UTII, hem IP hem de LLC tarafından uygulanabilecek basitleştirilmiş bir vergi rejimidir. Bu sistemin birçok avantajı vardır, ancak onu kullanırken birçok nüansı hesaba katmanız gerekir. UTII for LLC iyi bir seçenek olarak kabul edilir, çünkü tek bir vergi aynı anda birçok ücreti değiştirir. Ayrıca, şirketin muhasebecisi tarafından hazırlanan belge sayısı azaltılmıştır. Ancak bu modu hangi koşullar altında kullanabileceğinizi, hangi zorluklarla karşılaşmanız gerektiğini ve bu moda nasıl geçeceğinizi anlamak önemlidir.
Şirketler UTII için çalışabilir mi?
LLC için UTII izin verilen bir rejimdir, ancak uygulanması için belirli şartlara uyulması gerekir. Sistemi kullanma kuralları Sanatta listelenmiştir. 346,26. UTII kullanma olasılığına karar veren ve ayrıca bu amaçlar için ne tür faaliyetlerin uygun olabileceğini belirleyen belirli bir bölgenin bölgesel makamlarıdır.
Bu nedenle, her zaman UTII LLC için kullanılamaz. Perakendecilik, bu rejime izin verilen en yaygın faaliyet türü olarak kabul edilir. Ayrıca, firmalar veteriner hekimliği, açık hava reklamcılığı, bina kiralama, araba tamiri ve diğer benzer faaliyetlerde bulunabilirler.
Geçiş Koşulları
UTII LLC'nin uygulamasına sadece birkaç şartın yerine getirilmesi durumunda izin verilir. Bunlar şunları içerir:
- Örgütün faaliyet gösterdiği bölgede, bu vergi rejiminin kullanımına izin verilir;
- seçilen aktivite, sistemin gereksinimleri için uygundur;
- Şirketin kendisi için belirlenen gelir sınırlarını, çalışan sayısını ve diğer nüansları aşmaz.
Moskova, St. Petersburg veya Sevastopol dahil birçok büyük şehirde, UTII for LLC ve bireysel girişimcileri kullanmalarına izin verildi. Bu modu kullanarak, işletmede muhasebe yapmak büyük ölçüde basitleştirilmiştir.
Geçiş Kuralları
Eğer şirket UTII üzerinde çalışmaya karar verirse, önce seçilen çalışma yönünün ve teşebbüsün özelliklerinin rejimin şartlarına uygun olduğundan emin olmak gerekir. UTII'yi belirli bir bölgede kullanma olasılığını kontrol etmek için yerel bir şirket temsilcisinin gönderilmesi önerilir.
Tüm koşullar yerine getirildiğinde, aşağıdaki gereksinimler ek olarak kontrol edilir:
- Şirket resmi olarak 100'den fazla kişi için çalışmamalı ve yalnızca tam zamanlı çalışanlar için değil, yarı zamanlı veya bir GPC anlaşması kapsamında çalışan uzmanlar da dikkate alınmalıdır;
- girişimin sermayesinde, üçüncü taraf kuruluşların katılımı% 25'i geçmez;
- Şirket basit bir ortaklığa katılmamalı veya bir güven anlaşması kullanarak çalışmamalı;
- şirketin faaliyetleri birleşik sanayi vergisine girmemelidir;
- LLC en büyük vergi mükellefi olmamalıdır ve buna yıllık olarak 1 milyar ruble transfer yapan işletmeleri de içerir. bütçeye vergi olarak.
Yukarıdaki koşulların tümü yerine getirildiği takdirde, bu vergi rejimini işletmeye uygulamak mümkündür. En yaygın işlem gören LLC UTII'dir.
Sistem avantajları
Bir şirket vergi hesaplamak için bu basitleştirilmiş modu kullanmaya karar verirse, o zaman birçok avantajı vardır. Bunlar şunları içerir:
- UTII'deki LLC vergi tutarı, tek bir ücret gelir vergisi, emlak vergisi ve KDV ile değiştirildiği için önemli ölçüde azalır;
- bunun bir istisnası, kadastro değerinin emlak vergi matrahı olarak hareket etmesi durumunda emlak vergisinin ödenmesidir;
- Vergi hesaplaması basit sayılır, bu nedenle çoğu zaman acemi şirket yöneticileri bile bu sürece dahil olur;
- bu moddaki kuruluşlar, kasa ile çalışırken kasayı kullanamazlar, ancak bu durumda, müşterilere satış makbuzları veya BSO sağlanmalıdır;
- işletmenin nakit makbuz ve giderlerinin muhasebeleştirilmesi için basitleştirilmiş prosedür;
- Vergi miktarı fiziki göstergeye bağlı olduğundan, şirketler üzerindeki vergi yükünü azaltan oldukça düşük olduğu düşünülmektedir;
- farklı vergi denetimlerinin olasılığı azalır;
- çalışanlar için sigorta primi vergi oranının düşürülmesine izin verilmektedir.
Ek olarak, eczane kuruluşları için sigorta primleri için bazı avantajlar sağlanmıştır.
Rejimin eksileri
LLC, UTII'yi uygularsa, o zaman bu faaliyetin bazı eksi durumları ile yüzleşmek gerekir. Bunlar şunları içerir:
- yıl boyunca farklı bir vergi rejimine geçmek işe yaramayacaktır, ancak istisna, şirketin UTII gereklerini yerine getirmeyi bırakması durumudur, bu nedenle otomatik modda temel vergi sistemine aktarılır;
- Şirket aynı anda birkaç yönde çalışıyorsa, UTII'yi diğer vergi rejimleriyle birleştirmek konusunda güçlükler vardır; bu da deneyimli bir muhasebeci işe alma ihtiyacına yol açar;
- raporlar, şirketin doğrudan tescil edildiği yerde değil, şirketin tescil edildiği yerde sunulmalıdır;
- Vergi miktarı alınan karlara bağlı değildir, bu nedenle, şirket belirli bir süre içinde zarar görse bile, yine de sabit miktarda vergi aktarması gerekecektir;
- OSNO kullanan ve KDV ödeyen işletmeler genellikle UTII firmalarıyla işbirliği yapmayı reddederler, bu nedenle birçok önemli tarafın kaybedilmesi olasıdır.
Bu nedenle, doğrudan UTII'ye geçmeden önce, böyle bir vergi rejimi kullanmanın hem olumlu hem de olumsuz yönleri değerlendirilmelidir.
Vergi Hesaplama Kuralları
UTII'daki LLC vergisini hesaplamak için standart formülü kullanmanız gerekir. Bunun için devlet düzeyinde hesaplanan emsal gelir kullanılır. Belirli bir faaliyet türü için tahmini getiri ile temsil edilir. Ek olarak, hesaplama sırasında, kullanılan tesisin alanı, yolcu taşımak için taşımadaki koltuk sayısı veya diğer parametrelerle temsil edilebilecek fiziksel bir gösterge göz önünde bulundurulur. Genellikle fiziksel bir gösterge, resmi olarak çalışan işçi sayısıdır.
LLC için UTII hesaplamasının tüm koşulları Vergi Kodundadır. Hesaplama sürecinde aşağıdaki göstergeler kullanılmıştır:
- devlet düzeyinde belirlenen temel karlılık ve bu değer düzenli olarak değişiyor;
- belirli bir işletmenin fiziksel göstergesi;
- Hükümet tarafından her yıl belirlenen K1 katsayısı;
- yerel yönetim tarafından belirlenen K2 katsayısı ve büyüklüğü, farklı faaliyet türleri için önemli ölçüde değişebilir.
Yukarıdaki göstergelerin tümü çarpılarak vergi matrahı almanıza olanak sağlar. Sonra% 15 vergi oranı ile çarpılır. Ortaya çıkan değer aylık vergi tutarıdır. UTII üç ayda bir ödendiğinden, bu gösterge 3 ile daha da çarpılır.
Hesaplama, Federal Vergi Servisi tarafından verilen özel bilgisayar programlarının yanı sıra bağımsız olarak da yapılabilir. Gerekli verileri kendi içine girmek yeterlidir, sonrasında hesaplama otomatik olarak yapılır.
yönetim muhasebesi
UTII'de LLC'nin kayıtları nasıl tutulur? Bu soru kendi şirketini açmayı planlayan her girişimciyi ilgilendirir. Basitleştirilmiş mod uygulandığından, çok sayıda muhasebe belgesi hazırlamak gerekli değildir. Bu nedenle, UTII üzerinde çalışan şirketler yalnızca aşağıdaki belgeleri hazırlamalıdır:
- UTII hakkında üç aylık beyanname;
- kayıtları tutulur;
- gelir ve giderler için bir muhasebe defteri hazırladı;
- tüm çalışanlar için kişisel gelir vergisi beyannameleri üretilir;
- Şirketin arsa veya araç sahibi olması durumunda, ek vergi ve arsa vergi iadeleri Federal Vergi Hizmetine sunulur;
- farklı yükleniciler veya büyük müşterilerle yetkin bir şekilde oluşturulmuş sözleşmeler;
- formlar istatistiksel makamlara sunulur;
- Her yıl, Federal Vergi Hizmetine, şirketin UTII kullanma şartlarının ihlal edilip edilmediğinin anlaşılmasının mümkün olup olmadığına dayanarak, şirketteki ortalama çalışan sayısı hakkında bir sertifika verilir;
- raporlar yıllık olarak PF ve FSS'ye sunulur;
- Personel ve finansal hareketlerle ilgili belgeler tutulmaktadır.
2018 yılında, işletmede hatalı muhasebe para cezaları oldukça yüksek kabul edilir, bu nedenle bu sürece sorumlu bir şekilde yaklaşılmalıdır. LLC'nin UTII ile ilgili yukarıdaki raporlarının hepsinin derlenmesi basit olduğu düşünülmektedir. Ancak yine de belgeleri derlemenin temel kurallarını bilen deneyimli bir muhasebeciyi doldurmanız tavsiye edilir.
Sigorta primlerinin aktarılmasıyla ilgili kurallar
LLC'nin UTII'deki sigorta primleri zorunlu ödemelerdir. Fonlar tüm çalışanlar için aylık olarak PF, FSS ve diğer devlet fonlarına aktarılır.
Her çalışan ek olarak bir maaş ödenir. Genellikle şirketler çalışanları resmileştirmemeyi tercih eder ve bu durumda sıfır raporlamayı geçerler. Ancak eğer iş müfettişliği böyle bir ihlali ortaya çıkarırsa, şirket yalnızca idari olarak sorumlu tutulmayacak, aynı zamanda bir vergi cezası da verilecek.
Yazar kasa gerekli mi?
Sadece bu vergi rejimi için kasayı kullanmamanıza izin veren bir muafiyet vardır. Ayrıca, çevrimiçi kasa kullanımı 2019 yılına kadar ertelendi. Bu koşullar birçok şirket için caziptir. UTII için en sık seçilen perakende ticaret. Bu durumda LLC, sayısız vergiden ve karmaşık raporlara duyulan ihtiyaçtan muaftır.
Ancak yazar kasa olmasa bile şirketler müşterilerine alımlarını onaylama zorunluluğu getirmelidir. Bunun için, şirket halka çeşitli hizmetler sağlama konusunda uzmanlaşmışsa, mal kontrolü veya BSO kullanılır.
Diğer modlarla birleştirebilir miyim?
UTII şirketi tarafından seçilirse, bu rejimin OSNO, STS veya patent sistemini içeren diğer vergi sistemleriyle birleştirmesine izin verilir. Ancak aynı zamanda, seçilen faaliyet UTII'nin altına düşmelidir.
Farklı modlar birleştirilirken, şirketin gelir ve giderlerinin doğru tespitinde zorluklar ortaya çıkar. Bu, ayrı ayrı muhasebe gerektirir; bu da çoğu zaman yanlış hesaplamalara yol açar. Bunun nedeni, ortak mülkün sıklıkla farklı modlarda çalışmak için kullanılması gerçeğidir. UTII işten elde edilen geliri hesaba katmadığından, gelirlerin çoğunluğunun şirketler üzerindeki vergi yükünü artıran farklı bir rejimde hesaba katılması gerekmektedir.
Nasıl Gidilir?
Basitleştirilmiş moda geçiş iki şekilde gerçekleştirilebilir:
- Şirketin tescili bittikten hemen sonra, kuruluş temsilcisi, bu moda geçmek için kayıt yerindeki Federal Vergi Hizmetinde LLC için UTII'ye başvurabilir;
- eğer organizasyon zaten belli bir süre çalışıyorsa, bu moda geçiş sadece özel bir yıldan itibaren mümkündür.
Şirketin işleyişi sırasında, şirketin UTII'nin şartlarına uymayı bıraktığı ortaya çıkarsa, otomatik olarak OSNO'ya transfer edilir. Federal Vergi Servisi çalışanlarını aldatmak tavsiye edilmez, çünkü alınan belgelere dayanarak, basitleştirilmiş rejim şartlarının ne zaman ihlal edildiğini kolayca anlayacaklardır. UTII beyannameleri hala iletiliyorsa, bu şirket kovuşturmasına yol açacaktır.
UTII üzerinde çalışmak nasıl durdurulur?
Bu modun geçişi ve kullanımı isteğe bağlıdır, bu nedenle, eğer şirket başkanı kullanmayı bırakmaya karar verirse, işlem herhangi bir zamanda yapılabilir.
Aktiviteyi sonlandırmak için, UTII-3 şeklinde bir ifade hazırlanır. Şirket beş gün içinde sicilden çıkarılır ve daha sonra ona uygun bir bildirim gönderilir. Bu nedenle, LLC için UTII'nin tescili basit bir işlem olarak kabul edilir.
Vergi miktarı nasıl azaltılır?
Şirketler, çalışanlar için devredilen sigorta primlerinin dikkate alındığı vergileri% 50 azaltabilir. Bu fırsat yalnızca resmi olarak çalışan çalışanların varlığında kullanılır.
Ek olarak, bireysel girişimciler, çalışanları yoksa kendileri için ödenen sigorta primleri için ücreti% 100 azaltabilirler. Girişimciler, çevrimiçi bir kasa satın almaya harcayarak vergiyi azaltabilir. Böyle bir fayda 18 bin ruble miktarında sunulmaktadır.
Vergi ödeme son tarihi
UTII tarafından uygulanırsa, işletmenin muhasebecisi, fonların ne zaman transfer edildiğini ve beyanların ne zaman yapıldığını bilmelidir. Çeyrek vergi dönemidir, bu nedenle ücret üç ayda bir ödenir.
Vergi, raporlama çeyreğinin son ayını izleyen ayın 25. gününe kadar aktarılır. Beyan, aynı ayın 20’si tarafından sunulur. Bildirge, ücretin miktarı hakkında bilgi içerir.
Zamanında vergi yoksa, şirket sorumlu tutulacaktır. Verginin% 20'sini para cezası öder ve gecikmenin her günü için bir ceza alınır. Bu, sonunda bütçeye aktarılması gereken miktarda önemli bir artışa yol açar.
Beyannamenin zamanında teslim edilmemesi durumunda, şirket para cezası ve ceza öder. Düzenli ihlaller, programlanmamış bir vergi denetiminin temelini bile oluşturabilir, bu nedenle şirketler vergi yükümlülüklerini yerine getirmelidir.
Sonuç
UTII LLC için izin verilen bir rejimdir. Bu basitleştirilmiş sistemi yalnızca birçok gereksinimi karşılarsanız kullanabilirsiniz.
Bu modda bulunan şirketler büyük miktarda vergi ödeyemez ve ödeyemez. Muhasebe oldukça basittir ve sigorta transferleri nedeniyle vergi miktarı azaltılabilir.
