thỏa thuận hoa hồng hoặc thỏa thuận đại lý của người nộp thuế với luật sư hoặc đại lý được cung cấp.
- Hợp đồng (bản sao hợp đồng) của người giao hàng xuất khẩu theo chỉ đạo của người nộp thuế, với người của một quốc gia nước ngoài để cung cấp hàng hóa bên ngoài nước ta.
- Sao kê ngân hàng (bản sao sao kê ngân hàng), trong đó xác nhận việc nhận tiền thực tế sau khi hàng hóa được bán cho người nước ngoài trong tài khoản ngân hàng của người nộp thuế hoặc luật sư (đại lý ủy ban, đại lý) trong một ngân hàng Nga.
VAT 0 trong trường hợp nào? Đây là mối quan tâm của nhiều người. Nhưng không phải ai cũng biết cách đạt được điều này.
Nếu thời hạn nộp tài liệu
Phải làm gì trong trường hợp này và có cách nào thoát khỏi tình huống này không? Các bản sao tài liệu được người nộp thuế chuyển trong vòng một trăm tám mươi ngày theo lịch, nhưng không muộn hơn, bắt đầu từ ngày đặt hàng theo thủ tục xuất khẩu hải quan, theo phương thức di chuyển miễn phí.
Nếu sau khi hết hạn 180 ngày theo lịch mà người nộp thuế không cung cấp các tài liệu hoặc bản sao cần thiết của tài liệu, thì hoạt động bán hàng hóa (công việc, dịch vụ) được coi là chưa được xác nhận và phải chịu thuế ở mức 18% hoặc 10%. VAT 0 trong trường hợp nào, chúng tôi đã xem xét.
Có thể trả lại những gì đã bị rò rỉ vào ngân sách?
Nếu trong tương lai, người nộp thuế cung cấp cho cơ quan thuế các tài liệu hỗ trợ chứng minh rằng thuế suất là 0%, thì số tiền được trả trước đó ở mức cao hơn sẽ được trả lại cho người nộp thuế.
Tóm lại
Theo thông tin trên, người ta có thể trả lời trong trường hợp nào mức thuế suất 0% (%) được áp dụng và những điều kiện nào phải được đáp ứng. Điều chính là phải nhớ rằng bất kỳ hành động trên lãnh thổ của Nga phải được thực hiện trong khuôn khổ của pháp luật. Triển vọng của tỷ lệ 0 chỉ có thể là có thật nếu hoạt động của một thực thể kinh tế phù hợp với các tiêu chí cho ứng dụng của nó.