Tài liệu của cuộc kiểm toán cho phép bạn tạo ra một cơ sở để rút ra kết luận về tính đúng đắn của thủ tục và tính đầy đủ, tính chuyên nghiệp, tính chính xác của các hành động của kiểm toán viên đã thực hiện sự kiện. Từ các giấy tờ được rút ra trong quá trình kiểm toán, bạn có thể nhận được lượng dữ liệu cần thiết để phân tích các hoạt động kiểm toán và đánh giá của họ.
Tài liệu về kiểm toán cho phép bạn thiết lập quyền kiểm soát đối với kiểm soát, bất kể việc kiểm toán nội bộ được tổ chức hay tổ chức bên thứ ba có liên quan. Nếu tình huống xung đột đã đến tòa án, chính các giấy tờ được hình thành trong quá trình kiểm toán sẽ giúp bảo vệ vị trí của họ trong trường hợp nhà nước, ngay cả khi khách hàng bị thuyết phục rằng dịch vụ được cung cấp không đủ.
Tài liệu: kiểm toán và giấy
Không thể chấp nhận việc bỏ bê thiết kế các giấy tờ chính thức. Một trong những nhiệm vụ chính của một chuyên gia kiểm toán là biên soạn cẩn thận thông tin theo cách thức đã được thiết lập ít nhất là quan trọng đối với kết luận, cũng như một trong những điều có thể được sử dụng để chứng minh một vị trí của một nhóm. Ngoài ra, phải nhớ rằng đối với việc thực hiện kiểm toán, các tiêu chuẩn liên bang đã được đưa ra, phải được đáp ứng mà không thất bại. Tài liệu chính xác và chính xác của kiểm toán, tài liệu làm việc của kiểm toán viên sẽ đóng vai trò là bằng chứng tuân thủ các quy tắc được thiết lập ở cấp tiểu bang, điều này sẽ giúp bảo vệ lợi ích của bạn trong trường hợp xảy ra xung đột với khách hàng.
Theo tài liệu, theo thông lệ để hiểu các tài liệu đó, các tài liệu được hình thành trong quá trình kiểm toán, mà kiểm toán viên làm việc. Điều này cũng bao gồm dữ liệu do khách hàng cung cấp cho kiểm toán viên, được lưu trữ bởi một chuyên gia, khi các điều kiện xác minh yêu cầu. Trong khía cạnh này, tài liệu kiểm toán của một doanh nghiệp nhỏ có các yêu cầu tương tự như làm việc với một công ty vừa và lớn.
Bỏ bê là không thể chấp nhận!
Tại sao tổ chức kiểm toán luôn bao gồm lập kế hoạch làm việc với một lượng lớn giấy tờ chính thức? Có một số biện minh cho quy trình làm việc và chính thức được thông qua giữa các chuyên gia và các công ty tổ chức kiểm tra.
Nếu kiểm toán viên có thể cung cấp một kế hoạch kiểm toán và tài liệu làm việc, trên cơ sở kết luận cuối cùng được đưa ra, điều này có nghĩa là việc kiểm toán được thực hiện một cách chất lượng cao và đầy đủ. Nhưng trong trường hợp khi không có tài liệu làm việc được hình thành trong quá trình kiểm toán, họ nói rằng séc là "giả". Chúng tôi có thể giả định một cách an toàn rằng báo cáo kiểm toán được thực hiện theo nghĩa đen từ đầu. Nếu một vị trí như vậy có thể được chứng minh tại tòa án, công ty sẽ mất giấy phép cho các hoạt động kiểm toán.
Các khía cạnh quan trọng
Lý do được chỉ định không phải là lý do duy nhất, bắt buộc phải xử lý cẩn thận, cẩn thận vấn đề lập hồ sơ kiểm toán. Vì vậy, chính sự hiện diện của các bài báo chính thức giúp cho việc theo dõi hiệu quả, hiệu quả của người chịu trách nhiệm kiểm toán đã hoàn thành nhiệm vụ của mình như thế nào. Giám sát viên có thể theo dõi tiến độ công việc và có biện pháp tùy thuộc vào các chỉ số.
Nếu một thực thể kinh tế không hài lòng với báo cáo kiểm toán, tài liệu được tạo ra trong quy trình làm việc có thể là một yếu tố chính trong việc giúp bảo vệ vị trí của một người. Trong một số trường hợp, việc trình bày các tài liệu này là đủ để chứng minh cho các kết luận, trong những trường hợp khác, cần phải chứng minh trường hợp của họ trước tòa.Cần nhớ rằng tòa án là một trường hợp khá quan liêu, trong đó chú ý rất nhiều đến việc liệu tất cả các giấy tờ được rút ra một cách kịp thời. Đó là, kế hoạch kiểm toán và các tài liệu khác có thể là một khía cạnh quyết định, chứng minh tính hợp lệ của công ty kiểm toán.
Còn gì để tìm kiếm?
Chuẩn mực kiểm toán, tài liệu kiểm toán không được phát minh ra một cách tình cờ. Đó là một cách tiếp cận kỹ lưỡng, chu đáo, tỉ mỉ trong công việc giấy tờ cho phép đạt được sự tối ưu hóa lớn nhất của quy trình làm việc, nghĩa là giảm thiểu những nỗ lực, thời gian của nhân viên dành cho các hoạt động theo kế hoạch. Nếu các tài liệu được chuẩn hóa, được thực hiện một cách có hệ thống, không bỏ sót các điểm quan trọng, thì kiểm toán viên có thể nhanh chóng xử lý tất cả thông tin trong đó, phân tích nó và đưa ra kết quả chính xác, đáng tin cậy.
Đồng thời, kiểm toán viên có quyền trong mỗi trường hợp quyết định khối lượng tài liệu nào của quá trình làm việc là cần thiết, và điều gì sẽ trở thành một sự lãng phí thời gian không cần thiết. Đồng thời, các tiêu chuẩn tài liệu kiểm toán được tính đến, nhưng mấu chốt sẽ là ý kiến chuyên môn, bản năng trực tuyến. Giám khảo xem xét một số lượng lớn câu hỏi trong quá trình làm việc, và theo các quy tắc, không cần phải phản ánh từng câu hỏi trong tài liệu. Tài liệu chỉ được thực hiện về các khía cạnh quan trọng, quan trọng.
Vị trí chính thức
Các tiêu chí kiểm toán được xây dựng lần đầu tiên vào năm 2006, khi các chuẩn mực kiểm toán quốc tế có hiệu lực. Ngay cả sau đó đã chỉ ra rằng các tài liệu của cuộc kiểm toán đã được thực hiện sao cho ý kiến của kiểm toán viên được thể hiện đúng, cũng như có bằng chứng về kiểm toán theo các tiêu chuẩn quốc tế, luật pháp và các yêu cầu hiện hành. Các yêu cầu trong tiêu chuẩn cập nhật đã được sửa đổi theo hướng thắt chặt. Như các tác giả của các sáng kiến đã giải thích, điều này đã được thực hiện để cải thiện chất lượng của các kiểm tra được thực hiện.
Ngoài mục tiêu chính, đó là cải thiện chất lượng, cập nhật các yêu cầu, còn có một số bổ sung, thành tựu mà dường như có thể thông qua việc cải thiện hệ thống quản lý tài liệu trong các đợt kiểm tra. Đặc biệt, các kiểm toán viên có thể chịu trách nhiệm hoàn toàn cho các nhiệm vụ được thực hiện, nhận thức được điều này và cũng chứng minh vị trí của họ nếu đại diện của khách hàng không đồng ý. Vì tài liệu được thực hiện ở tất cả các giai đoạn thực hiện công việc, các báo cáo được tạo trong quá trình này khá hoàn chỉnh và đưa ra ý tưởng về mức độ hoàn thành nhiệm vụ, điều này rất quan trọng đối với kiểm toán hiện tại và tích lũy kinh nghiệm hữu ích trong tương lai. Nếu đội ngũ kiểm toán viên có cơ hội hợp tác với một chuyên gia giàu kinh nghiệm hơn trong lĩnh vực này, thì chính nhờ các tài liệu được tạo ra trong quá trình làm việc mà nó nhận được đánh giá của bên thứ ba về nhiệm vụ mà nó đã hoàn thành.
Khía cạnh làm việc
Nếu bạn chuyển sang các khuyến nghị chính thức về định dạng và định dạng của tài liệu kiểm toán phản ánh quy trình làm việc, bạn có thể tìm thấy lời khuyên liên tục để loại trừ các giấy tờ không cần thiết khỏi tài liệu lưu trữ. Đặc biệt, không cần lưu trữ các dự án đã được thay thế bằng các dự án tiên tiến hơn trong quá trình làm việc, không cần lưu trữ các bản sao báo cáo sau đó được làm lại, cải cách. Kết luận, hồ sơ không chứa thông tin hữu ích, bao gồm cả những phát hiện sơ bộ, cũng bị loại khỏi tài liệu lưu trữ. Không cần lưu trữ các tài liệu đã được sửa chữa trong tương lai, cũng như các bản sao bổ sung.
Chuẩn bị các tài liệu liên quan đến kiểm toán không phải là một nhiệm vụ dễ dàng, do đó nên tin tưởng nó cho các kiểm toán viên có kinh nghiệm với sự hiểu biết về các quy tắc quản lý tài liệu và công việc văn phòng.Đồng thời, các bài báo được hình thành theo cách mà ngay cả chuyên gia không trực tiếp tham gia kiểm toán cũng có thể đưa ra kết luận về các tính năng của sự kiện từ tài liệu. Khối lượng công việc được thực hiện, tính chất và thời gian của họ dành cho nó nên rõ ràng. Hãy chắc chắn để phản ánh các kết quả, bằng chứng, kết luận được đưa ra để đạt được các thủ tục. Nó được coi là quan trọng để ghi lại các khía cạnh quan trọng xuất hiện trong quá trình kiểm toán, cũng như các kết quả thu được trong quá trình nghiên cứu của họ.
Quan tâm tối đa đến mọi thứ quan trọng
Chính xác, tài liệu được biên soạn chuyên nghiệp nhất thiết phải bao gồm một khối lượng thông tin như vậy từ đó có thể hình thành một kế hoạch xác minh rõ ràng, giám sát việc thực hiện các nhiệm vụ công việc và đưa ra kết luận phản ánh tình hình thực tế trong đối tượng kinh tế được nghiên cứu. Tài liệu này phải bao gồm thông tin xác nhận rõ ràng rằng việc kiểm toán đã được thực hiện có tính đến luật pháp, yêu cầu, quy định, hành vi pháp lý chi phối lĩnh vực cung cấp dịch vụ này ở nước ta.
Kiểm toán: một vấn đề tế nhị
Một trong những nhiệm vụ quan trọng của kiểm toán viên chịu trách nhiệm về tài liệu của quy trình làm việc không chỉ là đảm bảo đầy đủ việc kiểm toán với các giấy tờ chính thức, mà còn tổ chức việc này đúng hạn, không chậm trễ. Ngay khi một giai đoạn làm việc cụ thể bắt đầu, một tài liệu được chuẩn bị cho anh ta, phản ánh tất cả dữ liệu cho bước này. Đồng thời, tài liệu mô tả giai đoạn có thể được chia thành ba nhóm: được hình thành khi bắt đầu công việc, trong quy trình, ở cuối bước xác minh. Tại thời điểm nhận được báo cáo kiểm toán của khách hàng, tất cả các tài liệu ở tất cả các giai đoạn phải sẵn sàng, được soạn thảo theo các quy tắc quản lý tài liệu có hiệu lực trong tiểu bang.
Nó có quan trọng hay không?
Từ các tiêu chuẩn, theo đó chỉ những dữ liệu đã được ghi nhận theo cách thức quy định là có ý nghĩa. Thông tin được kiểm toán viên truyền đến khách hàng bằng lời nói không cấu thành xác nhận rằng đơn hàng đã được thực hiện. Phát hiện bằng miệng không thể là một ý kiến kiểm toán. Đồng thời, nó được phép đưa ra lời giải thích bằng lời nói, làm rõ các dữ liệu được chỉ định trong ý kiến bằng văn bản.
Các tài liệu làm việc có chứa dữ liệu được phân loại là bằng chứng. Chúng được coi là nguồn thông tin chính trên cơ sở kết luận được hình thành. Giấy chứng nhận này có thể được sử dụng khi tạo tờ khai thuế, cũng như khi xử lý các chứng khoán khác trong các trường hợp khác nhau.
Chúng tôi sửa chữa mọi thứ!
Khi kiểm toán viên chuẩn bị tài liệu mô tả quy trình làm việc, nhiệm vụ của anh ta là mô tả chi tiết tất cả các khía cạnh quan trọng. Khi mô tả các thủ tục, chuyên gia quy định tính chất của chúng, giới hạn thời gian được phân bổ cho việc thực hiện, quy mô thực hiện, dữ liệu về người làm việc trong nhiệm vụ. Đồng thời, người ta cho rằng các bài đăng cao hơn kiểm soát quá trình làm việc ở mọi bước và không bắt buộc phải nhập bằng chứng về thực tế này ở bất cứ đâu.
Cách tiếp cận đúng đắn với nhân viên là chìa khóa thành công
Việc duy trì tài liệu mô tả quá trình xác minh của một thực thể kinh tế bắt đầu tại thời điểm khi đại diện khách hàng gửi thư ứng tuyển đến địa chỉ của công ty kiểm toán. Nhà thầu sẽ chỉ định một kiểm toán viên có trách nhiệm, người sẽ là chuyên gia chính trong nhiệm vụ này. Đây là lĩnh vực trách nhiệm của anh ấy - ghi lại việc kiểm toán trong khuôn khổ hợp tác với một khách hàng nhất định. Trợ lý thường được phân công trực tiếp để hỗ trợ kiểm toán viên chính, người chỉ chịu trách nhiệm kiểm soát nhân viên. Nhưng một kế hoạch như vậy được thỏa thuận sơ bộ với đội ngũ quản lý và được phép. Một cách tiếp cận đặc biệt được thực hiện nếu công ty kiểm toán có khối lượng đơn đặt hàng lớn, dẫn đến khối lượng công việc của các chuyên gia hàng đầu tăng lên.Trong tình huống như vậy, chỉ có thể giao phó công việc cho trợ lý nếu có thông tin đáng tin cậy về mức độ chuyên nghiệp cao của họ.