60 tài khoản kế toán là Thanh toán định cư với các nhà cung cấp và nhà thầu. Bài viết này nhằm tóm tắt tất cả các thông tin về các khu định cư với các nhà thầu và nhà cung cấp về các điểm sau:
- chấp nhận hoàn thành công việc;
- nhận hàng tồn kho;
- dịch vụ tiêu thụ;
- giao hàng hoặc xử lý nguyên liệu và nhiều hơn nữa.
Tại sao cần thiết?
Đối với các công ty hoạt động trên cơ sở hợp đồng xây dựng, thiết kế, công nghệ hoặc nghiên cứu, 60 tài khoản kế toán là công cụ chính để phản ánh các khu định cư với các nhà thầu phụ của họ. Điều đáng chú ý là thực tế là mọi hoạt động liên quan đến các tính toán như vậy sẽ được hiển thị bất kể thời gian thanh toán.
60 một tài khoản kế toán là một bài viết được ghi có vào chi phí của công việc, dịch vụ hoặc hàng tồn kho được chấp nhận để hạch toán tương ứng với các tài khoản kế toán của các giá trị đó. Đối với các dịch vụ liên quan đến xử lý vật liệu ở bên cạnh hoặc với việc giao một số hàng hóa theo tín dụng, các tài khoản này được thực hiện tương ứng với các tài khoản của hàng hóa sản xuất, hàng tồn kho, chi phí sản xuất và các tài khoản khác.
Bất kể đánh giá được thực hiện như thế nào hàng tồn kho trong quá trình tiến hành phân tích, 60 tài khoản kế toán là một bài viết được ghi có theo các tài liệu thanh toán của nhà cung cấp. Nếu hóa đơn được chấp nhận và thanh toán đầy đủ trước khi hàng hóa đến kho, và khi được chấp nhận, sẽ có sự thiếu hụt nhiều hơn số lượng quy định trong hợp đồng hoặc giá không khớp xuất hiện do hợp đồng, tín dụng của tài khoản này được thực hiện với số tiền tương ứng với Thanh toán lần thứ 76 với nhiều chủ nợ và con nợ khác nhau.
Đồng thời, khi nói đến việc giao hàng không có hóa đơn, 60 tài khoản kế toán là một khoản mục đã được ghi có vào giá trị của các giá trị nhận được, được xác định theo các điều kiện và giá cả được quy định trong hợp đồng. Một tài khoản như vậy sẽ được ghi nợ cho số tiền thanh toán, bao gồm tất cả các loại tiền ứng trước, được thêm vào thư tương ứng cùng với tài khoản tiền mặt và các khoản khác. Trong trường hợp này, số tiền thanh toán tạm ứng và các khoản tạm ứng phát hành phải được tính riêng. Các khoản nợ cho các nhà thầu và nhà cung cấp, được bảo đảm bằng các ghi chú hứa hẹn do công ty phát hành, sẽ không được ghi nợ từ tài khoản này, sau đó chúng nên được ghi riêng trong báo cáo phân tích.
Hồ sơ phân tích được lưu giữ cho từng tài khoản được gửi và nếu chúng ta đang nói về việc thực hiện các khu định cư theo thứ tự thanh toán theo kế hoạch, thì đối với mỗi nhà thầu hoặc nhà cung cấp.
Các tài khoản đó được tổ chức như thế nào?
Trong trường hợp này, phương pháp chung cho các tính toán như vậy khá đơn giản so với nhiều phương pháp khác. Nếu công ty nhận được một cái gì đó, thì 60 tài khoản của tài khoản là một khoản nợ, và nếu nó phát hành, thì đó là một khoản vay. Các nhà cung cấp và nhà thầu cung cấp các dịch vụ khác nhau, thực hiện công việc, do đó họ được ghi có.
Về vấn đề này, các trình biên dịch biểu đồ tài khoản cần hệ thống hóa rất rõ ràng các trường hợp ghi nợ và tín dụng, nhưng hệ thống hóa có thể đưa ra một số lượng lớn câu hỏi,liên quan chủ yếu đến các tính năng của cho vay:
- Liệu sự chấp nhận của nhà thầu hoặc nhà cung cấp dẫn đến các khoản phải trả tự động xuất hiện?
- Nếu công việc được chấp nhận hoặc hàng tồn kho được cung cấp cho khách hàng, nhưng họ không nhận được hóa đơn, thì tài khoản kế toán 60 nên được biên soạn như thế nào (bài đăng, ví dụ mà bạn sẽ thấy bên dưới)?
- Kế toán nên làm gì nếu dữ liệu của các tài liệu đến, cũng như trạng thái thực tế của các giá trị đến hoặc chất lượng và phạm vi công việc không phù hợp?
Có chấp nhận dẫn đến sự xuất hiện của các tài khoản phải trả tự động?
Tất nhiên, hóa đơn mà nhà thầu hoặc nhà cung cấp nhận được phải được ban quản lý doanh nghiệp chấp nhận mà không thất bại, và trong trường hợp này, các giá trị có thể không được nhận, tuy nhiên, nếu người quản lý đã viết boo boogg. Opl., Sau đó, ông đã ghi ngày tháng và chữ ký của riêng mình, bộ phận kế toán nên đã tham gia cho vay thông qua 60 tài khoản. Các bài đăng (ví dụ dưới đây) của hóa đơn phải được thực hiện cho bất kỳ số tiền phải trả, đặc biệt là điều này áp dụng cho VAT. Điều duy nhất đáng chú ý là khả năng chấp nhận một phần, và sau đó lần thứ 60 chỉ được ghi có trong phần quản lý của doanh nghiệp chấp nhận nó.
Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu trong trường hợp nào bạn cần ghi nợ tài khoản 60 trong kế toán. Các bài đăng trong trường hợp này dưới dạng biên lai hóa đơn từ các nhà thầu hoặc nhà cung cấp nên được coi là một đề nghị, và nếu ban quản lý đồng ý với điều này và chấp nhận tài khoản này, thì nó sẽ xuất hiện ngay lập tức. Đó là, nhà cung cấp đưa ra một đề nghị nhất định, và công ty không chỉ đồng ý chấp nhận nó, mà còn đồng ý trả nó một phần hoặc toàn bộ.
Tuy nhiên, nếu tại thời điểm chấp nhận, các tài liệu không đến kho hoặc công việc đã hoàn thành không được chuyển giao, bạn không thể ghi nợ 41, 10, 46 và nhiều tài khoản khác, vì bản thân các giá trị chưa được nhận, không đề cập đến thực tế là quyền quyền sở hữu của họ thậm chí sẽ không được chuyển cho doanh nghiệp sau khi chấp nhận. Trong các tình huống như vậy, tài khoản 15 phải được ghi nợ và chỉ sau khi giao dịch, nghĩa là sau khi nhận được tài liệu hoặc chấp nhận công việc, tài khoản này mới được ghi có và tất cả tài khoản tài sản vật chất phải được ghi nợ.
Tất nhiên, nếu công việc được chấp nhận hoặc các giá trị đã được cung cấp, không có khó khăn gì với cách lập tài khoản 60 trong kế toán - các bài đăng ở đây được thực hiện mà không gặp vấn đề gì.
Làm thế nào điều này xảy ra trong thực tế?
Trong thực tế, tổng số tài khoản phải trả thường bị giảm do thực tế là sự chấp nhận trên các tài khoản kế toán sẽ không được phản ánh và tài khoản 60 được cố định sau khi chấp nhận trực tiếp công việc và nhận các giá trị.
Tuy nhiên, có một cách tiếp cận khác về cách nghĩa vụ đối với các chủ nợ nên được phản ánh trong kế toán dựa trên mối quan hệ pháp lý giữa người tiêu dùng và người bán. Bản chất của phương pháp này là các nghĩa vụ phát sinh đối với các nhà thầu hoặc nhà cung cấp xuất hiện, thay đổi và biến mất theo các hợp đồng đã ký kết trước đó và thời điểm phản ánh của họ trong hồ sơ kế toán cho người mua hoàn toàn trùng khớp với thời điểm phản ánh các chi phí cần thiết cho việc mua lại bất kỳ hoặc tài sản vật chất hoặc công việc.
Do đó, các chi phí khác nhau và theo đó, các tài khoản phải trả cho nhà thầu và nhà cung cấp chỉ được ghi nhận trong kế toán sau khi đáp ứng các điều kiện sau:
- có thể xác định lượng tiêu thụ;
- các chi phí được thực hiện đầy đủ theo hợp đồng đã soạn thảo, cũng như các yêu cầu cơ bản của các hành vi pháp lý và lập pháp;
- hoàn toàn tin tưởng rằng do kết quả của hoạt động, lợi ích kinh tế của tổ chức sẽ giảm.
Theo đoạn 18 của PBU 10/99, để tuân thủ nguyên tắc chính là tạo thông tin xác thực, nghĩa là cho phép sự chắc chắn tạm thời về bất kỳ sự kiện nào của hoạt động kinh tế, chi phí có thể được ghi nhận trong kỳ báo cáo được phân bổ. Điều đáng chú ý là thực tế là việc trả một khoản nợ nhất định về nợ phải trả không ảnh hưởng đến thời điểm phản ánh hoạt động để phát sinh chi phí hoặc xuất hiện các tài khoản phải trả trong kế toán.
Thời điểm khi một khoản nợ phát sinh và các chi phí chính của doanh nghiệp được tính đến, được xác định trực tiếp tùy thuộc vào các điều khoản của hợp đồng. Ngày chi phí được chỉ định, sẽ phản ánh tài khoản phụ 60 của tài khoản kế toán, được xác định trực tiếp bởi thời điểm chuyển quyền sở hữu một số hàng hóa hoặc kết quả công việc.
Việc đánh giá các tài khoản phải trả theo các điều khoản tương tự hoàn toàn được xác định bởi các điều khoản của hợp đồng được ký kết giữa nhà cung cấp và công ty. Nếu giá không được quy định trước trong hợp đồng đã ký và không thể được đặt theo các điều khoản của nó, thì để xác định tổng số tiền phải trả, giá được tính vào đó công ty xác định chi phí trong các trường hợp tương tự liên quan đến cổ phiếu và giá trị tương tự. Trong trường hợp này, trong trường hợp có hoàn cảnh khác nhau, phải ghi nhớ rằng 60 tài khoản kế toán là loại chủ động hoặc thụ động.
Phải làm gì nếu nhận được giá trị hoặc chấp nhận công việc mà không cần nộp tài khoản?
Nếu hàng đã được giao, nhưng ban quản lý của công ty sẽ không trả tiền vì một số lý do nhất định và muốn trả lại các sản phẩm này cho anh ta với thông báo sơ bộ từ nhà cung cấp, kế toán nên tài khoản ngoại bảng để lại một bản ghi "Nợ 002". Nếu sản phẩm này được công nhận là tài sản của doanh nghiệp, thì nó sẽ cần phải được vốn hóa, và trách nhiệm của một số nhân viên nhất định thuộc về nó. Đặc biệt, để tận dụng hàng hóa đó, nên sử dụng giá của các nhà thầu và nhà cung cấp, và nếu chúng có trong tài liệu đi kèm thì không có vấn đề gì phát sinh. Mặt khác, nhiều kế toán viên, sử dụng một lý do như vậy, từ chối tận dụng các giá trị đó, với lý do họ sẽ chờ đợi các hóa đơn từ các nhà cung cấp, điều này sẽ cho biết chi phí chính xác.
Những tiến bộ
Các khoản tạm ứng là các khoản tiền được trả cho công ty trước khi làm việc hoặc cung cấp hàng hóa. Trong trường hợp này, nhiều người không biết 60 tài khoản kế toán chủ động hay thụ động. Trong trường hợp này, đừng nhầm lẫn giữa khoản thanh toán tạm ứng với khoản thanh toán tạm ứng, vì nó chỉ được phát hành để cung cấp cho người nhận cơ hội thực hiện nghĩa vụ của họ theo hợp đồng đã ký kết.
Trong trường hợp này, hiển thị một tài khoản tài khoản ghi nợ 60 trước. Đây là một tài khoản đang hoạt động phản ánh các khoản phải thu phải được hoàn trả bởi một số dịch vụ, hàng hóa hoặc một số giá trị khác từ con nợ.
Trong trường hợp này, để xác định tạm ứng được sử dụng tài khoản riêng. Trong trường hợp này, biên soạn Điểm 60,02 kế toán.
Trả nợ
Theo hợp đồng cung cấp đã ký kết, một số hàng hóa được vốn hóa hoặc vận chuyển đã được nhận vào quyền sở hữu của doanh nghiệp và theo hợp đồng, một số dịch vụ có thể được cung cấp cho anh ta. Trong cả hai trường hợp thứ nhất và thứ hai, công ty đều có các tài khoản phải trả, cần phải thanh toán và trong trường hợp này, 60 tài khoản kế toán là một khoản nợ và những tài khoản mà khoản nợ này đã được trả.
Giá được xác định như thế nào?
Giá trị của hàng hóa hoặc vật có giá trị được chuyển nhượng hoặc được chuyển giao bởi công ty được đặt theo giá mà tổ chức thường trong các trường hợp tương tự xác định giá của hàng hóa tương tự. Do đó, nếu, theo các điều khoản của hợp đồng, thủ tục trả nợ không được cung cấp bằng tiền, mà bằng hóa đơn hoặc một số mặt hàng tồn kho nhất định, thì việc đánh giá của họ phải được thực hiện theo giá trị của các giá trị được cung cấp.
Trả trước
Trả trước là việc thanh toán giá trị của các giá trị nhất định trước khi chúng trở thành tài sản của người trả tiền. Toàn bộ quan điểm của nó là trước khi các giá trị trở thành tài sản của người tiêu dùng hoặc các dịch vụ được cung cấp, người trả tiền sẽ có các khoản phải thu và nó sẽ chỉ được hoàn trả sau khi chuyển quyền sở hữu hàng hóa đó. Đồng thời, từ quan điểm kế toán, vấn đề duy nhất là đầu tiên, tài khoản được ghi nợ vào tài khoản vào ngày 60,01 và chỉ sau đó nó mới được ghi có.
Do đó, sau khi nhận được các giá trị vật chất hoặc dịch vụ nhất định, kế toán phải thực hiện bù trừ sau cho các tài khoản phụ:
- Khoản ghi nợ là 60 phụ "Tính toán cho hàng tồn kho, dịch vụ và công việc được giao."
- Tín dụng 60 tài khoản phụ "Tiền ứng trước và trả trước".
Ví dụ
Công ty A dự định mua hàng theo hợp đồng mua bán. Theo các điều khoản của giấy tờ được rút ra, tổng giá trị của sản phẩm này là 100.000 rúp, trong khi thuế VAT ở mức 20% đạt 20.000 rúp. Công ty đề nghị thanh toán thông qua hóa đơn của bên thứ ba, giá trị danh nghĩa là 150.000 rúp. Trong trường hợp này, công ty A sẽ nhận được tài sản vật chất trong định giá 130 000 rúp (100 000 + (150 000 - 120 000)) và nếu khoản nợ được xử lý bằng tài sản vật chất trong các kỳ báo cáo tiếp theo, công ty sẽ xác định độc lập tài khoản nào phản ánh một chi phí như vậy.
