Şu anda, yazar kasa ile çalışma kuralları büyük değişiklikler geçirmektedir. Normal yazarkasalar, gerçek zamanlı olarak Vergi Hizmetine satış bilgileri gönderen çevrimiçi kasalarla değiştirildi. Neredeyse tüm ticari kuruluşlar, çalışmalarında yazarkasa kullanmak zorundadır veya çok yakında bunları uygulamak zorunda kalacaktır. Özel girişimciler için yazarkasaya ihtiyacım var mı ve tam olarak ne zaman kullanmaya başlamalıyım? Bugün hangi bireysel girişimcilerin ÇKP ile birlikte çalışması gerektiğini, kimin gecikmeli olduğunu ve hesaplamaları farklı şekilde kimin düzenleyebileceğini bulacağız.
Nakit sorununun çözümüne genel yaklaşım
“Özel bir girişimci için bir kasaya ihtiyacım var mı?” Sorusunun cevabı birkaç faktöre bağlı olarak:
- Bir girişimci ne tür bir faaliyet yapar? Bu, ticaretin bölünmesine ve hizmetlerin sağlanmasına karşılık gelir.
- Kim onun meslektaşları? Bunlar bireyler olabilir, yani sıradan insanlar veya ticari kuruluşlar olabilir - diğer bireysel girişimciler veya kuruluşlar.
- Hangi vergi rejimi IP kullanıyor? Bu bir temel (OCH) veya basitleştirilmiş (STS) vergi sistemi, “emsal” (UTII), patent (PSN), tarımsal üreticiler için bir rejim (CES) olabilir. Seçim her zaman bireysel girişimcinin isteğine bağlı değildir - DOS hariç her vergi rejimi için başvuru koşulları vardır.
IP ve kasa: meslektaş tipine göre seçin
Girişimcinin müşterileri veya alıcıları diğer tüzel kişiler ve bireysel girişimciler ise, genel olarak KCP'yi uygulamamalıdır. Bu tür ödemeler genellikle nakit olmayan şekilde yapılır - hesaptan hesaba transfer.
Ancak bazen ticari kuruluşlar birbirlerine "canlı" para öderler. Kanun bu hesaplamaları 100.000 ruble ile sınırlıyor, bu yüzden çok sık yapılmıyorlar. Ancak, bazen bu olur - ve bu durumda, satıcı alıcıya bir çek vermelidir. Bireysel bir girişimci, bir kasiyer oluşturmaktan kaçınmak isterse, tüzel kişilerden ve diğer girişimcilerden nakit para kabul etmemelidir. Bu durumda, tüm ödemeleri banka aracılığıyla yapmanız tavsiye edilir.
Nakit ödemelere gelince, dikkate değer bir şey: kredi kartı ile ödeme onlara eşdeğerdir. Yani, girişimci kuruluşun mallarını veya başka bir bireysel girişimciyi satıyorsa ve alıcı bir kurumsal banka kartıyla ödeme yapıyorsa, bir nakit makbuzu oluşturulmalıdır. Alıcı, ödemeyi satıcıya teklif ettiğinde, ofiste veya depodaki ödemelerden bahsediyoruz.
Bir şirket kartıyla ödeme uzaktan yapılırsa (kart ödeme için sunulmaz), satıcının kasayı kullanma yükümlülüğü yoktur. Ancak bu kural sadece şirket kartı için geçerlidir. Alıcı internet üzerinden kişisel bir kartla ödeme yapıyorsa, ÇKP'yi uygulamak gerekir.
IP için bir kasaya ihtiyacım var mı: faaliyet türüne göre seçin
ÇKP kullanımı konusunu çözmek için IP'yi 2 gruba ayırırız:
- mal satmak;
- hizmet vermek (iş yapmak).
Bölünmenin özü, birinci grubun alıcıya maddi değerleri aktarması, ikincisi ise emeğinin sonuçlarıdır.
Bu yüzden, hemen söyleyelim, çoğu durumda, bir ticaret sektöründeki girişimcilerin nakit almak ve bir banka kartı ile ödeme yapmak için yazarkasa yüklemeleri gerekir. Girişimcilere, ücretli emek kullanmamaları koşuluyla UTII ve patent için erteleme yapılır. Bu vergi rejimlerine geri döneceğiz.
Hizmetler satılırsa girişimciler için yazarkasa gerekir mi? Bu tür girişimciler memnun olabilir - 07.01.2019 tarihine kadar CCV kullanma zorunluluğu yoktur. Ancak, bunun bir istisnası var - bunlar her türden kafe, snack bar ve diğer yemekhaneler. Onlar prizlere eşittir.
Süreden önce ÇKP olmadan çalışabilme becerisi, bireysel girişimcinin hangi vergi sistemini seçtiğine ve ücretli emeği çekip çekmemesine bağlı değildir. Ancak, bir şart var: Bir ÇKP kontrolü yerine, alıcı sıkı bir raporlama formu yazmalıdır. Bu, nakit makbuzuna eşdeğer ve aynı ayrıntılara sahip mali belgedir. BSO'yu koşulsuz olarak ve sadece alıcının talebi üzerine vermemek gerekir.
Bahsedilen form kişisel bilgisayarda oluşturulamaz. Özel bir otomatik sistem kullanılarak oluşturulmalıdır. Genellikle BSO matbaalarda sipariş edilir veya özel bir servis kullanılarak çevrimiçi olarak kurulur. Bu tür formlarda tipografik veriler (uygulama yılı, sipariş numarası, dolaşım) dahil olmak üzere gerekli tüm detaylar vardır.
Halen kullanılmakta olan Paper BSO, Temmuz 2019'a kadar girişimciler tarafından kullanılabilir. Bundan sonra, form oluşturma prosedürü değişecektir - özel bir BSO-KKT'ye ihtiyacınız var. Yani, bireysel girişimcinin bu tür bir ekipman edinmesi veya düzenli bir çevrimiçi kasiyer kurması ve çeklerle çalışmaya geçmesi gerekecek.
Ancak, bireysel bir girişimci İnternet üzerinden ödeme kabul ederse, bir BSO çıkaramaz. Bu durumda, ÇKP uygulamanız ve alıcıya elektronik çek göndermeniz gerekecektir.
Bu nedenle, hizmet veren girişimciler, alıcılarına BSO vermelerine rağmen henüz bir kasa oluşturmamış olabilirler. Bunun tek istisnası çevrimiçi ödemeyi kabul etmektir - burada bir kasiyer gerekir.
ÇKP İstisna Faaliyetleri
Faaliyet türleri hakkında konuşmak, ilke olarak ÇKP kullanımı anlamına gelmeyenlerden bahsetmekte başarısız olamaz. Hepsi, nakit ödemeleri düzenleyen 54-FZ sayılı Kanunun 2. Bölümünde listelenmiştir. Bunlar arasında:
- belirli koşullar altında gazete bayilerinde gazete ve dergi satışı;
- menkul kıymetlerin satışı;
- seyahat belgelerinin (biletlerin) araç kabininde ve toplu taşıma araçlarında seyahat için kuponların sürücü ya da şef tarafından satılması;
- eğitim oturumlarında temel genel eğitim programlarını uygulayan eğitim kurumlarının öğrencileri ve çalışanları için yemek sağlamak;
- perakende pazarlarında, fuarlarda, sergi komplekslerinde ve ticarete ayrılan diğer bölgelerde ticaret;
- binek, bisiklet, sepet, tepsilerden binek araçlarında gıda ve gıda dışı ürünlerin dağıtımı;
- büfede dondurma, şişede alkolsüz içecekler ticareti;
- patates, meyve ve kavun dahil olmak üzere sebzelerde kvas, süt, bitkisel yağ, canlı balık, gazyağı, mevsimsel ticaret ile tanker ticareti;
- hurda metal, kıymetli metaller ve kıymetli taşlar hariç olmak üzere nüfustan cam eşya ve hurda alımı;
- ayakkabıların onarımı ve renklendirilmesi;
- metal tuhafiye ve anahtar üretimi ve onarımı;
- çocuk, hasta, yaşlı ve engelli bireylerin denetimi ve bakımı;
- halk sanat sanatlarının üreticisinin uygulanması;
- bahçeleri sürmek ve odun kesmek;
- tren istasyonlarında, otobüs duraklarında, havaalanlarında, havaalanlarında, deniz limanlarında, nehir limanlarında taşıyıcı hizmetleri;
- Bireysel bir girişimcinin mülkiyete dayalı olarak bu bireysel girişimciye ait konut mülkleri tarafından kiralanması (kiralanması).
Şu anda, bazı daha fazla faaliyetin ÇKP'nin uygulanmasından muaf tutulmasını sağlayan ve söz konusu yasanın normunda yapılan değişiklikler kabul edilmektedir. Paket zaten Devlet Duma tarafından kabul edildi ve Federasyon Konseyi'ne gönderildi. Bu nedenle yüksek olasılıkla, yakın gelecekte ÇKP kullanılmadan yürütülen faaliyetlerin listesinin genişletileceğini söyleyebiliriz. Özellikle, istisnalar geçerli olacaktır:
- gazete ve dergi ürünlerinin satışında (daha önce KKD'siz yalnızca satış noktalarında satılabiliyordu);
- kütüphanelere;
- belediye otoparkları ücretli;
- mekanik otomatlardan (elektriksiz çalışan) ve diğer bazı faaliyetlerden satılıktır.
Değişiklikler ayrıca bazı faaliyetlerde bulundukları durumlarda PSN'lerin IP yazar kasa kullanımından da muaf tutulmaktadır. Bir patent için bir IP kasaya ihtiyaç duyulup duyulmadığı konusunda buna geri döneceğiz.
İletişim ağlarından erişilmesi zor ve uzak alanlar
Rusya büyük bir ülke ve internet bağlantısı her yerde istikrarlı bir şekilde çalışmıyor. Bazı yerleşim yerlerine ulaşmak hala zor. Onlar için ve daha doğrusu, bu tür alanlarda bulunan işletmeler için, yasa koyucuların CCV'nin uygulanmasında hoşgörü göstermeleriydi. Bu özel koşulların geçerli olduğu belirli yerleşim yerlerinin listesi, bölgesel kaynaklar tarafından resmi kaynaklar üzerinde derlenip yayınlanmaktadır.
Bazı kriterlere göre bazı alanlar uzak veya erişilmez olarak sınıflandırılmıştır. Girişimci böyle bir bölgede yaşıyorsa kasayı kullanmayabilir.
Diğer yerleşim yerleri iletişim ağlarından uzak sayılır. Bu tür alanlarda ÇKP’lerin kurulması zorunludur, ancak mali bilgilerin Vergi Hizmetine gönderilmesi gerekli değildir. Yani, kasa masası çevrimdışı kullanılabilir. Soru ortaya çıkar: Bu durumda IP için yeni bir kasa gerekli mi, yoksa eski tip bir cihaz kullanılabilir mi? Cevap basit - 2017'den beri, sadece modern cihazlar (çevrimiçi ÇKP) kurulmalıdır. Ancak bu, yeni bir cihaz satın almanız gerektiği anlamına gelmez - pek çok eski yazar kasa modeli yükseltilebilir.
USN'de IP için bir kasiyere ihtiyacım var mı?
Kanun, bireysel girişimciler için “basitleştirilmiş” tercihler oluşturmamaktadır. Genel bir kural tarafından yönlendirilmeleri gerekir. Bu, mal satışı için nakit kullanılması gerektiği anlamına gelir (54-FZ Kanununun 2. Maddesinde belirtilen bazı durumlar hariç). Öyleyse eğer bir USN'deki bireysel bir girişimcinin satış yeri varsa, kasa olmadan yapamaz.
Ancak, hizmet verirken Simplified'de bir IP kasaya ihtiyacınız var mı? Yukarıda da belirtildiği gibi, hizmet sektöründe kasa olmadan da yapabilir ve gelecek yılın 1 Temmuz tarihine kadar BSO alıcılarına yazabilirsiniz. İnternet üzerinden ödeme kabul etmiyorlarsa, bu tamamen "basitleştirilmiş" girişimciler için geçerlidir.
KVT, UTII'de girişimci ister mi?
Şimdi, UTII’de IP’ye ilişkin kanunun ne dediğini göz önünde bulunduracağız. Bu sorunun çözümü IP’nin özel olarak ne yaptığına bağlıdır.
Girişimci ticaret veya yiyecek içecek işiyle uğraşıyorsa, “impute” da yazar kasa kullanımının başlaması için son tarih 1 Temmuz 2018'dir. Çalışanları yoksa UTII'deki girişimciler için ticaret ve kamu ikramları alanından bir nakit masasına ihtiyacım olacak mı? Evet, ancak biraz sonra - Temmuz 2019’un başından itibaren. Aynı dönem, herhangi bir hizmet sunan girişimciler için belirlenir ve işçilerin varlığı hiçbir şeyi etkilemez.
Patentin IP'si - Yazar kasa zorunlu mu?
Patent üzerindeki girişimciler için durum, “emel” deki girişimcilerle aynıdır. Kasiyere ihtiyaç duyulup duyulmadığı veya daha doğrusu, ihtiyaç duyulacağı zaman, işçilerin mevcudiyetine bağlıdır. Ama bu ticaret ve yiyecek içecek sağlamaya gelince. IP hizmetlerle uğraşıyorsa, 2019 ortasına kadar kasada endişe duyması gerekmeyebilir.
Ek olarak, patent sahipleri için de değişiklikler geliyor. Yukarıda bahsettiğimiz 54-FZ’de yapılmış olan değişikliklere geri dönelim. Diğer şeylerin yanı sıra, yazar kasa kullanımının özelliklerini anlatan 2. maddede yeni bir paragraf 2.1 yazılmıştır. Patent alan bireysel girişimcilere adanmıştır. Yasa onaylanıp imzalandığında, PSN'deki IP, belirli türden faaliyetleri yürütenler hariç, KKM'yi kullanamaz. Gişede halen ihtiyaç duyulan faaliyetlerin listesi:
- 50 metrekareden fazla olmayan satış alanı olan sabit bir ticaret ağının nesnelerinde perakende ticaret. ticari organizasyonun her bir hedefi için m;
- ticaret katları olmayan sabit bir ticaret ağı nesnelerinde ve sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla perakende ticaret;
- kiralama;
- Müşteri hizmetleri alanının en fazla 50 metrekarelik bir alanı bulunan catering hizmetleri ile sağlanan catering hizmetleri. Her yemek tesisi için m;
- ziyaretçi servis salonu bulunmayan catering tesisleri tarafından sağlanan catering hizmetleri;
- süt üretimi;
- elektronik ev eşyalarının, ev aletlerinin ve ev aletlerinin onarımı ve bakımı, metal ürünlerin saatleri, onarımı ve imalatı;
- motorlu taşıtların ve motorlu taşıtların, makine ve ekipmanların bakım ve onarımı;
- bilgisayarların ve iletişim ekipmanlarının onarımı;
- mal ve yolcuların karayolu ile taşınması;
- yolcu ve malların su ile taşınması;
- kuaförlük ve güzellik hizmetleri;
- tıbbi veya farmasötik faaliyetler (bu faaliyetler için lisans ile);
- beden eğitimi ve spor dersleri vermek;
- veterinerlik hizmetleri;
- avcılık ve avcılık yönetimi;
- ticari ve sportif balıkçılık ve balık yetiştiriciliği.
Bir kez daha, yukarıdaki faaliyetlerin uygulanmasında ÇKP'nin uygulanması gerektiğine dikkat çekiyoruz. PSN'deki IP başka faaliyetler yürütüyorsa, kasa kullanmamalıdır. Bu listenin IP'lerin patent satın aldığı en popüler etkinliği içerdiğini unutmayın.
Yazar kasa ihtiyacınız olup olmadığı nasıl belirlenir: örnekler
Bir kişinin girişimci olarak kaydolmaya ve kuaförlük hizmetleri vermeye karar verdiğini varsayalım. Bu durumda bir kasaya ihtiyacım var mı?
Öncelikle, aktivitenin ÇKP kullanımından muaf tutulan tür sayısına dahil edilmediğinden emin olmanız gerekir. Bunu yapmak için, 54-FZ Kanununun tekrarlanan 2 nci maddesini dikkatlice incelemelisiniz. Derhal şunu söylemeliyiz ki kuaförlük hizmetleri bu normda belirtilmiyor. Bu nedenle, bir kasa gereklidir.
Ancak, kuaförün faaliyetleri hizmetlerle ilgili olduğundan, bir gecikme var. Yani, gelecek yılın ortasına kadar, örnekten alınan IP, ilk önce matbaada satın alınması gereken BSO kullanarak hesaplamalar yapabilir. Formun avantajı düşük maliyetli ve kullanım kolaylığıdır. IP’nin doldurulması ve müşteriye verilmesi ve ayrıca BSO muhasebe kitabında verilen mali belgenin uygun bir kaydının verilmesi gerekecektir.
Başka bir örnek - IP ticaret faaliyetlerinde bulunmaya karar verdi. Asistan işe almadan bağımsız olarak çalışacak.
İlk aşamada, ÇKP uygulamasına gerek duymadığınız faaliyetlerin listesini kontrol etmelisiniz. Bunlar arasında belirli ticaret türleri vardır (örneğin, adil, dağıtım, alkolsüz içecekler taslakları, gazeteler). Ancak kendi durağan noktamızdan bahsediyorsak, kasaya ihtiyaç var - bu bir zaman meselesi. Ve eğer IP bir çevrimiçi mağaza açmaya ve çevrimiçi ödemeyi kabul etmeye karar verdiyse, derhal bir kasa hazırlamanız gerekecektir.
Şimdi vergi sistemiyle ilgilenelim. “Tercihli” olanlar, PSN ve UTII yazarkasalarının kullanımı açısından ticarete uygundur, ancak yalnızca bu vergi rejimlerinin perakende ticaretle ilgili olarak ikamet ettiği bölgede uygulamaya konması şartıyla getirilmesi şartıyla. Değilse, OCH ile USN arasında seçim yapmanız gerekir. Ticaret yapıyorsa, bu sistemlerdeki IP için bir kasaya ihtiyacım var mı? Kesinlikle, evet - 2017 yılında böyle bir zorunluluk getirildi.
Bireysel girişimci UTII veya PSN'yi seçebiliyorsa, kasiyer kullanması gerekmediğinden, yalnızca 07.01.2019 tarihinden itibaren kasiyer kullanması gerekecektir. Bununla birlikte, bu durumda, şunu hatırlamalısınız: 1 Temmuz 2019'dan önce en az bir kişiyi kiralarsanız, 30 gün içinde bir kasa kurmalı ve Federal Vergi Servisi'ne kaydetmelisiniz.
Yazar kasa ekipmanı için vergi indirimi
Bu nedenle, nüfus ile yerleşim yapan çoğu girişimci için, yazar kasa maliyetlerinden kaçınılamaz. Hala kurmak zorundasın.Ancak iyi haberler var - CCV'nin tanıtımı için vergi indirimi uygulamak için bir fırsat. Doğru, sadece UTII veya PSN kullanan IP'lere güvenirken, diğer girişimciler bu tür tercihlerden mahrumdur.
Kesinti, IP'nin kuracağı her kasa başına 18 bin ruble tutarındadır. Aynı zamanda, kasiyerin alınması ve tescili ile birlikte, kanunla belirlenen son tarihe kadar uyulması gerekmektedir. Öyleyse, "emsal" olan bir girişimci veya işe alınan emeğe yatırım yapan PSN, 1 Temmuz 2018'den sonra bir kasa yazdıysa, bir kesinti yapamaz.
Girişimci ve nakit muhasebe
Nakit demişken, bir yönden söz edilemez. “Gişe” kavramı çift anlamlıdır. Çoktan bir şey bulduk - bu ödemeleri nakit olarak ve bir kartla almak için kullanmanız gereken cihaz. ÇKP olarak adlandır. Ancak buna ek olarak, nakit, girişimcinin "cüzdanı" demek için nakitin toplamı olarak da adlandırılır. Buna işletim kasaları diyelim. Yazar kasadaki fonları ve şu anda mevcut olan diğer kasaları içerir. Bunun ne olduğunu bir örnekle açıklayalım.
USN'deki girişimcinin KKT'nin kurulduğu bir mağazası var. Her gün satıştan elde ettiği geliri geri çeker ve bir banka hesabına yatırır. Bu fonlarla mal satın alır, mağaza kiralama ücretini öder ve diğer zorunlu ödemeleri yapar.
IP, nakit olarak ödeme yapan çalışanları istihdam eder. Onlara para vermek için girişimci bankaya gidiyor ve gerekli tutarı hesaptan çekiyor. Şu anda, mağazanın kasasındaki nakit para ve girişimcinin elindeki maaşları ödemek için kullandığı para, işletme kasasını oluşturmaktadır. Maaş ödenmiş - faaliyet nakit dengesi azaldı. Şimdi, bireysel girişimcinin hane halkı ihtiyaçları için nakit borç aldığını varsayalım - işletme kasaları arttı. Aynı zamanda, ne maaş ihracı ne de kredi ÇKP’deki fon dengesini etkilememiştir.
İşletmeler, nakit işlemlerin kayıtlarını tutmalı veya dedikleri gibi, kasa tutmalıdırlar. Genel durumda, nakit hareketi emirlerle (gelen ve giden) yapılır ve bu emirler kasa defterine kaydedilir. Ancak, USN’deki SP’nin yazarkasa örneğini örnek olarak tutmak gerekli midir? Girişimciler şımartıldı - nakit kayıtlarını basitleştirilmiş bir biçimde tutuyorlar. Bu, PKO ve RKO’nun dolduramayacağı ve ayrıca bir kasa defteri doldurmadığı anlamına gelir.
Ayrıca, nakit disiplininin klasik versiyonunda bir nakit limiti belirlenir. Bu, günün sonundaki nakit limitidir. Belirli bir formülle hesaplanır. Bunu aşamaz - bir para cezası takip edecek. IP için yazarkasa sınırına ihtiyacım var mı? Hayır, IP'nin kurulması zorunluluğu yoktur. Bunu istediği zaman yapabilir, ancak bu sınırın ihlali için herhangi bir yaptırım uygulanmamaktadır.
Bu nedenle, bireysel girişimcilerin nakit kayıtlarını korumada önemli tercihleri vardır.
Özetlemek
Bu yüzden, kasa için bir IP’ye ihtiyacınız olup olmadığını anladık. Gördüğünüz gibi, girişimcilerin yazarkasa kullanması ihtiyacı birçok faktöre bağlı. Ancak çoğu durumda, kural yerine getirilir: faaliyetin özü perakende ticaret ise, ÇKP şimdi gereklidir. Ancak, istisnalar da var. Hizmetlere gelince, belirli koşullar altında kasada bir yıl daha bekleyebilirsiniz.