Thuế tài sản trên UTII: tính năng và yêu cầu tính toán

UTII được thể hiện bằng một chế độ thuế đơn giản hóa, trong đó các doanh nhân thường chỉ phải trả một loại thuế, do đó không cần phải chuyển thêm phí cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Nhưng đồng thời, cần phải trả thuế tài sản đối với UTII trong một số trường hợp nhất định.

Thuế tài sản cho các công ty trên UTII

Thông thường, ngay cả các công ty chọn UTII cho công việc, vì chế độ đơn giản hóa này được coi là thuận tiện và có lợi cho việc sử dụng. Nhưng bây giờ thậm chí anh ấy không được miễn tất cả các khoản phí khác.

Thuế tài sản của tổ chức trên UTII phải được trả trên cơ sở khoản 4 của Nghệ thuật. 346,26 Mã số thuế. Nó chỉ ra rằng phí này chỉ được tính cho bất động sản, mà cơ sở thuế được xác định dựa trên dữ liệu có sẵn trong kho.

LLC về thuế bất động sản UTII được trả theo các điều kiện như sau:

· Trong khu vực cụ thể nơi tổ chức hoạt động, kết quả định giá địa chính của các đối tượng khác nhau được phê duyệt;

· Có luật pháp địa phương theo đó bắt buộc phải nộp thuế đối với các cơ sở này;

· Tài sản tại xử lý của công ty được bao gồm trong danh sách bất động sản mà thuế tài sản phải được trả.

Do đó, kế toán của mỗi công ty phải xác định độc lập liệu công ty có nên nộp thuế tài sản trên UTII hay không.

Thuế tài sản cho các doanh nhân cá nhân tại UTII

Ngay cả các doanh nhân bây giờ được yêu cầu phải trả loại phí này khi sử dụng các chế độ đơn giản hóa. Thuế tài sản IP trên UTII được xác định bằng cách sử dụng thông tin về giá trị địa chính của tài sản được sử dụng bởi doanh nhân trong quá trình làm việc.

Sự khác biệt là IP không bắt buộc phải nộp tờ khai cho bộ sưu tập này cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Chính các nhân viên của tổ chức này phải tính toán độc lập quy mô của khoản thanh toán, sau đó FE nhận được qua thư thông báo và biên nhận tương ứng.

Các sắc thái chính của việc trả phí

Thuế tài sản trên UTII được trả bởi cả doanh nhân và doanh nghiệp cá nhân, nhưng có một số khác biệt đối với họ.

Chỉ khi có những đối tượng đáp ứng các yêu cầu cần thiết để xác định giá trị địa chính.

Cả doanh nhân và công ty cá nhân để áp dụng UTII đều phải tính đến các yêu cầu, vì vậy không quá 100 người nên làm việc trong công ty. Ngoài ra, bạn chỉ cần làm việc trong các lĩnh vực có liên quan của doanh nghiệp, được phép sử dụng các chế độ đơn giản hóa.

Cơ sở thuế

Các công ty và cá nhân doanh nhân tại UTII phải trả thuế bất động sản và cơ sở thuế trong trường hợp này được thể hiện bằng giá địa chính của một đối tượng cụ thể. Có một số khác biệt:

1. LLC. Phí này chỉ được tính cho các đối tượng có giá trị địa chính được tính toán chính xác trong địa chính.

2. SP. Đối với một khoản phí như vậy, một doanh nhân hoạt động như một cá nhân tiêu chuẩn, do đó, tiền được trả theo cách tiêu chuẩn. Chỉ các đối tượng có giá địa chính phải chịu thuế này, và chúng cũng phải được sử dụng bởi các doanh nhân để kiếm lợi nhuận.

Các doanh nhân cá nhân không phải tính toán độc lập mức phí tối ưu, vì các nhân viên FTS làm điều này cho họ, sau đó một lá thư với biên lai được gửi đến địa chỉ của người nộp thuế.

Tỷ lệ được đặt là gì?

Tại UTII và STS, thuế tài sản phải được trả bởi tất cả các công ty và cá nhân doanh nhân trong những điều kiện nhất định. Trong trường hợp này, thuế suất không được vượt quá 2%. Nó bị ảnh hưởng bởi các yếu tố khác nhau:

· Phương pháp xác định cơ sở thuế;

· Luật được thông qua ở cấp địa phương về tỷ lệ cận biên;

· Danh mục mà người nộp thuế cụ thể thuộc về;

· Các tính năng của đối tượng mà theo đó số tiền thuế được xác định.

Các doanh nhân thường không gặp khó khăn gì, vì họ tham gia vào việc tính toán Dịch vụ Thuế Liên bang, nhưng kế toán LLC nên hiểu rõ về các tính năng này.

Quy tắc tính toán

Chỉ các công ty phải tính toán độc lập khoản phí này, nhưng các doanh nhân cũng có thể sử dụng công thức để đảm bảo rằng các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang đã thực hiện chính xác việc tính toán.

Để xác định quy mô của khoản thanh toán, công thức được sử dụng: cơ sở thuế * tỷ lệ.

Nếu bạn muốn tính toán khoản thanh toán tạm ứng, thì bạn cần nhân giá trị kết quả với 25%.

Thông thường, một doanh nhân hoặc LLC chỉ sử dụng một phần tài sản mà giá trị địa chính được tính. Trong trường hợp này, để xác định quy mô của khoản thanh toán, cần phải tính giá địa chính không phải cho toàn bộ đối tượng, mà cho một phần cụ thể. Giá trị thu được được sử dụng hơn nữa trong công thức tính toán.

Khi nào tỷ lệ giảm được sử dụng?

Thuế tài sản trên UTII có thể không được thanh toán khi sử dụng tỷ lệ giảm 0%. Nó chỉ có sẵn cho người thuê của bất động sản khác nhau và được sử dụng nếu có vốn đầu tư vào các đối tượng này. Danh sách tài sản này được đóng lại cho người ngoài.

Chủ sở hữu các cơ sở là một phần không thể thay đổi của đường sắt hoặc đường ống chính cũng có thể sử dụng tỷ lệ này. Tỷ lệ này được cố định bởi chính quyền khu vực.

Nếu một đối tượng được tạo ra hoặc mua lại bởi các công ty hoặc cá nhân doanh nhân hoạt động trong các khu kinh tế đặc biệt thông qua việc thực hiện các dự án đầu tư khác nhau, thì các điều khoản ưu đãi cũng được sử dụng khi nộp thuế tài sản.

Trong trường hợp xa lánh một đối tượng, cần phải tính phí liên quan đến số tháng mà nó thực sự được sử dụng trong hoạt động kinh doanh.

Những đối tượng cần phải được trả tiền cho?

Thuế tài sản được tính đối với các đối tượng bất động sản khác nhau theo các điều kiện:

· Tài sản được sở hữu hoặc sử dụng trên cơ sở quản lý kinh tế của các công ty hoặc doanh nhân;

· Đối với các công ty, đối tượng này nên được liệt kê như là một hệ điều hành;

· Đối với các doanh nhân tư nhân, điều quan trọng là bất động sản được sử dụng để kiếm lợi nhuận.

Thông thường, việc doanh nghiệp cá nhân nhận được biên lai nộp thuế sẽ trở nên bất ngờ, vì vậy bạn nên đảm bảo rằng cơ quan quản lý thuế được xác định chính xác bởi các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang.

Đặc điểm khu vực

Chủ sở hữu của nhiều bất động sản, được đại diện bởi các công ty hoặc doanh nhân, chuyển phí cho bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang, đặt tại vị trí của các cơ sở hiện có. Điều này đặc biệt đúng nếu bản thân công ty được đăng ký ở một thành phố khác.

Các tính năng khác của các khu vực khác nhau bao gồm:

· Tất cả các quy tắc để tính toán và chuyển phí phải được xác định bởi các cơ quan chức năng trong khuôn khổ các yêu cầu được thiết lập bởi các cơ quan nhà nước liên bang;

· Khu vực có thể sử dụng các hệ số hiệu chỉnh K2 và kích thước của chúng phải nằm trong khoảng từ 0,005 đến 1;

· Tỷ lệ được áp dụng bởi chính quyền địa phương, và đối với điều này, các quy định của Nghệ thuật. 380 NK;

· Thuế có thể được trả trước hoặc một lần mỗi năm.

Theo UTII, miễn thuế tài sản chỉ được phép trong trường hợp mất hoặc bán một đối tượng. Nếu một doanh nhân cá nhân có thể chứng minh rằng anh ta đã ngừng sử dụng bất động sản cụ thể để kiếm lợi nhuận, thì nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang cũng ngừng tính toán quy mô của khoản phí này cho anh ta. Nhưng thực tế này phải được xác nhận bởi các giấy tờ chính thức.

Khi nào báo cáo?

Tờ khai thuế tài sản UTII chỉ được nộp bởi các công ty và các doanh nhân cá nhân được miễn nghĩa vụ này.

Báo cáo được truyền đến ngày 30 tháng 3 năm sau, nhưng nếu thanh toán tạm ứng được thực hiện, thì một tờ khai được hình thành trên cơ sở hàng quý, sau đó nó được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang.

Ví dụ tính thuế

Làm cho tính toán là đủ dễ dàng. Ví dụ, có một trung tâm mua sắm lớn, kích thước là 5500 m². Trong đó, IP sử dụng diện tích bán lẻ 80 mét vuông. m. Giá địa chính của toàn bộ tổ hợp là 920 triệu rúp.

Ban đầu, cần xác định giá địa chính của các cơ sở được sử dụng cho lợi nhuận: 920.000.000 / 5500 * 80 = 13.381.818 rúp. Hơn nữa, bạn có thể tính thuế cho năm nếu tỷ lệ tiêu chuẩn là 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rúp.

Nếu nó được lên kế hoạch để thực hiện thanh toán tạm ứng, thì kích thước mỗi quý của chúng sẽ bằng: 267.636 / 4 = 66.909 rúp.

Sai lầm về thuế

Nhiều công ty và doanh nhân mắc lỗi khá giống nhau khi tính toán và trả khoản phí này. Chúng bao gồm:

· Các tính năng của từng khu vực không được tính đến, do đó, tỷ lệ tiêu chuẩn được áp dụng bởi các doanh nghiệp, nhưng thường tỷ lệ thực tế là dưới 2%;

· Khoản thanh toán được tính cho khu đất mà đối tượng thương mại cần thiết cho hoạt động của công ty, nhưng thuế không được đánh vào các đối tượng tự nhiên mà đất thuộc về;

· Một khoản phí không được trả từ văn phòng được đại diện bởi một phần của tòa nhà, mặc dù cần phải tính giá địa chính của tòa nhà này, sau đó giá trị thu được được sử dụng để xác định thuế.

Do đó, tất cả các công ty hoặc doanh nhân đã chọn làm việc theo chế độ đơn giản hóa do UTII trình bày đều phải nộp thuế tài sản. Kích thước của nó phụ thuộc vào giá địa chính của đối tượng, cũng như một số yếu tố khác. Nó chỉ được trả theo các điều kiện nhất định và chắc chắn phải được sử dụng bởi các doanh nhân để kiếm lợi nhuận.