Trong quan hệ thương mại liên quan đến các doanh nghiệp và công dân Nga, hóa đơn có thể được sử dụng. Những công cụ tài chính này được coi là một cách hợp nhất truyền thống. nghĩa vụ nợ - Bản chất pháp lý của họ được ghi nhận tại Liên Xô. Đặc biệt, ghi chú hứa hẹn là phổ biến, tìm kiếm nhu cầu cả trong kinh doanh và trong các vấn đề dân sự. Trong những giống chính khác có thể phát hành hóa đơn? Cấu trúc của các công cụ tài chính liên quan là gì?
Hóa đơn trao đổi là gì?
Trước khi nghiên cứu một lưu ý hứa hẹn là gì, cũng như các giống khác của nó là gì, chúng tôi sẽ nghiên cứu bản chất của tài liệu tương ứng. Thuật ngữ hóa đơn của sàn giao dịch, được hiểu là bảo đảm được phát hành cho mục đích xác nhận nợ của một thực thể kinh doanh liên quan đến một thực thể khác, nhưng đồng thời, quyền yêu cầu nợ có thể được bên thứ hai chuyển giao cho bên thứ ba. Không cần thiết phải có được sự đồng ý của con nợ.
Theo một số nhà nghiên cứu, hóa đơn là một trong những loại chứng khoán sớm nhất trong lịch sử. Sự xuất hiện của họ có trước bình thường biên lai nợ. Đó là, sự chiếm hữu của họ đảm bảo việc chủ nợ nhận được tiền, không yêu cầu xác nhận hợp pháp nào khác về ưu tiên liên quan. Có thể lưu ý rằng các hóa đơn có thể được phát hành bởi cả cá nhân và tổ chức. Về mặt kỹ thuật, công cụ thanh toán tương ứng có thể được thực thi ở bất kỳ định dạng giấy nào - trên tiêu đề thư hoặc trên một tờ giấy trắng.
Chênh lệch hóa đơn từ các chứng khoán khác
Sẽ rất hữu ích khi xem xét một hóa đơn khác với trái phiếu có bản chất pháp lý như thế nào, cũng được coi là một quy tắc, là một nghĩa vụ nợ không cá nhân hóa.
Tiêu chí quan trọng để phân biệt giữa hai công cụ tài chính được ghi nhận là đối tượng nợ. Trong trường hợp hối phiếu, đây là tiền mặt, ít phổ biến hơn, một loại hàng hóa. Đối tượng của một khoản nợ theo trái phiếu là một phần trong vốn cổ phần của công ty. Nhưng có những khác biệt khác giữa các công cụ tài chính được ghi nhận:
- trái phiếu thường phải được nhà nước đăng ký, hóa đơn là một công cụ tài chính tự do khỏi các thủ tục, mặc dù, tất nhiên, nó có thể được điều chỉnh bởi các hành vi pháp lý khác nhau, chẳng hạn như luật về lưu ý kỳ hạn hoặc hối phiếu;
- với sự trợ giúp của các hóa đơn trong một số trường hợp, có thể thực hiện các tính toán thay vì thực hiện bằng tiền mặt, trái phiếu không dành cho các mục đích này;
- Cơ chế pháp lý chính cho sự hình thành trái phiếu là ký kết hợp đồng mua bán, hối phiếu - chuyển nhượng theo lệnh của chủ sở hữu hiện tại.
Công cụ thanh toán được đề cập có thể là một phần của tài liệu doanh nghiệp. Vì vậy, nếu công ty nhận được một giấy nợ, kế toán cho các nguồn có liên quan phải phù hợp với các yêu cầu của pháp luật kế toán. Trên thực tế, sẽ rất hữu ích khi xem xét các quy định pháp lý quan trọng chi phối doanh thu của các công cụ tài chính được đề cập.
Pháp luật
Nguồn chính của luật bảo đảm sự lưu hành hợp pháp của các dự luật ở Nga là Luật Liên bang số 48, được thông qua vào ngày 21/11/1997. Cụ thể, luật này nói rằng doanh thu của các công cụ thanh toán được đề cập ở Liên bang Nga tương quan với các quy định của Công ước 06/07/1930, trong đó thiết lập một luật thống nhất về các hóa đơn.Ngoài ra trong Luật Liên bang số 48 có một điều khoản mà Nghị định của Hội đồng Nhân dân Liên Xô cần được áp dụng trên lãnh thổ Liên bang Nga. hoàn toàn mới đối với nền kinh tế Nga. Nó cũng được sử dụng ở Liên Xô.
Điều 2 của Luật Liên bang số 48 nói rằng việc đăng ký và thanh toán một kỳ phiếu hoặc hối phiếu chỉ có thể được thực hiện với sự tham gia của công dân và pháp nhân đăng ký tại Liên bang Nga. Các hoạt động tương ứng với sự tham gia của chính quyền ở cấp liên bang, khu vực hoặc thành phố chỉ có thể được thực hiện trong các trường hợp được quy định bởi luật pháp liên bang. Một ngoại lệ là một mối quan hệ pháp lý trong đó các ghi chú hứa hẹn đã được soạn thảo trước khi Luật 48 Liên bang có hiệu lực.
Điều 3 của Luật Liên bang số 48 quy định rằng lãi suất trên một hóa đơn phải được tích lũy dựa trên tỷ lệ chiết khấu của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga. Một sắc thái đáng chú ý khác liên quan đến việc lưu hành các công cụ thanh toán được xem xét, trong đó có Luật Liên bang số 48, là hóa đơn (đơn giản hoặc có thể chuyển nhượng) chỉ nên được điền vào giấy. Điều này có thể được bắt nguồn từ một sự khác biệt khác giữa hóa đơn và trái phiếu, cũng có thể là điện tử.
Bây giờ chúng ta kiểm tra chi tiết hơn trong đó các công cụ tài chính trong câu hỏi có thể được trình bày.
Phân loại hóa đơn
Có hai loại hóa đơn chính, như chúng tôi đã lưu ý ở trên, xem xét khuôn khổ lập pháp để điều chỉnh việc lưu hành các chứng khoán này - đơn giản và có thể chuyển nhượng. Chúng tôi nghiên cứu chi tiết cụ thể của họ.
Một lưu ý kỳ hạn giả định rằng con nợ, hoặc người ký phát, thực hiện nghĩa vụ thanh toán của mình cho chủ nợ khi đáo hạn. Một hóa đơn trao đổi bao gồm một tùy chọn theo đó các khu định cư với chủ sở hữu đủ điều kiện của bảo mật có liên quan có thể được thực hiện khi đáo hạn của ngăn kéo, một phần. Nghĩa vụ chuyển số nợ còn lại có thể được giao cho các đối tác của người ký phát có khoản phải thu với anh ta. Nhưng kế hoạch thứ hai không phổ biến lắm, vì người nắm giữ hối phiếu phải đồng ý rằng trên thực tế, sẽ có hai hoặc nhiều người chịu trách nhiệm. Nhiều công ty coi một cơ chế giải quyết như vậy là không đáng tin cậy. Do đó, một lưu ý kỳ hạn thường được coi là một công cụ tài chính ưa thích. Ở Nga, nó được coi là phổ biến hơn đáng kể so với chuyển nhượng. Chúng tôi nghiên cứu chi tiết cụ thể của nó chi tiết hơn.
Các chi tiết cụ thể của một ghi chú hứa hẹn
Giấy cam kết yêu cầu nghĩa vụ vô điều kiện của người ký phát đối với chủ nợ, tương quan với các điều kiện có trong tài liệu. Các công cụ thanh toán tương ứng thường đi kèm với các giao dịch hàng hóa. Thiết kế của nó có thể là do thiếu người mua tại thời điểm nhận được các sản phẩm có liên quan của các quỹ với số lượng phù hợp. Trong trường hợp này, đối tượng của quan hệ pháp lý viết ra một dự luật trao đổi, theo đó nó có nghĩa vụ phải trả cho nhà cung cấp trong tương lai. Ngay khi tính toán được thực hiện, tài liệu tương ứng được chủ nợ trả lại cho người ký phát.
Yêu cầu để phát hành một lưu ý
Nó sẽ hữu ích để xem xét làm thế nào một ghi chú hứa hẹn nên được vẽ chính xác. Tiêu chí quan trọng ở đây là chỉ dẫn về các chi tiết cần thiết trên mẫu tài liệu. Một ghi chú hứa hẹn là một hình thức với rất ít yếu tố. Vì vậy, trước hết cần phải chỉ ra rằng nguồn sửa chữa nghĩa vụ nợ chính xác là hóa đơn hối đoái. Thuật ngữ này nên được bao gồm trong văn bản của tài liệu. Ngoài ra, cấu trúc của nguồn phải chứa các công thức đảm bảo thanh toán bằng ngăn kéo của một số tiền cụ thể.Tài liệu phải ghi rõ ngày và địa điểm chuẩn bị, tọa độ của đối tượng tính toán, thời điểm thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Hóa đơn phải chứa các chi tiết của người được trả tiền, cũng như chữ ký của người ký phát. Sử dụng fax thay thế là rất không mong muốn. Trong trường hợp này, con nợ có thể chính thức từ chối trả lại giấy nợ, đề cập đến thực tế là anh ta đã không phát hành nó. Nhưng các yếu tố khác của tài liệu cũng rất quan trọng. Nếu bạn không bao gồm chúng trong cấu trúc của công cụ thanh toán được đề cập, thì nó cũng có thể bị vô hiệu. Một ghi chú hứa hẹn trông như thế nào? Một cấu trúc mẫu của tài liệu tương ứng được trình bày trong ảnh dưới đây.
Lưu ý rằng trong luật pháp không có yêu cầu điền hóa đơn theo cách thủ công hoặc trên máy tính. Điều chính cho chủ nợ và con nợ là đồng ý về các điều khoản của các khu định cư và sửa chúng một cách chính xác trong tài liệu. Một ghi chú hứa hẹn, một ví dụ về cấu trúc được trình bày ở trên, được điều chỉnh để sử dụng trong quan hệ pháp lý thương mại. Đối với các khu định cư ngân hàng hoặc quan hệ nợ liên quan đến các cá nhân, cấu trúc của tài liệu liên quan có thể hơi khác nhau. Nhưng điều chính là bao gồm trong đó những điểm mà chúng tôi đã nói ở trên.
Hóa đơn và chứng thực
Công cụ thanh toán được đề cập thường được sử dụng trong các khu định cư giữa các doanh nghiệp thương mại. Vì vậy, một hóa đơn mà công ty nhận được từ đối tác có thể được xuất trình để chuộc lại hoặc được sử dụng như một công cụ để thanh toán cho việc giao hàng hóa, dịch vụ hoặc công việc được thực hiện. Thủ tục thứ hai liên quan đến việc sử dụng chứng thực - một lệnh chuyển quyền yêu cầu nợ. Chủ sở hữu ban đầu của hối phiếu - một người chứng thực, có thể cho biết trong hóa đơn tên của chủ sở hữu bảo mật mới, xác nhận bằng chữ ký của mình, sau đó đối tác sẽ có thể sử dụng công cụ tài chính được đề cập cho mục đích riêng của mình.
Điều quan trọng là người chứng thực, người nắm giữ một hóa đơn lãi suất đơn giản hoặc một hóa đơn trao đổi, viết vào mặt sau của tài liệu Thanh toán có lợi cho điều đó, để người ký phát nhận ra ai sẽ là người nắm giữ khoản nợ mới. Chứng thực, tuy nhiên, có nhiều loại. Có một cá nhân, cho thấy cấu trúc của chứng từ thanh toán được đề cập sẽ bao gồm: tên của người chứng thực, chữ ký và con dấu của anh ta.
Có một sự chứng thực trống trong đó tên của người chứng thực không được chỉ định. Một hóa đơn chịu lãi đơn giản (hoặc hóa đơn) như vậy được coi là mang. Trong trường hợp này, người chứng thực có quyền nhập tên của chủ sở hữu mới của công cụ thanh toán có liên quan vào tài liệu, trong trường hợp đó, chứng thực được ghi. Thủ tục đang xem xét có thể được phân loại là thu tiền khi người chứng thực trao cho ngân hàng quyền xuất trình hóa đơn để thanh toán. Có một chứng thực thế chấp, khi công cụ thanh toán có liên quan có thể là một phương tiện thế chấp cho khoản vay.
Lãi trên hóa đơn
Điều khoản được thông qua tại Liên Xô - trên một lưu ý kỳ hạn, trên một hóa đơn hối đoái - cho phép các pháp nhân đồng ý về việc hoàn trả các khoản tiền có tính đến tiền lãi cộng dồn vào số tiền gốc của khoản nợ. Tất cả những gì cần thiết là chỉ ra các điều kiện thích hợp trong văn bản của biểu mẫu trao đổi. Nói chung, tiền lãi được tích lũy từ ngày chuẩn bị chứng từ thanh toán được đề cập. Nhưng nó cũng có thể chỉ ra ngày khác.
Các chi tiết cụ thể của việc tính lãi trên các hóa đơn có thể thay đổi tùy thuộc vào chi tiết cụ thể về hoạt động của các pháp nhân. Vì vậy, ví dụ, các ngân hàng thường ghi đơn giản tỷ lệ chiết khấu hóa đơn tích lũy theo nguyên tắc giống như bất kỳ tín dụng khác.
Thanh toán trên hóa đơn
Bây giờ chúng ta hãy xem xét làm thế nào trong thực tế thanh toán có thể được thực hiện trên các công cụ thanh toán được xem xét.Điều kiện quan trọng nhất đặc trưng cho một ghi chú hứa hẹn là sự trưởng thành. Theo các quy định trong Nghị định của Hội đồng Bộ trưởng Liên Xô, văn bản thanh toán tương ứng có thể được ban hành trong khoảng thời gian:
- được chỉ định vào một ngày cụ thể;
- tương quan với thời điểm xuất trình dự luật;
- tương quan với thời điểm chuẩn bị chứng từ thanh toán;
- liên quan đến việc thanh toán nợ khi xuất trình hối phiếu.
Các tài liệu không hợp lệ là những tài liệu trong đó các điều khoản được chỉ định khác với các đoạn được chỉ định hoặc liên quan đến việc giải quyết tuần tự.
Theo các quy định trong Nghị định của Hội đồng Bộ trưởng Liên Xô, các hóa đơn phải trả khi xuất trình phải được chuyển đến người ký phát để trả nợ trong vòng 1 năm kể từ ngày chuẩn bị văn bản. Đồng thời, con nợ có quyền giải quyết các tài khoản với chủ nợ trước đó hoặc quy định một khoảng thời gian dài hơn. Ngoài ra, thời gian thanh toán cho các hóa đơn có thể được điều chỉnh có tính đến vị trí của người chứng thực.
Con nợ có thể xác định rằng nghĩa vụ thanh toán phải trả khi xuất trình không thể được chủ nợ chuyển đến ngày đáo hạn sớm hơn một điều khoản cụ thể. Ví dụ, nếu một hóa đơn được phát hành trong một hoặc vài tháng, thì việc thanh toán trên đó sẽ được thực hiện vào ngày tương ứng của tháng trả nợ. Nếu trong một tháng cụ thể không có ngày thứ 31, tương ứng với thời điểm hóa đơn được rút ra, thì việc tính toán được thực hiện vào ngày 30.
Nó cũng có thể là chứng từ thanh toán có liên quan sẽ được phát hành trong một tháng rưỡi. Trong trường hợp này, trước tiên bạn phải tính, như sau từ các quy định trong Nghị định của Hội đồng Bộ trưởng Liên Xô, cả tháng. Có thể dự luật sẽ được chỉ định vào đầu, giữa hoặc cuối tháng. Trong trường hợp này, ngày thanh toán sẽ giảm, tương ứng, vào ngày 1, 15 hoặc ngày cuối cùng của tháng. Trong văn bản của hóa đơn, bạn có thể chỉ định một số ngày cụ thể mà qua đó khoản nợ sẽ phải trả - ví dụ: tám ngày tám tháng hay hay hai mươi ngày. Tuy nhiên, được phép viết nửa tháng một tháng - trong trường hợp này, một hóa đơn được coi là phát hành trong 15 ngày.
Nếu một ghi chú kỳ hạn (hoặc hóa đơn hối đoái) phải được thanh toán vào một ngày cụ thể và ở nơi sử dụng các nguyên tắc tính ngày khác, thì nên sử dụng thời hạn thanh toán dựa trên các tiêu chí có liên quan - dựa trên lịch của nơi thanh toán được thực hiện. Trong văn bản của dự luật, các điều kiện khác để xác định ngày có thể được quy định trong trường hợp có sự khác biệt về tiêu chuẩn lịch.
Thanh toán hóa đơn
Khía cạnh quan trọng nhất tiếp theo hữu ích để xem xét là thủ tục tính toán hối phiếu. Theo các quy định trong Nghị định của Hội đồng Bộ trưởng Liên Xô, chủ sở hữu chứng từ thanh toán có liên quan được chuộc vào một ngày cụ thể phải xuất trình cho người ký phát vào một ngày cố định hoặc 2 ngày sau nếu họ là công nhân. Người trả tiền có quyền yêu cầu từ chủ nợ một biên nhận rằng khoản thanh toán đã được nhận. Sự ép buộc của người nắm giữ hóa đơn hối đoái không được phép nhận tiền trước hạn chót cho các khu định cư. Trong quá trình hoàn trả nghĩa vụ trên một hóa đơn trao đổi, các bên phải xác minh tính chính xác của dữ liệu trên chứng thực, nếu có.
Nếu người giữ hóa đơn hối đoái không xuất trình chứng từ thanh toán có liên quan để trả nợ đúng hạn, thì con nợ của nó sẽ có quyền gửi số tiền nợ có lợi cho cơ quan có thẩm quyền.
Hóa đơn bằng ngoại tệ
Một lưu ý kỳ hạn, cũng như một hóa đơn trao đổi, có thể được phát hành bằng loại tiền không được sử dụng tại nơi thanh toán. Trong trường hợp này, số tiền nợ phải được trả bởi người ký phát theo tỷ lệ vào ngày nợ được trả. Nếu con nợ đã chậm trễ, người giữ hóa đơn có quyền yêu cầu anh ta rằng số tiền tương ứng phải được thanh toán theo tỷ lệ thuận tiện nhất - được tính vào ngày thanh toán được thiết lập hoặc vào ngày thanh toán thực tế.Chỉ báo tương ứng được đặt theo các quy tắc áp dụng tại nơi thanh toán.
Đồng thời, người ký phát có quyền đề nghị chủ nợ cho biết tỷ giá hối đoái trong văn bản của hóa đơn. Nó được phép đưa ra các nghĩa vụ thanh toán có liên quan theo các khu định cư bằng một loại tiền tệ cụ thể. Các chi phí của người ký phát trong trường hợp này sẽ phụ thuộc vào mức độ lợi nhuận mà anh ta mua ngoại tệ.
Hóa đơn xác thực
Chúng tôi đã lưu ý ở trên được sử dụng như một phương tiện mà trên đó một ghi chú hứa hẹn được vẽ lên, một hình thức có thể có cấu trúc cơ bản nhất. Nó không phải là thương hiệu hoặc có bất kỳ mức độ bảo vệ. Làm thế nào là tính xác thực của một hóa đơn được chứng nhận, với cấu trúc rất đơn giản và bảo mật hạn chế chống lại hàng giả có thể?
Vì vậy, có một phương pháp phổ biến theo đó tính xác thực của các công cụ tài chính được đề cập được xác minh qua điện thoại. Nếu đây là một hóa đơn ngân hàng đơn giản, thì người nhận bảo mật này có thể gọi cho tổ chức tài chính và tìm hiểu xem nó có thực sự được phát hành bởi tổ chức đó không. Một kế hoạch tương tự được thực hiện bởi nhiều doanh nghiệp. Trong một số trường hợp, các tổ chức có thể cấp giấy chứng nhận chính thức theo yêu cầu, xác nhận thực tế về việc phát hành hóa đơn.
