Pazarda her şey çok hızlı değişiyor. Dün hala müşterinin iyi niyetine inanıyorsanız ve borcunu ödeyeceğini umuyorsanız, bugün çoktan vadesi geçmiş durumda. Ya da tam tersi: Bir alıcı olarak, borcu alacaklıya ödemeyi “unuttum”. Borç indirimi vergilendirilebilir kalemi etkileyebilir. Nasıl? Okumaya devam et.
Sorun açıklaması
Çalışma sürecinde, kuruluş sürekli olarak fon yaratır. Kullanım şartları ve koşulları alacaklı ile yapılan sözleşmede belirtilmiştir. Borcun zamanında ödenmemesi durumunda, faiz ve cezalar bu tutar üzerinden tahsil edilir. Borçlu, arka arkaya üç yıl boyunca para ödemezse, borç umutsuz hale gelir. Bu miktarlar, sınırlama süresinin sona ermesinden sonra ertelenir (Medeni Kanunun 196. maddesi). Muhasebecilerin ödenecek hesapları kapatma süreci hakkında pek çok sorusu var: KDV her zaman telafi edilmez. Bu sürecin pratikte nasıl gerçekleştiğini düşünün.
Temel bilgilerle başlayın
Bugün, tüm gelir vergisi mükellefleri muhasebe verilerine dayanmaktadır. Borç iptalinin muhasebeye nasıl yansıyacağını anlamadan muhasebe departmanında hiçbir şey yapılamaz.
Karşı tarafların ödenebilirliği konusunda şüpheleri olan işletmeler, şüpheli borçlar için bir rezerv yaratmaktadır (RSD). Bu gereklilik, her türlü mülkiyet biçimindeki işletmeler için zorunludur. Hangi fonların alınması gerektiğine ilişkin borç sigortalıdır. “Alacak” emtia için bir rezerv yaratılmamaktadır. Kamu kesimi işletmelerinin, bir buçuk yıla kadar vade ile RSD borcuna dahil edilmesi yasaktır. Borcun kötü olarak tanınmasından sonra, bilançodan RSD pahasına mahsup edilir.
türleri
KDV borçları iki gruba ayrılabilir:
- gelecekteki teslimatlar için peşin ödemeler (müşterilere);
- Ücretli ancak tamamlanmamış işler için (tedarikçilere).
Bu davaların her birindeki borçları yazarken KDV nasıl yazılır?
müşteriler
Kural olarak, alınan avans tutarı üzerinden KDV alınır ve ödenir. Malların nakliyesi için veya sözleşme şartlarının değiştirilmesi veya malların iade edilmesi durumunda vergi tutarı düşülebilir. Yani, mevcut mevzuata göre, vadesi geçmiş borçların çıkarılmasında, KDV düşülemez. Bir anlaşmazlık durumunda, mahkemedeki eylemlerinin doğruluğunu kanıtlamak çok zor olacaktır.
kısıtlamalar
Eksi eksi yazabilmek için işletme dışı gelir olarak kabul edilebilecek azami borç miktarı nedir? Sanata Göre. Vergi Kanunu’nun 248’i alıcıya sunulan vergi tutarı gelirden düşülebilir. Alıcıdan alınan ön ödemeler gelince, vergi mükellefi derhal üzerlerinde KDV vermelidir. Yani, ödenecek hesaplar kapatıldığında KDV dikkate alınmaz. Peki ya maliyetler? Borçları yazarken KDV’yi geri yüklemeniz mi gerekiyor? Federal Vergi Servisi'nin konumuna göre, borçlar sınırlama döneminden sonra mahsup edildiğinde, giderlerdeki vergi miktarı yansıtılamaz ya da mahsup edilemez.
Mal ve hizmetlerin alınmasıyla ilgili borç
Tipik olarak, borç verene tedarikçiye, indirim için halihazırda kabul edilen vergi tutarını vermiştir. Sanatta Vergi Kanunu’nun 170’i, alıcının borçları yazarken KDV’yi tamamen veya kısmen geri ödemesinin gerekli olduğu durumların bir listesini sunar. Bu liste, üç yıl sonra yazılan, alınan mallara borç miktarını içermez. Ancak faaliyet dışı gelirlerde borç, vergi tutarı dikkate alınarak yansıtılmaktadır.Herhangi bir nedenden ötürü, alıcı kesinti için tutar sunmadıysa ve borcu ödememişse, işletme dışı giderlerde vergi miktarını sunmak mümkündür.
BU'da
P.p.'ye göre 77.78 P (ler) BU, borç tutarı, her bir nesne için bir envanter, yönetimden bir sipariş veya yazılı bir gerekçeyle ayrı ayrı yazılır. Daha sonra diğer gelir ve giderlerin yanı sıra finansal sonuçlarla ilgilidir. Eğer RSD daha önce kurulmuşsa, sadece rezervin yeterli olmadığı borcun bir kısmı giderlere tahsis edilecektir. Örneğin, tesisin tasfiyesi üzerine sicilden bir ekstrenin sunulması üzerine, geri ödeme için gerçekçi olmadığını kabul etmek için bir neden varsa, sınırlama dönemi gelmeden bile borç kapatılabilir.
Alınan hesap defterlerinde KDV nasıl kapatılır? kablolama:
- DT 60 (70, 76) CT 91
- DT 91 CT (62, 71, 76) - “alacaklar” ile ilgili olarak.
İkincisi yedek akçeden borçlandırılırsa, hesap 63 hesap 91 yerine borçtan yansıtılmalıdır. Borcun geri çekilmesi iptali anlamına gelmez. Borçlunun mülkiyet durumunun değişmesi durumunda böyle bir borcun 5 yıl daha bilançoda olması gerekir. Bu nedenle, DT 007 kablolarını kullanmak daha iyidir.
KUYU
Burada, BU'da olduğu gibi, borçlanan borcun miktarı işletme dışı gelir veya giderlere dahil edilir. Kötü borcu teyit eden belge aynı envanter kanunu, sipariş veya yazılı gerekçedir. Borç, zamanaşımı süresinin dolduğu dönemde silinmelidir.
Sınırlamalar statüsü hakkında daha fazla bilgi
Genel kurallara göre, bir borç, borç verme hakkının ihlali tarihinden itibaren üç yıl sonra kötü kabul edilir. Bazı endüstrilerde, sınırlamalar tüzüğü daha kısa olabilir. Örneğin, kargo taşımacılığı borcu bir yıl sonra ve mülk sigortası için umutsuz olarak kabul edilir - iki yıl. Belirtilen süre geçtikten sonra bile, borç tutarını hemen yazamazsınız. Terim kesilebilir ve askıya alınabilir. Ancak, azami yasa ihlali tarihinden itibaren 10 yıldan fazla olamaz. Bu süre artık kesinti ve askıya alınmaya bağlı değildir. Daha önce mahkemeye gidebilirsiniz. Sadece yasama meclisi üstteki çubuğu belirledi.
Bu muhasebecilerin çalışmalarını nasıl etkileyecek? Mümkün değil Muhasebe hala üç yıllık bir döneme odaklanabilir. Örneğin, sözleşme vade tarihi 02/17/14. Karşı taraf 02/18/14 tarihinde borcu geri ödememişse, 3 yıllık geri sayım başlar. Borcun 2017 yılının ilk çeyreğinde (02/17 / 17'den önce) geri ödenmemesi durumunda borçlar, genel kurallara göre KDV'den mahsup edilir.
Süre tekrar tekrar kesilirse ve askıya alınırsa, üst sınır kullanışlı olacaktır. Eğer geri kazanamazsanız, kuruluş 10 yıl boyunca borcu erteleyebilir. Tedarikçinin teslimat için ödeme yapmadığını varsayalım. Her yıl borcun varlığına ilişkin bir onay mektubu gönderir. Bu, kısıtlama süresinin yıllık sıfırlanmasına katkıda bulunur. 18.02.2024 tarihine kadar tutar iade edilmezse, kuruluş genel kurallara göre borçları KDV'ye yazabilir. Böyle bir durumda gerçekten yapılması gereken, öncelikle bir sınırlama statüsü hesaplamasının doğruluğu konusunda bir avukata danışmaktır.
Askıya Alma Sayısı
Hesapların askıya alınmasının esası şunlardır:
- borcun yazılı olarak tanınması;
- kısmi borç veya faiz ödemesi;
- sözleşmenin değiştirilmesi;
- borçlunun taksit talebi;
- siparişin kabulü.
Daha önce, kuruluşun mahkemeye temyiz başvurusu da istisnalar arasındaydı. Günümüzde, terimin askıya alınması, sadece durumun dikkate alındığı süre boyunca ve karar verilene kadar yapılmaktadır.
Bir bildirimin doldurulması
Bir beyanda borçları yazarken KDV nasıl ayarlanır? “Borçlar” tutarı faaliyet dışı gelirlere dahil edilir.Gelir vergisi beyannamesi doldurulurken, Ek 1'in 100. satırına tamamen yansıtılmıştır. Yazılan borçların tutarı 101-107. Satırlara yansıtılmaktadır. Bu nedenle, 100 satırında belirtilen değer her zaman 101-107 satırlarından daha fazla gösterge olacaktır. Bu tutar KDV iadesine yansıtılmamaktadır. Vergiyi hesaplamanın temeli ortaya çıkmaz. Maliye Bakanlığı, boşaltılmamış gönderiler için borç tahsil edilirken KDV'nin avans üzerinden düşülmesini yasaklar. Veya vergiye tabi geliri azaltarak giderlere KDV dahil edin.
Ayrı ayrı, eğitim kuruluşları hakkında da söylenmelidir. Gerçek şu ki, 7. bölümün doldurulması, vergilendirilmemiş işlemlerin gerçekleştirilmesi veya kuruluşun gelecekteki teslimatlar için avans ödemesi alması gerektiğidir. Ödenecek hesapların yazılı tutarları 7. bölüme yansıtılmamalıdır.
Özel durumlar
Bir yükümlülüğün yerine getirilme tarihinin “talep üzerine” belirlendiği durumlar vardır. Örneğin, müşteri avans sağladıysa ve son ödeme, siparişi aldıktan sonra yapılmalıdır. Terim nasıl hesaplanır?
Talepte belirli bir son tarih belirlenirse (örneğin, siparişin alınmasından itibaren 15 gün), geri sayım süresi dolduğu günden itibaren başlar. Bu şartlarda belirtilmemişse, geri sayım ödemenin talep edildiği günden itibaren başlar.
Bir örnek. Müşteri 02/11/14 siparişini aldı. Bu günden itibaren, tedarikçi borcun ödenmesini talep etme hakkına sahiptir. Daha sonra bir fatura düzenlenebilir. Son tarih, faturanın düzenlendiği andan itibaren başlar. Belirsiz şartlar ayrıca 10 yıllık bir sınırlamaya tabidir.
Kuruluşlar, zamanaşımı süresi dolmuş borçları telafi edemezler. Aynı müşteri ile bir “alacaklı” sayacı varsa “Alacak hesapları” umutsuz sayılmaz. Finans departmanı, bu tür bir borcun işletme dışı giderlere dahil edilmesinin yasadışı olduğunu düşünüyor. Medeni Kanun'da, vadesi geçmiş borçlardan dolayı ofsetlerin yasaklanması daha önce listelenmişti. Ancak, resmen, diğer taraftan karşılık gelen bir ifadenin bulunmasını istedi. Şimdi yasaklama kesin ve koşulsuz.
Sonuç
Açıklanan tüm kısıtlamalar 1 Eylül 2013 tarihinde yürürlüğe girdi. Bu tarihten sonra sınırlamalar sona erdiyse, yeni kurallar geçerli olmalıdır. Herhangi bir nedenden ötürü kuruluşun bilançosunda süresi dolmuş bir "eski" borç listeleniyorsa, yeni kurallar geçerli değildir. Sadece bu borcu bilançodan yazmanız gerekiyor.