Kiểm toán thuế là một sự kiện khó chịu cho mọi công ty. Chúng được tổ chức cho tất cả các tổ chức hoặc doanh nhân làm việc trong hơn ba năm. Cơ sở có thể là một kế hoạch kiểm tra đặc biệt hoặc khiếu nại thường xuyên về công ty. Thông thường kết quả kiểm tra như vậy là không thỏa đáng đối với các doanh nhân, họ phải chịu trách nhiệm cho nhiều vi phạm. Nếu các thanh tra viên trong quá trình nghiên cứu vi phạm các quy tắc và yêu cầu khác nhau, thì một doanh nhân có thể đưa ra sự phản đối đối với hành vi kiểm toán thuế. Nếu nó hài lòng, thì kết quả xác minh sẽ không được chấp nhận.
Mục tiêu của dự thảo
Một phản đối phải được thực hiện thay mặt cho công ty, được đánh giá bởi thanh tra thuế. Mục tiêu chính của việc phản đối hành động kiểm toán thuế tại chỗ là cơ hội để kháng cáo kết quả của nghiên cứu này, điều này sẽ tránh việc tính tiền phạt đáng kể.
Thuế trong quá trình nghiên cứu tài liệu doanh nghiệp có thể mắc nhiều lỗi khác nhau:
- thủ tục, trong đó thanh tra sử dụng sai thủ tục để tiến hành quá trình hoặc vi phạm các yêu cầu của pháp luật;
- vi phạm luật thực chất, vì thường các thanh tra viên có thể không đủ năng lực để giải thích chính xác các tài liệu kế toán phức tạp khác nhau.
Một phản đối được nộp trực tiếp với Dịch vụ Thuế Liên bang và các chuyên gia của tổ chức này nhất thiết phải trả lời tài liệu này. Dựa trên nó, một cuộc kiểm toán được tiến hành để xác định sự hiện diện của các vi phạm của các thanh tra viên.
Những hành động không nên được kháng cáo?
Thông thường, các chủ doanh nghiệp thậm chí cố gắng phát minh ra các vi phạm khác nhau được cho là do thanh tra viên thực hiện, nhưng thực tế chúng không đáng kể hoặc đơn giản là vắng mặt. Không nên nộp đơn phản đối hành động kiểm toán thuế trên cơ sở các lý do:
- thay đổi bởi kiểm toán viên những ngày mà việc kiểm toán được thực hiện;
- sự không chính xác khác nhau được xác định trong việc chuẩn bị giao thức;
- Có những sai lệch nhỏ về thủ tục so với yêu cầu.
Những lý do như vậy là không đáng kể, do đó, chúng thường không được xem xét bởi Dịch vụ Thuế Liên bang. Nhưng nếu không có vi phạm nào khác, thì nó được phép nộp đơn lên tòa án với những vấn đề như vậy. Với sự giúp đỡ của tòa án, người nộp thuế có thể vô hiệu hóa một hành vi, do đó, tất cả thông tin có trong đó không thể được sử dụng để buộc công ty phải chịu trách nhiệm.
Nếu sự phản đối đề cập đến việc vi phạm quy trình kiểm tra, điều này có thể trở thành cơ sở để thanh tra chỉ định các biện pháp kiểm soát, điều này thường dẫn đến việc xác định các vi phạm nghiêm trọng hơn.
Những căn cứ nào cần được chỉ định trong tài liệu?
Trước khi trực tiếp đưa ra một phản đối, nên suy nghĩ trước tất cả các lập luận và chuẩn bị bằng chứng xác nhận các vi phạm thực tế của các thanh tra kiểm tra.
Nó là tối ưu khi lập một văn bản phản đối báo cáo kiểm toán thuế để chỉ ra các căn cứ để tranh luận về kết quả:
- nếu tại thời điểm nghiên cứu, các nhân viên của công ty không có bất kỳ tài liệu nào vì nhiều lý do, nhưng họ đã kịp thời khôi phục hoặc sửa chữa những điểm không chính xác, thì thực tế này nhất thiết phải được ghi lại trong tài liệu, điều này sẽ làm giảm quy mô của tiền giả;
- bất kỳ đối số nào cũng cần được giải thích chi tiết, trong đó tham chiếu được đưa ra cho các tình huống trên cơ sở những thiếu sót hoặc vấn đề nhất định phát sinh;
- khi đưa ra một phản đối, có liên quan để sử dụng các liên kết đến các hành vi quy định khác nhau.
Nếu các lập luận và lập luận trên thực sự được chứng minh chính xác và được chứng minh bằng các tài liệu chính thức, thì cơ quan thuế sẽ không thể thách thức chúng. Ngoài ra, việc phản đối hành động kiểm toán thuế có thể được sử dụng tại tòa án nếu không có hành động nào được thực hiện bởi thanh tra. Thường thì tòa án đứng về phía các công ty.
Tài liệu đi đâu?
Một phản đối đối với hành động kiểm toán thuế phải được gửi trực tiếp đến bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang, có nhân viên tham gia vào nghiên cứu. Thủ tục có thể được thực hiện theo nhiều cách khác nhau:
- chuyển giao tài liệu cá nhân cho nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang bởi doanh nhân hoặc người đại diện của anh ta;
- gửi tài liệu qua thư, trong đó thư đã đăng ký được sử dụng và biên lai giao hàng được thanh toán;
- sử dụng dịch vụ điện tử, nhưng công ty phải có chữ ký điện tử trong những điều kiện này.
Trong trường hợp đầu tiên, nên tạo hai bản sao của tài liệu để một trong số chúng có dấu hiệu chấp nhận.
Khi nào tài liệu được truyền đi?
Đối với một bàn hoặc kiểm toán thực địa, cùng một thuật ngữ đối lập với hành động kiểm toán thuế được sử dụng. Quá trình nên được thực hiện trong vòng một tháng sau khi người đứng đầu doanh nghiệp nhận được một hành động nghiên cứu.
Nếu khoảng thời gian này bị vi phạm, thì nó sẽ không hoạt động để thách thức hành động. Để làm điều này, bạn sẽ phải ra tòa, nhưng ngay cả trong trường hợp này, có khả năng vụ kiện sẽ không được chấp nhận.
Nội dung tài liệu
Không có mô hình phản đối duy nhất và được thiết lập rõ ràng đối với hành vi kiểm toán thuế, vì vậy nhân viên của các tổ chức khác nhau có thể tạo tài liệu này dưới dạng miễn phí. Đối với điều này, nó được tính đến loại kiểm tra đã được thực hiện, những vi phạm đã được phát hiện, và trong lĩnh vực hoạt động của công ty hoạt động.
Khi biên soạn một tài liệu, nên làm theo một số khuyến nghị. Do đó, thông tin phải được đưa vào phản đối báo cáo kiểm toán thuế:
- tên, địa chỉ và số chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang nơi tài liệu được gửi;
- thông tin về người gửi trực tiếp, được cung cấp bởi tên và địa chỉ của công ty liên quan đến việc kiểm tra được thực hiện;
- số lượng phản đối được đăng ký;
- ngày hình thành của nó được chỉ định;
- phần chính biểu thị hành động liên quan đến sự phản đối được hình thành;
- mô tả chi tiết bản chất của khiếu nại là gì;
- tất cả các lập luận, bằng chứng và lập luận có sẵn được giới thiệu;
- liên kết đến các hành vi lập pháp khác nhau xác nhận tính đúng đắn của người nộp đơn còn lại.
Các giấy tờ khác được đính kèm với tài liệu được vẽ chính xác, là bằng chứng của vi phạm bằng cách kiểm tra thanh tra. Một sự phản đối mẫu đối với hành động kiểm tra cam được đặt bên dưới.
Các sắc thái của sự hình thành của tài liệu
Khi biên soạn một tài liệu như vậy, không cần thiết phải tập trung vào các khuyến nghị hoặc yêu cầu khác nhau của Dịch vụ Thuế Liên bang, do đó nó có thể được hình thành bằng văn bản hoặc bằng bản in. Các nhân viên của doanh nghiệp tự chọn theo thứ tự thông tin khác nhau sẽ được nhập vào tài liệu. Trong trường hợp này, chỉ nên nhập thông tin đáng tin cậy. Không nên có quá nhiều văn bản.
Một mẫu phản đối báo cáo kiểm toán thuế cho thấy một bản tóm tắt các sự kiện là lựa chọn đúng đắn. Khi nó được hình thành, các khuyến nghị được đưa vào tài khoản:
- một tờ A4 tiêu chuẩn được sử dụng và các công ty cũng được phép sử dụng tiêu đề thư của riêng họ;
- tài liệu phải được ký bởi người đứng đầu doanh nghiệp hoặc người có trách nhiệm khác có thẩm quyền thích hợp;
- nếu người được ủy quyền của giám đốc công ty tham gia vào việc nhìn thấy, thì số lượng giấy ủy quyền phải được ghi thêm vào đơn phản đối;
- không bắt buộc phải chứng nhận tài liệu với con dấu tổ chức, vì kể từ năm 2016, các công ty không được sử dụng các sản phẩm tem khác nhau trong quá trình hoạt động, trừ khi có quy định khác trong tài liệu cấu thành của doanh nghiệp.
Tài liệu nên được lập thành hai bản cùng một lúc. Một trong số chúng được gửi trực tiếp đến kiểm tra, và vào lần thứ hai, nhân viên của tổ chức phải đặt dấu ấn vào sự chấp nhận.
Cụ thể chuyển tài liệu
Quá trình có thể được thực hiện trực tiếp hoặc qua thư. Nếu tùy chọn đầu tiên được chọn, thư xin việc được đính kèm với phản đối. Nó được hình thành dưới dạng một tuyên bố trùng lặp.
Bức thư chỉ ra rằng một phản đối được gửi đến Dịch vụ Thuế Liên bang về một hành vi kiểm tra cụ thể. Tài liệu này cũng cần được đánh dấu với sự chấp nhận của nhân viên kiểm tra.
Thời gian xem xét tài liệu
Sự phản đối hình thành thường xuyên nhất đối với hành vi kiểm toán thuế đối với các thiếu sót khác nhau về thuế. Thuế thu nhập cá nhân được coi là khoản phí đáng kể nhất đối với mỗi công ty và thường thì kế toán của các doanh nghiệp mắc nhiều lỗi khác nhau trong việc tích lũy hoặc hoàn trả.
Yêu cầu được xem xét bởi người đứng đầu một chi nhánh cụ thể của Dịch vụ Thuế Liên bang. Quyết định được đưa ra trong vòng 10 ngày kể từ ngày hạn chót nộp đơn phản đối với việc kiểm tra kết thúc.
Nó được phép vì nhiều lý do để kéo dài thời gian này, nhưng (theo Điều 101 của Bộ luật Thuế), quy trình này được thực hiện trong tối đa một tháng. Nhân viên FTS được yêu cầu thông báo cho ban quản lý công ty về nơi và thời điểm các tài liệu liên quan đến cuộc kiểm toán trước đó sẽ được xem xét.
Quyết định nào có thể được đưa ra?
Thông thường, các công ty lập ra một tài liệu dựa trên các lỗi được xác định trong các quy tắc để tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân. Việc phản đối mẫu đối với báo cáo kiểm toán thuế phải chứa thông tin về chính xác những vi phạm nào thuộc về các thanh tra viên. Ngoài ra, bạn có thể chỉ định rằng các điểm không chính xác khác nhau trong tính thuế có liên quan đến các lý do khách quan và thuyết phục.
Quyết định được đưa ra đủ nhanh chóng và có thể được trình bày thành hai phiên bản:
- người nộp thuế được đưa ra công lý, vì vi phạm của thanh tra là nhỏ;
- Người đứng đầu Dịch vụ Thuế Liên bang từ chối giữ công ty chịu trách nhiệm trên cơ sở Nghệ thuật. 101 của Bộ luật Thuế, do các thanh tra viên thực sự đã phạm nhiều sai lầm, do đó, hành động do họ đưa ra không thể được công nhận là có liên quan và hợp lệ.
Nếu, ngay cả khi có lý do chính đáng và lý do, ban quản lý Dịch vụ Thuế Liên bang vẫn đưa ra quyết định buộc công ty phải chịu trách nhiệm, thì công ty có thể khởi kiện. Một bản sao của phản đối được đính kèm với nó, cũng như các tài liệu khác, trên cơ sở xác nhận tính đúng đắn của công ty. Để giành chiến thắng trong phiên tòa, nên sử dụng sự giúp đỡ của các luật sư chuyên nghiệp.
Kết luận
Thông thường, các nhà lãnh đạo của các công ty khác nhau không đồng ý với kết quả kiểm toán thuế. Nếu họ có lý do chính đáng cho việc này, thì họ có thể phản đối hành động kiểm toán thuế VAT hoặc thuế khác. Điều này đòi hỏi bằng chứng chính thức và tài liệu rằng các thanh tra viên thực sự đã vi phạm luật pháp hoặc các quy tắc để xây dựng hành vi.
Điều quan trọng là phải hiểu làm thế nào tài liệu này được biên soạn chính xác, thông tin nào được bao gồm trong đó và cũng bằng phương thức nào được gửi đến người đứng đầu bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang, có nhân viên tham gia kiểm toán.
