Perakende ticareti popüler bir faaliyettir. Girişimciler ve şirketler, nihai tüketici olan bireylere çeşitli ürünler satarlar. Bu faaliyeti yürütürken, bütçeye küçük bir miktar nakit ödeme yapılmasını sağlayan en uygun vergi rejimini doğru seçmek önemlidir, bu nedenle genellikle bu STS veya UTII için seçilir. Perakende ticaretinde vergi sisteminin doğru seçimi ile yüksek gelir getirebilir.
UTII kavramı
Bu mod, perakende ticaret alanında faaliyetler yürütülürken en sık olarak seçilmektedir. UTII üzerine IE bağımsız olarak vergi hesaplayabilir ve beyannameler hazırlayabilir.
Rejim geçiş için gönüllü. Vergi miktarı temel karlılığa ve fiziksel göstergeye bağlıdır.
UTII Kullanım Koşulları
Bu modu uygulama kuralları şunlardır:
- kullanımı için koşullar bölüm halinde verilmiştir. 26.3 Vergi Kanunu;
- IP ve şirketler rejimi kullanabilir;
- perakende alanında çalışırken UTII'ye geçişi sağladı, ancak mağazanın büyüklüğü 150 metreden fazla olmamalıdır. m;
- şirket 100'den fazla kişiyi istihdam etmemelidir ve diğer kuruluşların payı% 25'ten fazla olamaz;
- UTII'yi seçerken, şirketler ve girişimciler, gelir vergisi, kişisel gelir vergisi ve KDV ile temsil edilen diğer vergi türlerini ödemekten muaf tutulur;
- Vergi matrahını hesaplarken, mevzuat düzeyinde belirlenen varsayımsal karlılık dikkate alınır;
- Her bölgede, ücretin büyüklüğünün artırılabileceği veya azaltılabileceği özel düzeltici katsayılar uygulanır;
- vergi üç ayda bir ödenir ve ayrıca her üç ayda bir kez, seçilen rejim altındaki Federal Vergi Servisi şubesine vergi iadesi yapılır;
- fonlar belirli bir çeyreği takip eden ayın 25. gününe kadar ödenir;
- Bu rejimin faiz oranı% 15'tir.
UTII'de perakende ticareti, yalnızca gelir önemliyse ve perakende alanının büyüklüğü küçükse yüksek kar getirecektir. Ücretin büyüklüğü, perakende satış alanının büyüklüğü ile gösterilen temel kârlılık ve fiziksel göstergeye bağlı olduğundan değişmemektedir. Bir işadamı kar elde etmese bile, yine de vergi ödemek zorunda kalacak.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmanın nüansları
Perakende UTII olmadan planlanmışsa, girişimciler STS'yi seçerler. Bu mod aşağıdaki özelliklere sahiptir:
- Ücretin hesaplanması ve ödenmesi ile ilgili kurallar bölüm halinde verilmiştir. 26.2 Vergi Kanunu;
- vergi mükellefleri diğer birçok vergiyi ödemekten muaf tutulduğundan, yalnızca basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergileri listeliyorlar;
- Hem girişimciler hem de büyük şirketlerin sahipleri, rejimden faydalanabilirler;
- Devlette 100'den fazla kişi varsa veya geliri 150 milyon ruble'yi aşarsa, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına izin verilmez. yılda;
- girişimciler bağımsız olarak bütün nakit gelirlerinin% 6'sını mı, yoksa net kârın yalnızca% 15'ini mi karşılayacaklarını seçerler;
- “Gelir eksi giderler” sistemi seçilirse, vergi tabanının hesaplanmasında her zaman zorluklar ortaya çıkar;
- avans ödemeleri yılın her çeyreğinde bir yapılır ve son ödemenin önümüzdeki sene yapılması gerekir;
- bildiri yıllık olarak Federal Vergi Hizmetine sunulur, ayrıca bu süreç gelecek yılın 30 Nisan tarihine kadar girişimciler tarafından yürütülür ve şirketler bu yılın 31 Mart tarihine kadar belge sunarlar.
Basitleştirilmiş hesaplama ve raporlama kolaylığı nedeniyle, girişimciler genellikle bu işlemlerin tümünü kendi başlarına yaparlar ve bu da işe alınan bir muhasebecinin ücretlerinden önemli miktarda para biriktirmelerini sağlar.
Benzerlik modları
Perakende sektöründe çalışmaya başlamadan önce, girişimci etkinliğin özelliklerini ve bir şirkete veya bireysel girişimciye kaydolma kurallarını doğru bir şekilde anlamalıdır. Perakende UTII için en çok seçilenler. Bu tür bir faaliyet için OKVED kodu 47'dir. Ancak bazen iş adamları basitleştirilmiş vergi sistemine geçmeyi tercih etmektedir.
Yukarıdaki vergi rejimleri aşağıdaki benzerliklere sahiptir:
- vergi mükellefleri, kişisel gelir vergisi, KDV veya gelir vergisi tarafından sunulan diğer ücret türlerinden muafiyet alırlar;
- bu modlara geçiş isteğe bağlıdır, bu nedenle girişimciler veya şirket sahipleri bağımsız olarak Federal Vergi Hizmetine başvuruda bulunmalıdır;
- Sistemlerin kullanımına yalnızca şirket 100'den az kişi istihdam ederse izin verilir;
- perakende sektöründe çalışırken bu kiplerin kullanılmasına izin verilir.
Küçük bir perakende alanı varsa, perakende ticareti planlanıyorsa UTII seçilir. UTII'deki alan, koleksiyonun boyutunu doğrudan etkileyen fiziksel bir gösterge ile temsil edilir. Bu nedenle, alan ne kadar küçükse, üç ayda bir devlet bütçesine ödenmesi gereken miktar o kadar küçüktür.
farklar
Çoğu zaman, girişimciler STS ve UTII arasında seçim yapar. Perakendecilik ticareti basit ve uygun fiyatlı bir faaliyetle temsil edilir, bu nedenle her bir verginin hesaplanması kolay kabul edilir. Belirli bir sistemi seçmeden önce, aralarındaki farklar dikkate alınır. Bunlar şunları içerir:
- basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında beyan yılda bir kez sunulur ve UTII’de üç ayda bir rapor hazırlamak zorundadır;
- UTII’de sıfır getiri yoktur, bu nedenle, girişimcinin hiç bir geliri olmasa bile, vadesi geldiği miktarları Federal Vergi Hizmetine devretmek zorunda kalacak, ancak basitleştirilmiş vergi sistemiyle, ücret tamamen alınan karlara bağlı olacaktır;
- basitleştirilmiş bir sistem farklı faaliyet türlerine uygulanabilir ve UTII farklı çalışma alanları için ayrı ayrı ödeme yapar;
- vergi matrahının belirlenmesi ve doğrudan ödemelerin hesaplanması süreci önemli ölçüde farklıdır;
- UTII’ye geçişte, yalnızca girişimcinin çalıştığı belirli bir bölgede, yerel makamların bu rejimin kullanılmasına izin vermesi şartıyla izin verilir.
Herhangi bir moda geçmek, bireysel bir girişimcinin veya şirketin kaydı ile ve takvim yılının başından itibaren mümkündür. STS'den UTII'ye geçmeniz gerekiyorsa, bu işlemi herhangi bir ayın başından itibaren yapabilirsiniz.
Perakende girişimciler için UTII hesaplanmasına örnek
Belirli bir vergi rejimini seçmeden önce, devletin bir veya başka bir sisteme göre ne kadar ödeme yapması gerektiğine karar vermelisiniz. Bunu yapmak için, her mod için hesaplamalar yapılması tavsiye edilir. Perakendede UTII hesaplama örneğini kullanarak, hangi modun daha az ödeme yapacağını belirleyebilirsiniz.
Örneğin IP, hediyelik eşyaların perakende satışı ile ilgili çalışmalara başlamayı planlıyor. Bunu yapmak için, 35 metrekarelik bir oda kiralıyor. m. Bu faaliyet için aylık gelir 450 bin ruble. Giderler 380 bin ruble, dolayısıyla net kar 80 bin ruble.
Perakendede UTII'yi hesaplamak basit bir işlemdir. Bunun için aşağıdaki göstergeler dikkate alınır:
- temel perakende kârlılığı 1800 ruble'ye eşittir. bir metrekare için;
- fiziksel gösterge odanın alanı tarafından temsil edilir, bu nedenle 35'e eşittir;
- K1 katsayısı 2019'da 1.915'tir;
- vergi oranı -% 15;
- K2 katsayısı her bölgeye göre ayrı ayrı belirlenir, ancak gösterge 1 sıklıkla kullanılır.
Yukarıdaki göstergelere dayanarak, UTII perakende satış yapan bireysel girişimciler için hesaplanmaktadır: vergi tutarı = 1800 x 35 x 1.915 x 1 x 15% = 18.096.75 Girişimci çalışma ayının bütçesine aktarılması gereken miktar budur. Çeyreğinde ödeme 54.290.25 ruble'ye eşit olacak.
USN hesaplama örneği
Ek olarak, belirli bir durumda hangi rejimin fayda sağlayacağını anlamak için basitleştirilmiş vergi sistemindeki verginin boyutunu hesaplamak gerekir.
STS "Gelirler" seçilirse, tüm girişimcinin nakit gelirlerinin% 6'sı hesaplanır. Geçen örnekten, şirketin ayda 450 bin ruble aldığı açıktır.
Vergi tutarı eşit olacaktır: basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergi = 450.000 × 0.06 = 27.000 ruble. Çeyreğinde 81 bin ruble'nin devlet bütçesine aktarılması gerekecek.
STS “Gelir eksi giderleri” kullanılırsa, oran% 15'tir, ancak yalnızca 80 bin ruble olan net kar için geçerlidir. Bu nedenle, ücret eşit olacaktır: 80.000 × 15% = 12.000 ruble. Üç ayda bir 36 bin ruble ödeniyor.
Daha karlı olan nedir?
Yukarıdaki örneklere dayanarak, basitleştirilmiş vergi sistemini eksi gelir vergisi eksi kullanmanın en avantajlı olduğunu söyleyebiliriz. Ancak ticari alanın alanı daha küçükse veya kâr daha yüksekse, UTII'nın uygulanması daha uygun olacaktır.
Bu nedenle, perakende için neyin daha karlı olduğunu söylemek kesinlikle imkansızdır. Bunu yapmak için, gerçek verileri kullanarak belirli hesaplamalar yapmanız gerekir.
Diğer seçim özellikleri
Ek olarak, aşağıdaki nüanslar dikkate alınır:
- Girişimci işe yeni başlayan biriyse ve ilk kez bağımsız olarak hesaplamalar yapmayı ve şişlik çekmeyi planlıyorsa, o zaman emsal gelir vergisini seçmeniz önerilir;
- Eğer gelirin büyüklüğünün ne olacağı konusunda bir varsayım yoksa ve aynı zamanda hiç kar olamayacak olması muhtemelse, basitleştirilmiş vergi sistemine geçilmesi tavsiye edilir, çünkü eğer gelir olmazsa, Federal Vergi Servisi'nin asgari miktarda para transferi yapması gerekecektir;
- Bireysel girişimci veya şirketin tescilinden sonraki bir ay içerisinde kullanılan sisteme karar vermek gerekir, aksi takdirde girişimcinin takvim yılı bitmeden OSNA hakkında rapor vermesi gerekir.
Nihai seçim, her bir rejimin benzerliklerini, farklılıklarını ve özelliklerini dikkatlice incelemesi gereken doğrudan işadamı tarafından yapılır. Perakendecilik için OSNO'yu seçmeniz önerilmez, çünkü bu durumda özel ve karmaşık muhasebe işlemleri yapmanız gerekecektir.
UTII'yi kullanmak ne zaman önerilir?
Perakendecilik ticareti çeşitli büyüklükteki binalarda yapılabilir. UTII kullanımı, aşağıdaki koşullar altında faydalıdır:
- iş için küçük bir perakende alanı seçilmiştir;
- yüksek gelir elde etmede güven var;
- karlar sürekli artacak, ancak vergi miktarı değişmeyecek;
- bir işadamı bir acemidir, bu yüzden UTII'nin muhasebe özelliklerini anlamak onun için kolay olacaktır.
Diğer durumlarda, girişimciler genellikle STS'yi seçerler. Bireysel girişimcilerin doğrudan tescili öncesinde bir vergi rejiminin seçilmesi tavsiye edilir.
Sonuç
Perakendede temsil edilen iş yönünü seçerken, vergi rejimi olarak STS veya UTII'yi seçmeniz önerilir. Her seçeneğin kendine has özellikleri vardır. Benzer özelliklere ve sayısız farklılıklara sahiptirler.
Belirli bir sisteme geçmeden önce, belirli bir modda çalışırken ne kadar paranın devlet bütçesine aktarılacağını belirlemek için hesaplamalar yapmanız tavsiye edilir. Bu doğru seçimi yapacaktır.
