Làm thế nào để điền vào số dư? Thủ tục chuẩn bị bảng cân đối kế toán

Số dư là tài liệu trung tâm là một phần của kế toán của công ty, được tạo ra hàng quý bởi hàng triệu tổ chức ở tất cả các quốc gia trên thế giới văn minh. Chuẩn bị số dư được thực hiện với sự tham gia của kế toán viên chuyên nghiệp, được hướng dẫn bằng cách liên tục cải thiện các tài liệu quy định.

Tổng quan

Bảng cân đối kế toán có dạng các giá trị được thu thập có hệ thống, được nhóm thành một bảng song phương, phản ánh sự hiện diện của tài sản kinh tế và nguồn hình thành (nghĩa vụ) của chúng, cũng như kết quả tài chính của công ty vào một ngày cố định và có giá trị tiền tệ.

Bảng trình bày cấu trúc cân bằng, trong thực tế được biên soạn theo các đường cân bằng.

Bản chất chủ động và thụ động của số dư đặc trưng cho nó như một tập hợp các khoản tiền được phản ánh trong tài liệu được tạo, cũng như từng nhóm riêng biệt.

Chìa khóa để giải quyết các vấn đề lý thuyết cơ bản về số dư, tài khoản và tính hai lần là xác định có ý nghĩa kinh tế đối với giá trị của ghi nợ và tín dụng. Do đó, tài khoản chỉ bao gồm ghi nợ và tín dụng. Hiểu sai bản chất của ghi nợ và tín dụng tương đương với hiểu lầm hệ thống tài khoản. Trong trường hợp này, nhập kép có nghĩa là sự bình đẳng của doanh thu được đăng ký trong ghi nợ và tín dụng cho từng thực tế của doanh thu được thực hiện bởi công ty. Sẽ không thể diễn giải mục nhập kép trong bảng cân đối kế toán cho đến khi khoản nợ và tín dụng được xác định, vì không thể giải thích sự bằng nhau của số tiền được ghi vì một số lý do. Và cuối cùng, một điều khá rõ ràng là các khái niệm về ghi nợ và tín dụng là cơ sở để nhóm dữ liệu trong bảng cân đối kế toán theo hình thức được sử dụng cho đến gần đây.

Trạng thái của tài sản kinh tế và các nguồn hình thành của chúng trong bảng cân đối kế toán thường được hiển thị tại một ngày nhất định (ngày đầu tiên của kỳ báo cáo) dưới dạng giá trị.

Trong bảng cân đối kế toán, việc phân nhóm và khái quát hóa cũng được đưa ra vào đầu năm và cho giai đoạn trước. Do đó, trạng thái của các chỉ số được đưa ra không chỉ trong thống kê, mà còn trong động lực học.

Ý tưởng hiện tại về cách cân bằng số dư được tập trung, trước hết, về việc trình bày thông tin cho tất cả các loại người dùng.

Sở thích của người dùng

Theo đoạn 18 của Báo cáo kế toán PBU 4/99, sử dụng bảng cân đối kế toán, có thể thực hiện đánh giá tài chính về tình trạng của công ty trong một khoảng thời gian nhất định.

Bảng dưới đây cho thấy lợi ích chính của người dùng bên ngoài và bên trong báo cáo của công ty.

Độ tin cậy của dữ liệu bảng cân đối trực tiếp phụ thuộc lần lượt vào thực tế của dữ liệu kế toán. Do đó, các tổ chức cần đảm bảo kế toán đáng tin cậy và phản ánh kịp thời các giao dịch kinh doanh.

Quy định pháp lý của các quy trình bảng cân đối

Tài liệu chính làm cơ sở cho quy định về quy trình báo cáo của công ty cho đến ngày hôm nay là Luật Liên bang ngày 6 tháng 12 năm 2011 số 402-ФЗ Kiếm về Kế toán.

Cho đến gần đây, vấn đề về tiêu chuẩn liên bang và công nghiệp, được đề cập trong Luật Liên bang số 402-FZ, cuối cùng vẫn chưa được giải quyết. Các tài liệu này vẫn đang được phát triển, một số dự thảo tiêu chuẩn liên bang đã được ban hành đang chờ phê duyệt cuối cùng.

Tài liệu trong lĩnh vực quy định kế toán không chỉ là liên bang, tiêu chuẩn ngành, mà còn là tài liệu quy định của chính đơn vị kinh doanh. Hơn nữa, các tài liệu quy định của một thực thể kinh tế theo nghĩa chung nên được phát triển để đơn giản hóa kế toán.

Một thực thể kinh tế độc lập chọn phương pháp và phương pháp kế toán mà nó muốn được hướng dẫn trong quá trình thực hiện các hoạt động kinh tế.

Từ những điều trên cho thấy rằng các tiêu chuẩn của thực thể kinh doanh và các chính sách kế toán của nó có nhiều điểm chung.

Do đó, cho đến khi giải quyết vấn đề này ở cấp lập pháp, tài liệu chính xác định kế toán tài sản và nợ phải trả sẽ là chính sách kế toán của họ được soạn thảo theo yêu cầu của các văn bản pháp lý, hiện là PBU.

Khái niệm cơ bản về xây dựng

Ở nước ngoài, nội dung của bảng cân đối kế toán được biên soạn theo mức độ giảm tốc thanh khoản, nghĩa là, ban đầu nó cho thấy các loại tài sản được bán dễ dàng được coi là vốn lưu động của công ty và ở cuối bảng cân đối tài sản có tính thanh khoản thấp nhất.

Bảng cân đối kế toán này tập trung vào mức độ thanh khoản của nó, dựa trên khả năng thanh toán tất cả các khoản nợ. Trong mọi trường hợp, tài sản của doanh nghiệp (A) phải tuân thủ nghĩa vụ của nó (P) và vốn tự có (K):

A = P + K

Yêu cầu bảng cân đối cơ bản

Khi điền số dư, bạn phải xem xét các yêu cầu cơ bản:

• không có khả năng đặt ra giữa các điều khoản khác nhau của tài sản và trách nhiệm pháp lý, lãi và lỗ;
• dữ liệu vào đầu thời gian nghiên cứu và vào cuối năm trước phải bằng nhau;
• mục bảng cân đối có bằng chứng tài liệu thu được trong quá trình kiểm kê.

Khái niệm cơ bản về điền vào bảng cân đối kế toán

Khi xem xét làm thế nào để điền vào bảng cân đối, mẫu hiện có được sử dụng.

Hình thức của tài liệu trong câu hỏi đã được phê duyệt bởi Lệnh của Bộ Tài chính Nga số 66n ngày 02/07/2012. Đôi khi một công ty tự nó có thể tạo ra một hình thức cân bằng, nhưng trên cơ sở của một công ty được chính thức đưa vào lưu thông.

Xem xét các khía cạnh chính trả lời câu hỏi làm thế nào để điền đúng số dư.

Trong mẫu trên, danh sách các chi tiết là bắt buộc:

• ngày báo cáo;
• tên công ty;
• Giá trị TIN
• hình thức sở hữu;
• đơn vị đo được sử dụng trong bảng cân đối kế toán;
• địa chỉ công ty;
• ngày phê duyệt số dư;
• ngày gửi số dư.

Hãy xem xét một ví dụ về cách điền vào số dư có tính đến cấu trúc của nó.

Tài sản phi hiện tại

Hãy bắt đầu với tài sản. Phần đầu tiên của báo cáo phản ánh thông tin về tài sản phi hiện tại của doanh nghiệp. Nó đăng ký các chỉ số sau:

• tài sản vô hình (để tính giá trị cho chỉ tiêu này, cần tính chênh lệch giữa tài khoản ghi nợ 04 trong biểu đồ tài khoản và tín dụng vào tài khoản 05);
• kết quả nghiên cứu và phát triển (giá trị được lấy theo Dt04);
• tìm kiếm tài sản vô hình (chỉ số 8 trên một tài khoản phụ để hạch toán chi phí vô hình cho tài sản tìm kiếm, chỉ được lấp đầy bởi các công ty sử dụng tài nguyên thiên nhiên trong sản xuất);
• tài sản hữu hình liên quan đến khảo sát (ghi nợ 08 trên tài khoản phụ của kế toán chi phí, được điền tương tự bởi các công ty sử dụng các nguồn lực khác nhau);
• tài sản cố định của công ty (chênh lệch giữa DT01 và số tiền giữa Ktm 02 và Dt08 cho tài khoản phụ của tài sản cố định không được doanh nghiệp đưa vào hoạt động);
• đầu tư vào tài sản hữu hình (chênh lệch giữa Dt 03 và Kt 02 trên tài sản phụ khấu hao của tài sản của công ty);
• đầu tư tài chính (Dt 58 và 55 cho tài khoản phụ được ghi lại, cũng như ghi nợ 73 trên tài khoản phụ, có tính đến các khoản thanh toán tín dụng giảm bởi khoản vay 59 trên tài khoản phụ, có tính đến các khoản dự phòng cho các khoản nợ dài hạn);
• tài sản thuế được phân loại là trả chậm (Dt 09);
• tài sản phi hiện tại khác tương ứng với số tiền không được bao gồm trong các dòng khác;
• chỉ số cuối cùng là cho tất cả các dòng trước đó.

Trong phần tiếp theo, tài sản hiện tại là cố định.

Vốn lưu động

Chúng tôi sẽ khám phá một ví dụ về cách điền vào số dư theo các yêu cầu được thiết lập cho nó.

Các chỉ số sau đây được trình bày trong phần nghiên cứu:

• dự trữ (chênh lệch giữa Dt41, số tiền Kt42, Dt15, 16, giảm theo số tiền giữa Kt14 và Dt97, cũng như Dt cho các tài khoản như 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, cũng như 45) ;
• Thuế VAT (Dt 19);
• các chỉ tiêu của các khoản phải thu (chênh lệch giữa số nợ 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - không có khoản vay, khoản vay 75 và 76 và 63);
• đầu tư tài chính (chênh lệch giữa số nợ 58, 55, 73 nằm trên tài khoản phụ, trong đó sửa các tính toán cho khoản vay 59);
• tiền mặt (số tiền ghi nợ là 50, 51, 52, 55, 57, trừ Dt55 trên tài khoản phụ của tài khoản tiền gửi);
• các tài sản hiện tại khác không được phản ánh trong các dòng trên,
• tổng giá trị.

Vốn và dự trữ

Hãy xem xét câu hỏi làm thế nào để điền vào số dư trong phần vốn Capital và dự trữ.

Phần đầu tiên của phần tương ứng của bảng cân đối công bố thông tin về vốn và dự trữ của công ty.

Thông tin được ghi lại ở đây:

• vốn dưới dạng vốn ủy quyền (CT 80);
• trên cổ phiếu của chính công ty được mua từ các cổ đông của công ty (ghi nợ 81);
• đánh giá lại tài sản được phân loại là không có hiện tại (Tín dụng 83 - tài khoản phụ, ghi lại số lượng đánh giá lại tài sản cố định của doanh nghiệp, cũng như tài sản vô hình);
• đối với vốn bổ sung - không bao gồm đánh giá lại (khoản vay 83 - ròng của số tiền được hiển thị trong dòng trước đó), đối với vốn dự trữ của công ty (Kt 82);
• về thu nhập giữ lại của công ty hoặc về khoản lỗ chưa phát hiện (Kt84);
• tổng giá trị.

Nợ ngắn hạn

Hãy xem xét câu hỏi làm thế nào để điền vào bảng cân đối kế toán trong phần Nghĩa vụ ngắn hạn.

Một khối trách nhiệm pháp lý khác đưa ra ý tưởng về thông tin về các khoản nợ ngắn hạn của công ty.

Những thông tin về họ được bao gồm trong bảng cân đối?

Các dữ liệu sau được hiển thị ở đây:

• về vốn vay của công ty (kết quả của Kt 66 và 67 - cho lãi theo khoản vay dài hạn (hơn 1 năm));
• trên các tài khoản phải trả (kết quả của CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - đối với các khoản vay ngắn hạn, cũng như 76);
• về thu nhập trong các giai đoạn tương lai (số tiền cho vay 98 và 86);
• về các khoản nợ ước tính (tín dụng 96 - nếu các khoản nợ dài hạn được thực hiện);
• nợ phải trả còn lại;
• tổng giá trị nợ phải trả hiện tại.
• tổng lợi nhuận trong bảng cân đối kế toán được phản ánh trong dòng 1370 Kiếm được giữ lại thu nhập.

Những con số được tính toán, những gì tiếp theo?

Để hiểu cách điền vào bảng cân đối kế toán, sau đó bạn cần nhập các số trong bảng cân đối bên dưới.

Các mã số dư được trình bày là phổ quát cho hầu hết các công ty.

Không phải tất cả các tổ chức có khả năng chỉ sử dụng các dòng tiêu chuẩn của báo cáo này, họ yêu cầu thông tin chi tiết hơn và bảng điểm. Do đó, các công ty như vậy đôi khi sử dụng các mã số dư bổ sung, ví dụ, cho dòng 1260, Các tài sản hiện tại khác, dòng 12605 - Chi phí trả chậm xuất hiện.

Còn STS thì sao?

Xem xét các tính năng của số dư trong hệ thống thuế đơn giản.

Một hệ thống thuế đơn giản hóa, thuế đơn giản là một loại thuế đặc biệt, ứng dụng không phải trả các loại thuế sau:

• thuế thu nhập;
• thuế tài sản;
• Thuế VAT nếu hàng hóa không được mang từ nước ngoài;
• thuế thu nhập.

Báo cáo kế toán cho LLC trong trường hợp STS là thông tin mà cơ quan thuế kiểm soát thu nhập của pháp nhân. Theo Luật 402-FZ, các công ty được yêu cầu cung cấp dữ liệu thuế về tài chính.

Các công ty thuộc hệ thống thuế đơn giản hóa được yêu cầu trình bày bảng cân đối kế toán dưới dạng đơn giản hơn mỗi năm một lần. Số dư cho năm 2017 là do ngày 31 tháng 3 năm 2018.

Ở phần đầu của bảng cân đối kế toán, bạn phải cho biết mẫu báo cáo đến từ đâu.

Phần chính cũng bao gồm điền vào hai khối chính: đối với tài sản và nợ phải trả. Một khối có tài sản là 5 chỉ tiêu, một khối có nợ là sáu chỉ tiêu. Khi điền vào mỗi trong số chúng, cũng cần phải tuân thủ các yêu cầu cơ bản để báo cáo tiêu chuẩn.

Sử dụng bảng cân đối kế toán

Xem xét câu hỏi làm thế nào để điền vào bảng cân đối kế toán trên bảng cân đối kế toán (SAL).

Trong OSV trong phiên bản dạng bảng có các tài khoản kế toán khi chúng tăng lên. Kế toán làm dữ liệu hàng tháng từ các tạp chí trong đó một hồ sơ hàng ngày về hoạt động kinh tế và kinh tế được lưu giữ, thể hiện bằng thuật ngữ tiền tệ. Bảng được điền khi phản ánh số dư vào đầu và cuối kỳ báo cáo, đồng thời hiển thị tổng doanh thu trong một khoảng thời gian.

Kết quả là, một tài liệu tài chính được tạo ra cho bất kỳ giai đoạn cần thiết để phân tích. Nó có thể dưới dạng một khoảng thời gian hàng tháng, hàng quý, hàng năm, cung cấp một bức tranh làm việc của doanh nghiệp, phản ánh doanh thu của các quỹ để quản lý, cũng như cho bất kỳ người nào quan tâm.

Trong OSV, số dư của các quỹ khả dụng của tổ chức vào ngày đã đặt được hiển thị. Trong các tài khoản, công việc của doanh nghiệp được hiển thị bằng tiền mặt, các giá trị của số dư nhận được được chuyển vào bảng.

Xem xét các sắc thái chính của cách điền đúng số dư khi áp dụng tuyên bố này. Việc hình thành số dư đơn giản hóa thông qua WWS có thể như sau:

• tất cả các tài khoản được xử lý để tạo các giao dịch đến và đi để loại bỏ số dư cuối cùng của tiền;
• một hệ thống đồ họa được tạo ra trong đó các dòng của mỗi tài khoản được viết tuần tự cho ghi nợ và tín dụng;
• Tất cả các số liệu được tính theo thu nhập và chi phí;
• kết quả là hàng tồn kho của tất cả số dư tài khoản;
• kiểm tra tính chính xác của các giá trị cuối cùng, vì điều này cần phải thêm vào số dư ban đầu của các khoản thu nhập trên tài khoản và trừ tất cả các giá trị quy cho khoản vay;
• đối với tài khoản thụ động, cần lấy số dư tín dụng, thêm vốn lưu động và lấy đi giá trị của khoản ghi nợ;
• Kết quả cuối cùng phải giống hệt với việc đăng tài khoản.

Các kết quả được đưa vào tài khoản trên bảng cân đối. Hình thức hiện tại của nó thể hiện kết quả thu được từ tổng số dư của số dư nợ, bằng với số dư của khoản vay.