Cơ sở của bất kỳ nhánh luật nào là các định đề nhất định, là cốt lõi, nguyên tắc cơ bản của tất cả các yêu cầu của hành vi quy phạm. Toàn bộ hệ thống pháp luật được xây dựng trên những giáo điều này. Các nguyên tắc của luật thuế là các quy tắc cơ bản có chứa các quy tắc chung, sau đó được quy định trong các điều riêng biệt của Bộ luật Thuế. Một số trong số chúng được quy định trong pháp luật, một số được chứa trong các hành vi của các cơ quan công quyền hoặc Tòa án Hiến pháp. Tầm quan trọng của các nguyên tắc của pháp luật là khó để đánh giá quá cao. Rốt cuộc, họ là sự tập trung của toàn bộ nội dung của luật pháp, đó là lý do tại sao họ có tầm quan trọng nhất đối với các cơ quan nhà nước thực hiện các hoạt động quyền lực. Tất cả các quy tắc của pháp luật được dựa trên việc tạo ra các nguyên tắc. Họ là cốt lõi của toàn bộ hệ thống thuế. Ngoài ra, các nguyên tắc của pháp luật giúp đỡ trong các tình huống phát hiện các lỗ hổng trong pháp luật, với sự giúp đỡ của họ một sự tương tự của pháp luật được áp dụng. Một đặc điểm khác của chúng: chúng phản ánh tính nguyên bản và tính đặc thù của các yêu cầu pháp lý quốc gia.
Các nguyên tắc của luật thuế là gì?
Trong khoa học, có nhiều biến thể của các định nghĩa của thể loại này. Để rút ra khái niệm về các nguyên tắc của luật thuế, cần phải thiết lập một số tính năng vốn có trong chúng. Đầu tiên là sự ổn định. Các nguyên tắc của pháp luật, như một quy tắc, ít được sửa đổi và bổ sung thường xuyên hơn so với các quy phạm pháp luật cụ thể. Thứ hai, họ đại diện cho các nguyên tắc cơ bản, ban đầu. Thứ ba, các nguyên tắc của luật thuế đóng vai trò là trụ cột của toàn bộ cơ quan lập pháp của ngành này và được quy định chi tiết trong các quy tắc riêng biệt. Thứ tư, họ phản ánh các mối quan hệ xã hội hiện có trong thực tế. Và thứ năm, họ liên quan đến luật thuế. Nếu bạn kết hợp tất cả các dấu hiệu lại với nhau, bạn sẽ có được một định nghĩa hoàn chỉnh. Vì vậy, các nguyên tắc của luật thuế là các quy tắc ổn định cơ bản xác định nội dung và phương hướng điều chỉnh của quan hệ công chúng phát sinh trong lĩnh vực này.
Tìm chúng ở đâu?
Nguyên tắc riêng của luật thuế được xác định trong Nghệ thuật. 3 Mã số thuế. Tuy nhiên, nó chỉ chứa các nguyên tắc cơ bản của pháp luật. Nhưng các nguyên tắc của ngành pháp lý đang được xem xét bao gồm không chỉ khía cạnh này. Bài viết trên không cung cấp các quy tắc cơ bản cho hoạt động của cơ quan thuế, cũng như những điều cơ bản về nhận thức pháp lý của người dân. Nó không tính đến các quy tắc cơ bản của kiểm soát tài khóa. Ở cấp độ chi tiết hơn, hệ thống các nguyên tắc của luật thuế được phân tích trong các bài viết của các nhà khoa học - trong các luận văn, bài báo, sách giáo khoa. Ở Nga, E. M. Ashmarina, D. V. Vinnitsky, A. B. Demin, S. V. Zapolsky, N. I. Khimicheva, A. I. Khudyakov và các đại diện khoa học khác đã làm việc về vấn đề này.
Nguyên tắc và nguồn của luật thuế
Hai loại này có liên quan như một phần và toàn bộ. Các nguồn của luật thuế của Liên bang Nga có truyền thống chủ yếu được quy cho Hiến pháp. Theo sau đó là luật đặc biệt trong lĩnh vực này, bao gồm các hành vi liên bang (Mã số thuế của Liên bang Nga và luật về ngành này), các tài liệu khu vực và hành vi của chính quyền địa phương. Tiếp theo là các văn bản quy định chung được thể hiện dưới dạng luật. Các tài liệu khác (nghị định, nghị định, nghị định) của các cơ quan công quyền cũng được đề cập đến các nguồn. Chứa các quy định và quyết định về thuế của Tòa án Hiến pháp và luật pháp quốc tế. Các nguyên tắc có thể được chứa trong bất kỳ hành vi nào.Chúng không được trình bày như một nguồn luật thuế riêng biệt do thực tế là chúng được cố định một cách chuẩn mực và trên thực tế, là một bài viết hoặc đoạn của các tài liệu trên.
Nguyên tắc hợp pháp
Định đề này là cơ sở để điều chỉnh không chỉ quan hệ thuế, mà cả quan hệ pháp lý của bất kỳ ngành luật nào khác. Nó có nghĩa là việc thực hiện không nghi ngờ và chính xác bởi tất cả các thực thể, cho dù đó là một nhà nước, tổ chức hoặc người, của các yêu cầu quy định. Một mặt, nguyên tắc này áp dụng cho lĩnh vực lập pháp. Pháp luật quy định về cách thức thuế và phí có thể được thiết lập. Nó cũng chỉ ra rõ ràng trong đó tài liệu quy định họ nên được ghi lại. Mặt khác, tính hợp pháp là một yêu cầu bắt buộc trong việc thực hiện các quy tắc được thiết lập. Vị trí này chiếm ưu thế trong số còn lại. Nếu bất kỳ nguyên tắc nào của luật thuế bị vi phạm, thì luật pháp sẽ tự động bị vi phạm. Để quy tắc này được tôn trọng, tất cả các yếu tố của lệ phí phải được rõ ràng và chi tiết được xác định trong các quy định pháp luật.
Không phân biệt đối xử
Quy tắc này được ghi lại trong Nghệ thuật. 3 Mã số thuế, trong đó chỉ ra các nguyên tắc của luật thuế của Liên bang Nga. Nó quy định rằng không thể chấp nhận tăng số tiền thuế hoặc thiết lập một khoản phí riêng cho những người thuộc một giới tính nhất định, nguồn gốc xã hội, quốc tịch, chủng tộc, tôn giáo hoặc theo bất kỳ tiêu chí tương tự nào khác. Nguyên tắc này, giống như trước đây, là pháp lý chung. Ngoài ra, định đề không phân biệt đối xử được thể hiện trên các trang của Hiến pháp Liên bang Nga. Luật chính của tiểu bang quy định về sự bình đẳng của tất cả các hình thức sở hữu hiện có (phần 2 của điều 8), cũng như về quyền bình đẳng của mọi người bất kể quyền công dân, giới tính và các đặc điểm khác (điều 19).
Từ chối luật hồi tố
Các nguyên tắc của luật thuế và thuế không thể tách rời với các yêu cầu chung được trình bày trong các hành vi pháp lý quy định. Vì vậy, như một quy tắc chung, đơn thuốc luật pháp không hồi tố. Điều này có nghĩa là chuẩn mực pháp lý mới không thể mở rộng ảnh hưởng đến các mối quan hệ nảy sinh trước khi nó được thông qua. Quy tắc này áp dụng trong hình sự, hành chính và các ngành luật khác. Trong lĩnh vực pháp lý mà chúng tôi đang xem xét, việc tính toán lại các khoản thuế đã nộp trước đây không được phép nếu tỷ lệ đã thay đổi sau khi thanh toán. Điều tương tự cũng áp dụng cho các quy tắc khác được ghi trong Mã số thuế.
Tổng quát
Các nguyên tắc cơ bản của luật thuế bao gồm quy tắc nghĩa vụ. Đại học giả định rằng mỗi và mọi người nên tham gia tài chính nhà nước. Mặc dù thực tế là Hiến pháp quy định nghĩa vụ này chỉ dành cho cá nhân, Bộ luật thuế cũng áp dụng cho các tổ chức. Quy tắc phổ quát không có nghĩa là một người hoặc pháp nhân phải trả cho kho bạc tất cả các khoản phí hiện có, mà chỉ những người liên quan đến việc người nộp thuế được công nhận. Một yêu cầu khác của nguyên tắc này là ngăn ngừa lợi ích không hợp lý cho bất kỳ người tham gia quan hệ thuế.
Ổn định
Nguyên tắc pháp lý của luật thuế của Liên bang Nga, được cố định trong Nghệ thuật. 3 Mã số thuế không cung cấp quy tắc này làm cơ sở. Tuy nhiên, học thuyết về sự ổn định được coi là ưu tiên trong sự phát triển của các mối quan hệ xã hội trong lĩnh vực pháp lý này. Rốt cuộc, sự bất biến của các quy tắc chi phối quan hệ thuế cho phép chúng ta nhận thức đầy đủ các chức năng của chính sách tài khóa. Ngoài ra, việc sửa đổi các hành vi lập pháp trong một năm tài chính là điều không mong muốn.
Xảy ra một lần
Nguyên tắc này ngụ ý rằng một đối tượng duy nhất của thuế có thể bị đánh thuế hoặc đánh thuế chỉ với một loại và một lần trong khoảng thời gian được thiết lập bởi pháp luật. Tuy nhiên, việc tuân thủ quy tắc này ở Nga là nghi ngờ. Một vấn đề gây tranh cãi là sự giống nhau của thuế VAT và thuế bán hàng.Họ được tính phí từ cùng một cơ sở. Nguyên tắc độc thân không được ghi nhận trong Nghệ thuật. 3 của Bộ luật Thuế, tuy nhiên, được công nhận là bắt buộc trong các hành vi của Tòa án Hiến pháp.
Tỷ lệ
Quy tắc này bao gồm một số yêu cầu, được quy định trong Nghệ thuật. 3 Mã số thuế. Đầu tiên trong số này là tỷ lệ. Đoạn 1 của bài viết này quy định phải tính đến khả năng thực tế của một người hoặc tổ chức để trả cho họ khi thiết lập mức giá và số tiền thuế và phí. Yêu cầu tiếp theo là tính hợp lệ. Vì vậy, thuế nhất thiết phải có một cơ sở kinh tế. Quy tắc này có trong đoạn 3 của Nghệ thuật. 3 Mã số thuế. Trong cùng một đoạn, yêu cầu thứ ba là cố định - sự chấp nhận. Nếu các loại thuế được thiết lập ngăn cản công dân thực hiện các quyền theo hiến pháp thì tiêu chí này được coi là vi phạm. Nguyên tắc này không tồn tại để duy trì tình hình tài chính tốt nhất của công dân. Tỷ lệ trong trường hợp này có nghĩa là bảo vệ không phải lợi ích kinh tế của người nộp thuế, mà là quyền chính trị - xã hội.
Ưu tiên thuế mục đích tài chính
Nguyên tắc này, không giống như trước đây, bảo vệ lợi ích kinh tế của công dân. Ông bảo lưu quy định rằng thuế chỉ được thiết lập cho mục đích tài chính, nghĩa là nhà nước do đó nhận được thu nhập. Khi tạo hoặc thay đổi phí, nhà lập pháp không nên sử dụng các mô hình như vậy mà buộc mọi người phải có một hành vi nhất định. Do đó, nếu nghĩa vụ thuế khiến công dân từ chối tham gia vào bất kỳ loại hoạt động tạo thu nhập nào, chúng ta có thể nói về việc vi phạm nguyên tắc này.
Công khai
Nguyên tắc này ảnh hưởng đến một trong những mục tiêu quan trọng nhất của thuế. Đó là để đảm bảo khả năng thanh toán của nhà nước, do đó, đáp ứng nhu cầu đồng nhất với nhu cầu xã hội. Liên bang Nga là một nhà nước xã hội. Do đó, nguyên tắc công khai có nghĩa là nghĩa vụ thuế thể hiện lợi ích của tất cả các thành viên trong xã hội, và không chỉ bản thân người nộp thuế. Ngoài ra, nguyên tắc công khai có nghĩa là quyền đánh thuế là một đặc quyền độc quyền của nhà nước.
