Các doanh nhân có thể độc lập chọn chế độ thuế nào họ sẽ áp dụng trong quá trình làm việc. Nếu cần thiết, họ có thể thay đổi hệ thống, yêu cầu thông báo về Dịch vụ Thuế Liên bang. Rất thường xuyên, việc chuyển đổi từ USN sang UTII là bắt buộc và thông thường, ngược lại, các doanh nhân cá nhân muốn sử dụng một hệ thống đơn giản hóa thay vì buộc tội. Quá trình phải được thực hiện trong khi có tính đến nhiều quy tắc. Đối với điều này, bản thân hoạt động của doanh nhân phải đáp ứng các yêu cầu của chế độ đã chọn.
Các sắc thái của chế độ
USN và UTII là các chế độ đặc biệt được đơn giản hóa được sử dụng bởi các doanh nhân làm việc trong các lĩnh vực khác nhau. Có thể sử dụng bất kỳ hệ thống nào ở trên ngay sau khi đăng ký kinh doanh hoặc từ đầu năm mới.
Để làm việc trong các chế độ đặc biệt, đòi hỏi bản thân doanh nhân và lĩnh vực công việc được chọn phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định. Việc chuyển đổi sang bất kỳ hệ thống nào phải là chính thức, do đó, SP có nghĩa vụ truyền các thông báo liên quan đến Dịch vụ Thuế Liên bang. Tài liệu được truyền trong vòng 5 ngày kể từ thời điểm công việc bắt đầu dưới chế độ mới.
Thông tin cụ thể về UTII
Chế độ này được coi là duy nhất và dễ sử dụng. Nó chỉ có thể được sử dụng bởi các doanh nhân làm việc trong các lĩnh vực hoạt động nhất định, bao gồm các dịch vụ gia đình, vận tải đường bộ hoặc công việc tiêu chuẩn khác.
Khi tính thuế, chỉ tiêu vật lý và lợi nhuận tiềm năng của doanh nghiệp được tính đến. Khi sử dụng hệ thống này, không cần thiết phải tính toán và trả các loại thuế khác.
Các tính năng của USN
Hệ thống thuế này cũng được coi là khá có nhu cầu. Nó được trình bày dưới hai hình thức, vì vậy thuế có thể được tính từ lợi nhuận ròng hoặc tổng thu nhập. Trong trường hợp đầu tiên, 15% được tính từ chênh lệch giữa thu nhập và chi phí. Nếu tất cả tiền thu được từ doanh nghiệp đóng vai trò là cơ sở thuế, thì chỉ có 6% được tính từ họ.
Theo hệ thống này, hàng năm phải nộp tờ khai, cũng như trả các khoản thanh toán thuế tạm ứng trong năm.
Khi nào tôi có thể chuyển từ UTII sang STS?
Các doanh nhân có thể độc lập quyết định chế độ nào họ sẽ sử dụng, do đó, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang không thể buộc họ làm việc trên bất kỳ hệ thống nào. Việc chuyển đổi từ UTII sang STS năm 2018 phải tuân theo các yêu cầu của:
- nếu anh ta tự nguyện muốn thực hiện quy trình IP này, thì việc chuyển đổi chỉ được cho phép từ đầu năm tới, do đó cần phải gửi thông báo cho Dịch vụ Thuế Liên bang vào cuối tháng 12;
- nếu hoạt động không còn tuân thủ các yêu cầu của UTII hoặc khả năng sử dụng hệ thống này bị hủy trong khu vực, thì việc chuyển đổi từ đầu tháng tiếp theo được cho phép;
- Một số doanh nhân kết hợp các chế độ, do đó, nếu chỉ số vật lý cho UTII bị vượt quá trong năm, do đó không thể sử dụng chế độ này thêm nữa, thì hoạt động sẽ tự động được chuyển sang hệ thống thuế đơn giản và không cần gửi thông báo cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Nếu các yêu cầu của quá trình chuyển đổi bị vi phạm, thì doanh nhân sẽ phải chịu trách nhiệm hành chính. Ngoài ra, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ tính toán lại và tính tiền phạt. Các điều kiện để chuyển từ UTII sang STS là tiêu chuẩn và được quy định trong luật, nhưng chính quyền địa phương có thể độc lập thực hiện các điều chỉnh nhất định cho quy trình này.
Những tài liệu nào là cần thiết để chuyển sang hệ thống thuế đơn giản?
Nếu bạn quyết định làm việc trên hệ thống thuế được đơn giản hóa, thì một số tài liệu sẽ được yêu cầu chuyển từ UTII sang hệ thống thuế được đơn giản hóa.Chúng bao gồm các giấy tờ:
- thông báo trực tiếp về việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa theo mẫu số 26.2-1;
- một tuyên bố trên cơ sở mà doanh nhân được hủy đăng ký làm người nộp thuế cho thu nhập bị từ chối theo mẫu UTII-3.
Soạn những tài liệu này không khó. Một ứng dụng mẫu cho việc chuyển đổi từ UTII sang STS được đặt bên dưới.
Khi nào tôi cần chuyển tài liệu về việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa?
Thủ tục chỉ được thực hiện sau khi chuẩn bị các tài liệu cần thiết. Các điều khoản cho việc chuyển đổi từ UTII sang STS là tiêu chuẩn, do đó, các quy tắc sau được người nộp thuế xem xét:
- nếu một kế hoạch chuyển đổi tự nguyện được lên kế hoạch, thì thông báo cho Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ được truyền đến ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại, cho phép sử dụng một hệ thống đơn giản hóa khi tính thuế từ đầu năm tới;
- đơn xin chuyển nhượng phải được nộp trong quá trình chuyển đổi tự nguyện trong vòng 5 ngày, do đó, đến ngày 5 tháng 1, tài liệu phải được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang;
- nếu quá trình chuyển đổi bị bắt buộc, vì UTII đã bị hủy trong khu vực hoặc các chỉ số vật lý không đáp ứng các yêu cầu của chế độ, thì thông báo sẽ được gửi trong tháng tới, nhưng đơn đăng ký phải được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang trong vòng 5 ngày kể từ khi IP ngừng hoạt động. người nộp thuế bị buộc tội.
Vi phạm các yêu cầu này là vi phạm hành chính. Do đó, nếu thời gian chuyển từ UTII sang STS không được đáp ứng, thì doanh nhân sẽ phải trả một khoản tiền phạt đáng kể.
Tài liệu được gửi ở đâu?
Nếu bạn có kế hoạch thay đổi chế độ thuế, thì quá trình này nên được thực hiện chính thức. Việc chuyển đổi IP từ UTII sang STS yêu cầu chuyển đơn và thông báo cho bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang, nơi doanh nhân được đăng ký.
Nếu, khi làm việc trên UTII, quy mô của các cơ sở thương mại đã được tính đến, thì Cục Dịch vụ Thuế Liên bang tại địa điểm của bất động sản này được chọn để gửi tài liệu.
Quy tắc chuyển đổi sang UTII
Việc chuyển đổi từ UTII sang STS không phải lúc nào cũng được yêu cầu. Nhiều doanh nhân không biết làm thế nào và không muốn tính đến chi phí cho các hoạt động của họ, vì vậy việc sử dụng thu nhập bị từ chối được coi là có lợi hơn cho họ. Do đó, thường cần phải bắt đầu làm việc trên UTII, nhưng đối với điều này, hoạt động được chọn phải phù hợp với chế độ này.
Việc chuyển đổi từ STS sang UTII được coi là một quy trình chuẩn, nhưng một số quy tắc được tính đến:
- sẽ không thể hoàn tất quy trình này trong vòng một năm cho một loại hoạt động, do đó, quy trình chỉ có thể được thực hiện từ năm tiếp theo, do đó cần phải nộp đơn xin chuyển đổi sang thu nhập bị từ chối cho đến ngày 15 tháng 1;
- nếu một doanh nhân mở ra một lĩnh vực công việc mới mà anh ta thích tính thuế dựa trên UTII, anh ta có thể nộp đơn cho chế độ này bất cứ lúc nào trong năm, sau đó anh ta sẽ đơn giản kết hợp hai hệ thống;
- nếu một doanh nhân cá nhân là người nộp thuế theo hệ thống thuế cơ bản, anh ta có thể gửi đơn xin chuyển sang thu nhập bị tranh chấp bất cứ lúc nào, vì luật pháp không có bất kỳ lệnh cấm nào đối với quy trình này.
Thông thường, các doanh nhân cần kết hợp nhiều chế độ cùng một lúc. Trong các điều kiện như vậy, bạn nên hiểu chính xác những chi phí liên quan đến một loại hoạt động cụ thể.
Làm thế nào để đăng ký chuyển đổi sang UTII?
Để sử dụng hệ thống thuế này, ban đầu một doanh nhân cần biết một vài điểm:
- liệu công việc về thu nhập bị từ chối có được cho phép trong khu vực cụ thể nơi cá nhân cư trú và làm việc hay không;
- liệu hướng được lựa chọn trong doanh nghiệp có phù hợp với các hoạt động được phép về việc buộc tội hay không;
- liệu doanh nhân đã chính thức sắp xếp hơn 100 nhân viên.
Nếu các điều kiện này được đáp ứng, thì có thể thực hiện quy trình chính xác cho quá trình chuyển đổi từ STS sang UTII. Đối với điều này, điều quan trọng là phải lập một đơn xin hủy đăng ký với tư cách là người trả tiền cho hệ thống thuế đơn giản hóa. Một thông báo được ghim với anh ta rằng cá nhân doanh nhân đang bắt đầu làm việc như một người trả thu nhập bị tranh chấp.
Tài liệu được nộp tại nơi hoạt động trực tiếp. Thông thường, một doanh nhân được đăng ký chính thức tại một thành phố và làm việc ở một khu vực khác. Trong các điều kiện như vậy, cần phải nộp tài liệu cho bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang, nơi hoạt động kinh doanh được thực hiện. Một ngoại lệ sẽ là thương mại, đó là giao hàng hoặc giao hàng, và cũng bao gồm vận tải đường bộ hoặc quảng cáo trên các phương thức vận tải khác nhau. Trong điều kiện như vậy, cần phải nộp tài liệu tại nơi đăng ký IP.
Trong vòng 5 ngày sau khi chuyển đơn, bạn có thể nhận được thông báo từ Dịch vụ Thuế Liên bang rằng cá nhân doanh nhân đã được đăng ký làm người trả thu nhập bị từ chối. Đó là khuyến khích để yêu cầu tài liệu này để các doanh nhân có bằng chứng về công việc chính thức trong chế độ được lựa chọn. Tài liệu cho biết ngày mà quá trình chuyển đổi được thực hiện.
Có thể kết hợp các chế độ?
Việc chuyển đổi từ STS sang UTII không phải lúc nào cũng được yêu cầu, vì nếu một doanh nhân làm việc trên một số loại hoạt động, thì anh ta có thể kết hợp một số hệ thống. Điều này không bị cấm bởi pháp luật.
Thu nhập bị tranh chấp chỉ có thể được áp dụng cho một số loại hoạt động nhất định. Một chế độ đơn giản hóa có thể được áp dụng cho các hướng khác. Điều quan trọng với sự kết hợp này là duy trì chính xác kế toán riêng biệt. Để xác định cơ sở thuế cho hệ thống thuế được đơn giản hóa, không được phép sử dụng thu nhập nhận được từ các hoạt động mà thu nhập được tính.
Thuế được tính như thế nào?
Nếu có sự chuyển đổi từ hệ thống thuế đơn giản hóa sang UTII, thì doanh nhân phải hiểu cẩn thận cách tính thuế và thanh toán chính xác. Đối với điều này, các chỉ số khác nhau được đưa vào tài khoản:
- thu nhập được thể hiện bằng lợi nhuận tiềm năng từ hướng công việc đã chọn, và chỉ số này được xác định bởi các cơ quan chức năng;
- chỉ số vật lý được tính đến, có thể được biểu thị bằng diện tích của sàn giao dịch hoặc số lượng ghế hành khách trong xe hơi hoặc xe buýt
- hệ số giảm phát và hệ số hiệu chỉnh được bao gồm trong biểu mẫu và các giá trị này được xác định riêng cho từng thành phố, trong đó điều kiện kinh tế của khu vực và các yếu tố khác được tính đến;
- lãi suất bằng 15%.
Các chỉ số chính có thể được lấy từ Dịch vụ Thuế Liên bang, do đó, doanh nhân chỉ thực hiện một chỉ báo vật lý về hoạt động của mình trong công thức.
Có thể giảm số tiền thuế?
Khi chọn UTII hoặc STS, doanh nhân có thể dựa vào việc giảm cơ sở thuế do phí bảo hiểm.
Nếu một doanh nhân cá nhân không có nhân viên chính thức làm việc, thì anh ta có thể giảm 100% cơ sở thuế cho các khoản đóng góp được liệt kê cho chính mình cho các quỹ nhà nước khác nhau. Nếu có những chuyên gia được thuê, thì cơ sở chỉ bị giảm 50% số tiền đóng góp được trả.
Điều khoản thuế
Nếu UTII được chọn, thì các khoản thanh toán theo chế độ này phải được thanh toán hàng quý trước ngày 25 của tháng sau khi kết thúc quý. Ngoài ra, cho đến ngày 20 của những tháng này, bạn sẽ phải gửi mỗi quý của tờ khai.
Theo hệ thống thuế đơn giản, thanh toán tạm ứng được thực hiện mỗi quý. Tiền phải được chuyển trước ngày 25 của tháng sau khi kết thúc quý. Vào cuối năm, các FE phải nộp thuế cuối cùng cho đến ngày 30 tháng 4 của năm sau. Đối với các doanh nghiệp, thời hạn nộp thuế và nộp tờ khai là ngày 31 tháng 3. Theo hệ thống thuế đơn giản hóa, một tờ khai được nộp mỗi năm một lần bởi các doanh nhân cho đến ngày 30 tháng Tư.
Ưu và nhược điểm của UTII
Việc chuyển đổi sang các xung được yêu cầu bởi nhiều doanh nhân, vì chế độ này có nhiều lợi thế:
- gánh nặng thuế được giảm, vì không phải trả nhiều phí;
- thanh toán không phụ thuộc vào thu nhập nhận được, vì vậy thường là rất thấp với khả năng sinh lời cao của doanh nghiệp;
- có thể giảm cơ sở thuế do phí bảo hiểm;
- ở một số vùng, các yếu tố giảm được sử dụng để giảm gánh nặng thuế cho người nộp thuế.
Nhưng hệ thống này có một số nhược điểm, do đó các doanh nhân thường chọn hệ thống thuế đơn giản hóa. Việc nộp các tài liệu cho quá trình chuyển đổi từ UTII là bắt buộc do thực tế là nếu không có hoạt động nào trong một thời gian, thuế bị tính vẫn được trả, vì không thể gửi hoàn trả bằng không. Ngay cả khi một doanh nhân cá nhân nhận được một khoản lỗ từ hoạt động, anh ta sẽ không thể giảm khoản thanh toán.
Do đó, mỗi doanh nhân đánh giá độc lập chế độ nào có lợi cho hướng công việc đã chọn.
Kết luận
Việc chuyển đổi từ chế độ này sang chế độ khác nên được thực hiện chính thức. Để kết thúc này, Dịch vụ Thuế Liên bang phải truyền các tuyên bố và thông báo liên quan.
Thông thường, các doanh nhân lựa chọn giữa thuế bị từ chối hoặc xử lý thuế đơn giản. Mỗi hệ thống đều có ưu và nhược điểm. Việc chuyển đổi có thể diễn ra trong vòng một năm hoặc từ đầu năm tới, được tính đến cho dù quá trình này là tự nguyện hay bắt buộc. Các doanh nhân được phép kết hợp các chế độ này, trong đó cần phải duy trì chính xác các hồ sơ riêng biệt.
