Bất kỳ công ty phải chịu sự kiểm tra khác nhau của cơ quan thuế. Chúng được thiết kế để kiểm soát các hoạt động của các doanh nghiệp thương mại khác nhau. Có một số hình thức kiểm soát thuế được Dịch vụ Thuế Liên bang lựa chọn tại bất kỳ thời điểm nào. Do đó, bất kỳ chủ doanh nghiệp và kế toán viên nào cũng nên hiểu các loại kiểm tra chính, các quy tắc thực hiện và hành động của họ nên được thực hiện bởi các thanh tra viên khi nghiên cứu tài liệu.
Khái niệm kiểm soát thuế
Sự kiểm soát này được thể hiện bằng các hoạt động nhất định về phía các cơ quan nhà nước được ủy quyền, mục đích chính là đảm bảo rằng các doanh nhân hoặc tổ chức khác nhau tuân thủ nhiều quy tắc để nộp thuế và phí.
Kiểm soát như vậy được thể hiện dưới hình thức kiểm toán thuế, và chúng có thể được trình bày dưới các hình thức khác nhau. Mục tiêu chính của họ là phòng ngừa và xác định các vi phạm khác nhau liên quan đến việc chuyển thuế và phí. Đồng thời, các cuộc điều tra về một loạt các tội phạm thuế có thể được tiến hành. Kết quả là việc truy tố những người vi phạm và tội phạm, do đó, kiểm soát thuế đối với toàn bộ nhà nước có tầm quan trọng cao.
Mục tiêu xác minh
Giám sát việc tuân thủ luật thuế có một số mục tiêu:
- đảm bảo cung cấp an ninh kinh tế trong nước với việc hình thành các quỹ tiền tệ khác nhau, có thể được tập trung hoặc phi tập trung;
- kiểm soát việc tạo ra các khoản thu của nhà nước, cũng như việc sử dụng chúng theo các hướng hợp lý;
- cải thiện sự hợp tác của cơ quan thuế với các công ty và doanh nhân khác nhau;
- xác minh việc thực hiện bởi các đại diện kinh doanh về nghĩa vụ đối với đất nước và các cơ quan nhà nước;
- đánh giá mục tiêu sử dụng lợi ích được cung cấp cho các loại thuế khác nhau;
- phát hiện, phòng ngừa và ngăn ngừa các tội phạm thuế khác nhau.
Tất cả những mục tiêu này chỉ đạt được khi kiểm soát được thực hiện bởi các chuyên gia có kinh nghiệm làm việc trong cơ quan thuế.
Đối tượng kiểm soát
Kiểm toán thuế có thể được thực hiện liên quan đến các đối tượng và đối tượng khác nhau.
Đối tượng là việc sử dụng tiền khi tạo ra các quỹ tiền tệ khác nhau. Ngoài ra, điều này bao gồm các nguồn lực khác nhau của các công ty và người nộp thuế tư nhân, và các tài nguyên này có thể là vật chất, lao động hoặc một số khác.
Đối tượng là các hoạt động khác nhau, báo cáo, khai báo và các sắc thái của việc sử dụng lợi ích thuế. Bảng cân đối kế toán và nhiều loại giấy tờ khác phải được xác minh, được biên soạn và thực hiện chính xác bởi kế toán của công ty hoặc cá nhân doanh nhân.
Các hình thức quy trình
Có một số hình thức kiểm soát thuế có sự khác biệt đáng kể. Chúng được đại diện bởi các phương pháp khác nhau để tổ chức các sự kiện kiểm soát khác nhau.
Kiểm soát được thực hiện thông qua các hoạt động thủ tục của nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang. Đối với điều này, các kỹ thuật, phương pháp và công cụ được thiết lập khác nhau được sử dụng phải hợp pháp và hiệu quả.
Ai tham gia vào quá trình này?
Các cơ quan thực hiện kiểm soát thuế chỉ định các quan chức để tiến hành kiểm toán. Họ được yêu cầu thực hiện các hành động:
- thu thập bằng chứng từ những người sáng lập của các công ty hoặc doanh nhân;
- kiểm tra thông tin khác nhau trong các tài liệu của công ty;
- nghiên cứu các báo cáo và tuyên bố;
- kiểm tra trực quan các cơ sở nơi tổ chức chuyên gia làm việc.
Nó được phép sử dụng các hình thức khác để xác minh. Chuyên gia không thể thu thập hoặc lưu trữ thông tin về người nộp thuế nếu dữ liệu có được thông qua việc vi phạm các quy định cơ bản của Bộ luật thuế. Họ không có quyền phổ biến thông tin này.
Thanh tra có những quyền gì?
Các phương pháp kiểm soát thuế rất nhiều và nhiều mặt. Do đó, mỗi chủ doanh nghiệp nên thành thạo các quyền của thanh tra viên. Họ có thể thực hiện các hình thức kiểm soát thuế khác nhau:
- yêu cầu và nghiên cứu các tài liệu trên cơ sở tính chính xác của việc tính toán và nộp thuế;
- thực hiện việc trích xuất tài liệu trong quá trình thực hiện kiểm tra có chứa thông tin về các hành vi phạm tội có thể, và chúng có thể được yêu cầu ngay cả từ các đại lý thuế, nếu có lý do mà một số giấy tờ bị ẩn, cố ý sửa chữa hoặc phá hủy;
- gọi đại diện của các công ty hoặc doanh nhân để lấy bằng chứng từ họ về việc thanh toán một số loại thuế nhất định, và quá trình này được thực hiện như một phần của kiểm toán thuế;
- để thực hiện một cuộc khảo sát về các cơ sở khác nhau được sử dụng bởi người nộp thuế để kiếm lợi nhuận, để xác định quy mô của họ và tìm một số chứng khoán ẩn từ thanh tra thuế;
- tiến hành kiểm kê để so sánh kết quả của nó với dữ liệu được chuyển bởi công ty hoặc doanh nhân sang Dịch vụ Thuế Liên bang;
- kiểm soát chi phí của người nộp thuế và đo lường chúng bằng thu nhập;
- liên quan đến các chuyên gia và chuyên gia khác trong quá trình xác minh, nếu cần thiết;
- gọi những người khác có thể là nhân chứng của hành vi phạm tội của người nộp thuế nếu thông tin có sẵn cho họ được coi là quan trọng đối với một cuộc kiểm toán chất lượng;
- hình thức bài viết thuế.
Vì vậy, phương pháp kiểm soát thuế rất đa dạng và hiệu quả. Chúng có thể được sử dụng kết hợp hoặc riêng biệt.
Các hình thức kiểm soát tùy thuộc vào thời gian thực hiện
Hiệu quả của kiểm soát thuế phụ thuộc phần lớn vào thời điểm chính xác thủ tục này được thực hiện. Theo khung thời gian, các hình thức khác nhau được phân biệt.
Chúng ban đầu bao gồm kiểm tra sơ bộ. Kiểm soát thuế như vậy được thực hiện cho đến khi kết thúc kỳ báo cáo cho một loại phí nhất định. Nó cũng có thể được thực hiện trước khi đưa ra quyết định liên quan đến việc cung cấp cho người nộp thuế lợi ích hoặc thay đổi thời gian thanh toán lệ phí.
Kiểm soát hiện tại được thực hiện trong một khoảng thời gian cụ thể cho một loại thuế cụ thể. Các tính năng của nó bao gồm thực tế là các hoạt động khác nhau được thực hiện bởi thanh tra viên trong quá trình thực hiện các hoạt động khác nhau của người nộp thuế. Kiểm soát như vậy dựa trên:
- kế toán;
- kế toán thuế;
- tài liệu chính;
- chứng từ kiểm kê;
- thủ tục thực hiện các giao dịch tiền mặt khác nhau.
Do sự kiểm soát như vậy, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang có khả năng đáp ứng nhanh chóng các điều chỉnh khác nhau trong công việc tài chính của người nộp thuế, nhằm ngăn chặn các vi phạm có thể xảy ra.
Thời điểm kiểm soát thuế, sau đó, liên quan đến việc thực hiện quy trình này sau khi kết thúc kỳ tính thuế cho một khoản thu cụ thể. Trong trường hợp này, tất cả các giấy tờ kế toán hoặc tài chính được nghiên cứu. Mục đích của nó là để xác minh tính chính xác của tính toán và chuyển khoản thanh toán kịp thời.
Lượt xem tại địa điểm
Kiểm soát thuế được trình bày dưới nhiều hình thức khác nhau và có thể được thực hiện cả trực tiếp trong bộ phận của Dịch vụ Thuế Liên bang và tại văn phòng của người nộp thuế.
Đôi khi các công ty và doanh nhân thậm chí không biết rằng việc kiểm tra đang được thực hiện liên quan đến các tài liệu của họ.
Kiểm soát hiện trường
Kiểm soát thuế thực địa giả định rằng các thanh tra viên của Dịch vụ Thuế Liên bang đến thăm trụ sở chính của một công ty cụ thể.
Theo quy định của pháp luật, thanh tra viên có thể đến nơi làm việc của người được kiểm tra chỉ ba năm sau khi đăng ký của người nộp thuế. Ban quản lý của công ty nên cung cấp cho các thanh tra một phòng thoải mái riêng biệt, được trang bị bàn ghế, máy tính và các yếu tố cần thiết khác cho thanh tra viên. Nếu cần thiết, các giấy tờ khác nhau được chuẩn bị và cung cấp, cũng như lời khai của các quan chức.
Các công ty được thông báo về việc kiểm tra như vậy trước, điều này cho họ cơ hội chuẩn bị cho sự xuất hiện của người đánh giá. Hình thức kiểm soát thuế này không được sử dụng rất thường xuyên và cũng thường liên quan đến các tổ chức thực sự lớn.
Camass
Loại kiểm soát thuế này được thực hiện bởi các thanh tra viên tại nơi họ làm việc, vì vậy họ không đến văn phòng của người đóng thuế. Các doanh nhân không được thông báo về việc kiểm tra như vậy.
Thông thường không cần phải liên hệ với người nộp thuế, vì họ đang nghiên cứu các tờ khai và các báo cáo khác nhau được gửi bởi đại diện của các công ty để xem xét bởi Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu các lỗi khác nhau, thiếu sót hoặc không chính xác được tìm thấy, thì nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang có thể liên hệ với ban quản lý của công ty để làm rõ các trường hợp cần thiết.
Các loại điều khiển khác
Nhiệm vụ của kiểm soát thuế là xác định và ngăn chặn các vi phạm khác nhau.
Quá trình này được thực hiện đột ngột hoặc theo kế hoạch, và cũng có thể có các loại và hình thức khác của thủ tục này.
Dự định
Để kiểm tra, một kế hoạch đặc biệt được soạn thảo bởi các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang. Dựa trên nó, quy trình nghiên cứu tài liệu của các công ty khác nhau được thực hiện.
Bản thân các doanh nghiệp được thông báo về thời gian thực hiện kiểm soát, vì vậy họ có thể chuẩn bị cho quá trình này.
Không theo quy định
Nó được thực hiện bên ngoài kế hoạch kiểm tra đặc biệt. Việc thực hiện nó đòi hỏi một cơ sở nghiêm túc, được trình bày bởi bằng chứng không thể phủ nhận rằng một tổ chức cụ thể vi phạm luật thuế.
Để thực hiện quá trình này, một lệnh được ký, được ký bởi lãnh đạo của thanh tra thuế. Đối với người nộp thuế, một thủ tục như vậy hoàn toàn bất ngờ, vì vậy họ không có cơ hội điều chỉnh, phá hủy hoặc thay thế các tài liệu quan trọng liên quan đến một bộ sưu tập cụ thể.
Tích hợp
Quá trình này bao gồm kiểm tra người nộp thuế cho tất cả các khoản thuế được trả cho ngân sách. Việc kiểm soát như vậy được coi là cụ thể và lâu dài, và điều quan trọng là phải đảm bảo rằng chỉ một khoảng thời gian giới hạn cho các loại thuế này bị ảnh hưởng.
Các tuyên bố và báo cáo khác nhau có thể được xác minh, do đó, một quy trình như vậy thường là một thủ tục tại chỗ. Điều này cho phép các thanh tra kiểm tra cẩn thận tất cả các tài liệu trong điều kiện tối ưu, và họ cũng có thể dựa vào việc làm rõ các giấy tờ tại bất kỳ thời điểm nào.
Chuyên đề
Việc kiểm toán chỉ ảnh hưởng đến một loại thuế cụ thể hoặc một vấn đề cụ thể liên quan đến việc tuân thủ luật pháp.
Thông thường, loại kiểm soát này được sử dụng khi có sự nghi ngờ hoặc bằng chứng cho thấy một công ty cụ thể tính thuế không chính xác hoặc che giấu thông tin quan trọng.
Chọn lọc
Nó bao gồm trong nghiên cứu chỉ các tài liệu mẫu liên quan đến một loại thuế cụ thể. Thông thường một thủ tục được thực hiện khi nghiên cứu một khoảng thời gian cụ thể.
Nếu vi phạm nghiêm trọng được tiết lộ do nghiên cứu tài liệu, thì quá trình đó có thể phát triển thành kiểm soát liên tục, trên cơ sở tất cả các giấy tờ cho một bộ sưu tập cụ thể được kiểm tra.
Lặp đi lặp lại
Nếu các thanh tra viên phát hiện ra các vi phạm nghiêm trọng và nhiều hậu quả do việc thanh tra, điều này dẫn đến việc tính tiền phạt và truy tố người nộp thuế theo những cách khác. Đồng thời, thời gian được đưa ra để loại bỏ hậu quả của việc không tuân thủ pháp luật.
Thanh tra phải đảm bảo rằng các yêu cầu của họ đã được tuân thủ, vì vậy họ đột nhiên ghé thăm công ty một lần nữa. Họ yêu cầu các tài liệu cho giai đoạn mà trong đó điều chỉnh công việc của công ty phải được thực hiện. Nếu họ thấy rằng các hành động cần thiết về phía người nộp thuế đã không được thực hiện, thì hình phạt nặng hơn sẽ được sử dụng, đại diện không chỉ bằng tiền phạt, mà thậm chí bằng cách đình chỉ công việc hoặc cấm hoạt động tiếp theo của công ty.
Làm thế nào là kết quả rút ra?
Các hình thức kiểm soát thuế chính đòi hỏi phải đăng ký có thẩm quyền bắt buộc về kết quả kiểm toán.
Khi kết thúc quá trình, một chứng chỉ được cấp cho người nộp thuế, sau đó thanh tra không thể yêu cầu thêm giấy tờ. Tiếp theo, hai tháng được đưa ra cho việc hình thành đạo luật, nếu quy trình tại chỗ được thực hiện và với kiểm toán bàn, hành động được tạo ra trong vòng 10 ngày.
Do đó, kiểm soát thuế được trình bày dưới nhiều hình thức khác nhau, tất cả đều có ý nghĩa và có sắc thái riêng. Mục tiêu chính của nó là ngăn ngừa và loại bỏ các hậu quả của việc vi phạm pháp luật thuế. Tất cả những người nộp thuế được tiếp xúc với nó, nhưng loại cụ thể được chọn tùy thuộc vào các điều khoản của công ty và lý do cho nghiên cứu. Khi vi phạm được tìm thấy, các công ty và doanh nhân phải chịu trách nhiệm, và có thể dự kiến kiểm tra lại.
