Bireysel girişimciler bir kesinti uygulayarak vergi primi miktarını azaltma fırsatına sahiptir. Bunu yapmak için belirli şartları yerine getirmelisiniz. Kesintiler ve bir sonraki makalede bunların nasıl elde edileceği hakkında okuyun.
Bireysel girişimciler için başlıca vergi indirimleri
Bir vergi indiriminin, bir vatandaşın (bireysel gelir vergisi mükellefinin) vergi yükünü azaltma hakkına sahip olduğu anlamına gelir. Kesinti hesaplamak için aşağıdaki kullanım türleri ve yöntemleri mevcuttur:
- Standardı.
- Sosyal.
- Mülkiyet.
- Yatırım.
- Mesleki indirimler.
Bireysel girişimci bu kesintileri çalışanla birlikte kullanabilir. Bununla birlikte, bunun için genel vergi sistemi üzerinde çalışmalıdır, yani verginin% 13'ünü devlet hazinesine ödemelidir. Bu nedenle, sadeleştirilmiş vergi sistemi, PSN, UTII veya Birleşik Sosyal Vergi İdaresi üzerinde çalışan bireysel girişimciler kesintilere güvenemez. Bunun istisnası, aynı anda kiralamak için çalışan kişilerdir. Sonuç olarak, söz konusu vergi indirimleri sadece bireysel girişimcilere değil, çalışanların hepsine de ödenmektedir.
standart
Kişisel gelir vergisi mükellefinin, vergi matrahındaki aşağıdaki indirim tutarlarına güvenme hakkı vardır:
- 500 ovmak Rusya Kahramanının veya SSCB'nin statüsüne sahipseniz, eyalet beyini. ödüller vb.
- 1 400 ovmak. - 1. ve 2. çocuk için.
- 3 000 ovmak. - 3. ve sonraki çocuklar için ve ayrıca Büyük Vatanseverlik Savaşı'nın geçersizliği için Çernobil nükleer santralindeki kazanın tasfiyesine katılanlar.
- 6,000 - 12,000 ruble. ebeveynlerin veya öğrencilerin ve öğrencilerin yasal temsilcileri (24 yaşına kadar).
sosyal
Genel vergilendirme sistemi altında çalışan bireysel girişimcilere, sosyal kesintilerden, tedavilerden, çocukların eğitiminden veya kendi eğitimlerinden, bağışlardan ve emeklilik primlerinden yararlanılmaktadır.
Kesinti gerçek giderlerin tutarı için yapılır. 120 binden fazla ruble muhasebeye tabidir. Bu nedenle, bir öğrencinin - SP veya ebeveyn - SP'in 15 600 rubleye kadar kazanması mümkündür. Her akademik yıl için. Çocuğun yasal temsilcisinin (koruyucu veya mütevelli) tazminatta güvenebileceği, ancak büyükanne ve büyükbabalara güvenemeyeceği anlaşılmalıdır.
Benzer bir miktar, kendinizi veya akrabalarınızı tedavi etme masrafları için de elde edilebilir. Aşağıdaki giderler muhasebeye tabidir:
- Hizmetlerin ödenmesi tatlım. kurumları.
- İlaç alımı.
- Bal için katkılar. sigortası.
özellik
Kesinti, aşağıdaki durumlarda bireysel girişimciler için vergi matrahının düşürülmesine yardımcı olur:
- Gayrimenkul alırken.
- Konut yapımında.
- Devlet için arsa. ihtiyacı vardır.
- İpotek faizinin geri ödenmesi.
Kesinti ödenmesi gereken azami miktar 2 milyon ruble. Bir ipoteğe olan faiz iadesi durumunda, bu tutar 3 milyon rubledir. Kesinti, mümkün olan en yüksek miktar ödenene kadar yapılır. Bundan sonra, yeni bir emlak işleminde bir kesinti almak için vergi dairesine başvurmak reddedilecektir.
yatırım
Uzun süre para yatırımı yapan bireysel girişimciler, aynı zamanda profesyonel yatırım indirimlerini de alabilirler. Bu durumda, baz aşağıdaki miktarlarla azaltılır:
- Mülkiyet 3 yıldan az olsaydı, dairenin orijinal değeri ile elde edilen satış arasındaki fark.
- Fonlar vergi hesabına yatırım hesabına katkıda bulunmuştur.
- Yatırım mevduatından elde edilen toplam gelir.
profesyonel
Yapılan işletme giderleri de profesyonel vergi indirimleriyle azaltılabilir. Tazminat, belgesel kanıt sağlandığı veya temin edilmediğinde ödenir.Bu durumda belgeler, faturalar, çekler, faturalar, sözleşmeler vb. Olabilir. Vergi matrahı, gelir ve gider arasındaki farktır. Giderler belgelenmezse, gelirin% 20'si düşeriz.
Maliyetler şunlardır: mal alımı, yakıt, iş ekipmanı, büro malzemesi, bina kiralama, konut ve toplum hizmetleri ödemesi, çalışanların maaşları, vergi ücretleri ve sigorta primleri, devlet vergileri, diğer ödemeler. Bu liste, gelir vergisini hesaplayan kuruluşlar için Vergi Kanunu'nda (Madde 253-269) verilen listeye benzer.
Bireysel bir girişimci, profesyonel indirimleri kendi başına uygulamak için harcamaları dikkate alır. Giderleri onaylayan belgeler belirli şartlara tabidir. Bunlar gerekli detayların mevcut olup olmadığını (imzalar, pullar, TIN, PSRN, KPP, yasal adres, satın alma bilgileri, tutar) içerir. Maliyetler aşağıdakileri yerine getirmelidir:
- Ekonomik olarak sağlam olmak, yani onlar olmadan kar etmek imkansızdı.
- Kanıt olarak belgeleriniz var.
- Giderlerin amacı bir kar yapmaktı.
Maliyetlerin makul olup olmadığı sorgulanabilir. Bu noktalara, denetimi yapan vergi müfettişi tarafından karar verilir. Genellikle bu, faaliyetten elde edilen kâr sıfır olduğunda veya zarar olduğunda meydana gelir. Bir anlaşmazlık olursa, mahkemeye gitmek mümkündür. Bu makam en sık vergi mükellefinin tarafını tutmaktadır. Bu, yasanın ekonomik fizibilite ilkelerinin bir listesini sağlamadığı gerçeğinden kaynaklanmaktadır.
Onaylanmış ve onaylanmamış giderlerden profesyonel indirimlerin nasıl değerlendirildiğinin daha iyi anlaşılması için örnekler düşünülmesi önerilir.
Örnek No. 1: onaylanmış giderler
Bireysel bir girişimcinin geliri 200 bin ruble olarak gerçekleşti. Dahası, 80 bin ruble harcamak zorunda kaldı. Bu miktar için gerekli destekleyici belgelere sahiptir: makbuzlar ve çekler. Bu nedenle, profesyonel bir kişisel gelir vergisi indiriminin uygulanacağı harcamaların tümüne güvenebilir. Görünüşe göre: 200.000 - 80.000 = 120 bin ruble. Bu miktardan, 200 bin ruble'den değil, IE'nin% 13 oranında kişisel gelir vergisi ödemesi gerekecek.
2. Örnek: Onaylanmayan giderler
200 bin ruble kazanılan aynı durumu düşünebilirsiniz. ve 80 bin ruble harcadı. Bununla birlikte, önceki durumdan farklı olarak, bireysel bir girişimci harcama belgelerini ödeme belgeleriyle onaylayamaz. Bu nedenle, kişisel gelir vergisi için yalnızca tüm gelirlerin% 20'si oranında profesyonel bir vergi indirimine güvenebilir. Görünüşe göre: 200000 * 20% = 40 bin ruble. Gelir ancak bu miktarla azaltılabilir. Böylece: 200.000 - 40.000 = 160 bin ruble. Bu miktarla kişisel gelir vergisi ödemek zorundasınız.
Örnek 3: Onaylanmış ve Onaylanmamış Giderler
Bireysel bir girişimci hem onaylanmış hem de onaylanmamış harcamaları kullanmanın mümkün olup olmadığını merak edebilir. Bu durumda cevap kesin değil: imkansız. Bu, aşağıdaki örnekte gösterilebilir.
200 bin ruble kişisel geliri ile. destekleyici belgeler 30 bin ruble tutarındadır. Önceki örnekten görülebilir ki, bu gelirle, teyit edilmemiş giderler için profesyonel kesinti tutarının 40 bin ruble olduğu görülmektedir. Bu nedenle, bu durumda destekleyici belgeleri belirtmek dezavantajlıdır. % 20'lik onaylanmamış harcamalar için bir kesinti yapma hakkınızı kullanmak daha iyidir.
Bir kesinti nasıl alınır
Bu amaçla, 30 Nisan'a kadar, kişisel gelir vergisinin 3. formuna uygun olarak vergi müfettişliğine bir beyanda bulunmak gerekmektedir. Profesyonel indirimler, buna göre hesaplanır. Beyanda önceki vergi dönemi için veriler var: hem giderler hem de gelirler.
Kesinti hakkını doğrulayan belgeler bildiriye eklenmelidir.Vergi Kanunu'nun böyle bir hüküm sunmamasına rağmen, uygulamada denetçiler bu belgeler olmadan bir bildiri kabul edemezler.
GPC kesintileri
Hem bireyin, hem de bir girişimcinin GPC'de çalışma ve üzerinde profesyonel vergi indirimleri alma hakkı vardır. Bu tür sözleşmeler arasında bir sözleşme, hizmetlerin sunumu ve bir ajans sözleşmesi bulunur. Ancak, bir kira sözleşmesine uygulanabilir olması muhtemel değildir. Ancak hakkınızı mahkemelerde savunmaya çalışabilirsiniz.
Nat. Kişi, GPC anlaşması kapsamındaki maliyetleri bağımsız olarak belirler. Aynısı belgeler ve harcamaların kompozisyonu için de geçerlidir. Girişimci için profesyonel bir kesinti, tüzel kişilik olabilen bir müşteri aracılığıyla mahsup edilebilir. kişi veya birey Kesinti almak için, giderlerle ilgili destekleyici belgeler içeren bir başvuruda bulunmalısınız.
Fiziksel iş yapılırsa. kişiler, kesinti sadece vergi dairesinden alınabilir. Ardından 3 kişisel gelir vergisi beyannamesi sağlayın. Aynı kural, GPC’de çalışan IP’ler için de geçerlidir. Harcama ile gelir arasındaki karışıklığı önlemek için, girişimci, ana faaliyetin ve GPC anlaşması kapsamında ayrı kayıt tutmalıdır. Bireysel girişimciler için yapılan profesyonel indirimler, yalnızca GPC anlaşması kapsamındaki gelir miktarından sayılabilir.
Telif hakkı sahipleri için kesintiler
Vergi tazminatı fiziki olabilir. edebi, bilimsel eserlerin ve sanat eserlerinin performansı veya diğer kullanımları için yazar olarak ücret alan kişi veya bireysel girişimciler. Buna keşifler, icatlar ve endüstriyel tasarımlar da dahildir.
Kesinti, bireysel bir girişimci tarafından hesaplanırsa, telif ve gelir ile gelirleri ile ana gelir arasındaki farkı ayırmalıdır. Telif hakları için destekleyici belge bulunmuyorsa, onaylanmamış kesintilerde olduğu gibi davranırlar. Vergi Kanunu'nun 221. maddesi, telif miktarları için gelir miktarının bir yüzdesi olarak standartları ortaya koymaktadır. Aşağıdaki örnek, bu sorunu daha iyi anlamanıza yardımcı olacaktır.
Örnek No. 4
Nat. Bir video kursu ile yüz geldi. Bir video olarak adlandırılabilir. Bu durumda, satıştan elde edilen gelir telif hakkı sayılır. Belgeler olmadan, profesyonel bir kesinti% 30 olacaktır. Örneğin, satışlar 200 bin ruble olarak gerçekleştiyse, önce onaylanmamış geliri hesaplamanız gerekir: 200.000 * 30% = 60 bin ruble. Bundan sonra, kişisel gelir vergisinin ödendiği miktar göz önünde bulundurulur: 200.000 - 60.000 = 140 bin ruble.
Harcamalarını 60 bin ruble'nin üstünde olan belgeler varsa, daha büyük bir vergi indirimi elde etmek için onlara sağlamak daha karlı olur.
Avukatlara yapılan kesintiler
Vergi Kanunu'nun 221. maddesine göre, avukatlar belgelendirilen giderlerin tutarında vergi indirimi alma hakkına sahiptir. Bunun için bir takım koşullar gereklidir. Masraflar ilgili ödeme belgeleriyle onaylanmalı ve onaylanmalı ve gelirin alınması ile ilişkilendirilmelidir.
Avukatlar için profesyonel indirimlere ne gibi harcamalar eklenecek, vergi mükellefleri kendileri için karar verir, ancak "Kurumlar Vergisi" Vergi Kanunu'nun 25. Bölümünün hükümlerine dayanır.
Örneğin, toplantı, açık büfe, öğle yemeği vb. Ağırlama masrafları bu tutara dahil edilebilir, ancak eğlence etkinliklerinin organizasyonu hariç. Kesinti aynı zamanda bir hukuk bürosu açmak için tutarlar, cari bir hesaba hizmet vermek için bankacılık hizmetleri içerebilir. Bununla birlikte, bir baro üyesi, yasal tavsiye ve sigorta primleri için bu indirimden elde edilen geliri azaltamaz. Ancak, kendi avukatının ofisi açıksa, o zaman emeklilik için yapılan katkıların miktarını, ayrıca geçici bir süre ve bir çocuğun doğumunda iş göremezlik için sağlık sigortasını ve sosyal sigortayı da dikkate alacaktır.
Sonuç
Bu nedenle, ortak bir vergi sistemi üzerinde çalışan bireysel bir girişimci farklı vergi indirimleri alabilir (mülk, profesyonel, sosyal ve diğerleri). Çalışmanın daha karlı olduğu hesaplanmaya devam ediyor: tazminat alma imkanı olmayan özel bir modda veya genel olarak vergi indirimlerinin sağlanmasıyla.
Mesleki kesintinin nasıl uygulandığını incelemişseniz, vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilirsiniz. Farklı yöntemler, her durumda en karlı seçeneği seçmenizi sağlar.
