Örgütün etkinliği, kaynakların belirli bir süre kullanılmasının nihai sonucunu yansıtır. Artan verimlilik, kapasite ve malzeme kalitesi ile karakterizedir. Mutlak ve göreceli göstergeler. İlki, kar ve diğer maliyet değişkenlerini içerir. İkincisi maliyet etkinliğidir. Analiz amacıyla, hesaplanan veriler planlananlarla veya önceki dönemler için göstergelerle karşılaştırılmıştır.
esans
Kârlılık, kurumun faaliyetlerini maliyet ve kar oranına göre karakterize eden genel bir göstergedir. Nihai sonuç iç (örgütsel) ve piyasa koşullarından etkilenir. İlk grup, verimlilik dinamiklerini, ekipmanın teknik özelliklerini, işin düzenlenme şeklini vb. İçerir. Dış faktörler, işletmenin ürünleri üretmek için kullandığı kaynakların fiyatını ve bitmiş ürünün maliyetini içerir.
Kârlılıktaki artışa ticaretin hızlanması, maliyet düşüşü, satış fiyatlarındaki artış eşlik ediyor. Batılı ekonomistler, sermaye yoğunluğunun, ürün kalitesinin, şirketin segmentteki payının ve diğer göstergelerin de büyük önem taşıdığına inanıyor.
Varlıkların geri dönüşü
Finansman kaynaklarının kullanımının verimlilik göstergesi, binalardan, ekipmandan, bitmiş ürünlerden kardan ne kadar para harcandığını yansıtır:
Rak = (Net kar (PE) / Tüm varlıkların ortalama yıllık değeri) x% 100.
Ayrı olarak, üretim varlıklarının ve mevcut varlıkların işletme verimliliği hesaplanır.
Aktif değerlerin geri kazanımı = PE x 100% / Ağırlıklı ortalama sabit varlık maliyeti.
P yaklaşık = PE x% 100 / Ağırlıklı ortalama OA maliyeti.
Göstergelerin analizine bir örnek düşünün.
| veri | plan | gerçek | sapma |
| 1. Net kar | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. İşletim sisteminin ortalama maliyeti | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama maliyeti | - | 110 | +110 |
| 4. Ortalama OA maliyeti | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Toplam varlıklar (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Karlılık = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Maliyet etkinliği oranı 0,14 puan artmıştır. Bir faktör analizi yaptıktan sonra, aşağıdakilerin büyümeyi etkilediği sonucuna varabiliriz:
- kar artışı: 120/21620 x 100% = + 0.56 puan;
- varlık değerindeki değişiklik: + 0.56 - (+0.14) = -0.42 puan.
Yani, kâr kullanımından dolayı varlık kullanım etkinliği artmıştır.
Sermaye verimliliği
Yatırımın geri dönüşü, kuruma yatırılan fonların kullanım kalitesini gösterir. Aşağıdaki formülle hesaplanır:
P ve = Vergi öncesi kar / (Bilanço - Kısa vadeli yükümlülükler) x% 100.
Özkaynak karlılığı (SC) kuruluşun sermaye birimine ne kadar kar düştüğünü gösterir:
P ck = PE / CK x% 100.
İlave fonlar yatırıldıktan sonra sermaye verimliliği artarsa bir işletmenin kredi alması mantıklı olur. Borç verenler ve kuruluş sahipleri yatırım fonlarından gelecek gelirleri beklerler. Birincinin perspektifinden bakıldığında, borç alınan fonların getiri oranı aşağıdaki formüle göre ifade edilir:
R zk = Kredilere faiz / (Uzun vadeli + Kısa vadeli krediler) x% 100.
Hissedarlar karlılıklarını farklı hesaplarlar:
Rzk = PE / Ödünç alınan sermaye x% 100.
Toplam sermaye miktarını kullanma etkinliği, aşağıdaki formüle göre hesaplanır:
P kap = (Borçlanma maliyeti + PE) / Para birimi (toplam) bakiye x% 100.
değişiklikler
İşletmenin maliyet etkinliği, varlık ve sermaye kullanımına ilişkin göstergeler karşılaştırılarak analiz edilebilir.Alacakların payı artarsa özkaynak kârlılığı artar. Bu iki gösterge arasındaki fark, finansal kaldıracın etkisini oluşturmaktadır. Eğer kredilerin kullanılmasıyla karlar artarsa, o zaman kredilere olan faizten arındırılmış varlıkların getirisi sıfırdan büyüktür. Bu gibi durumlarda, kredinin karlılığının kullanım maliyetlerini karşıladığını söylerler.
omuz finansal kaldıraç - bu, borç alınan fonların toplam borçlar içindeki oranıdır. Sigorta şirketinin kârlılığında kabul edilebilir bir risk seviyesiyle maksimum bir artış varsa, kuruluşun nakit kaynaklarının oluşumunun optimal olduğu kabul edilir.
Gelirin bileşimi ve üretim maliyeti aynı zamanda karlılığın dinamiklerini de etkiler. Satış hacmi büyüyorsa ve ürün yelpazesine karlı ürünler hakim ise, verimlilik artacaktır. İç faktörler ayrıca ürün kalitesini, gönderilerin ve üretimin ritmini ve evrak işlerinin hızını içerir. Şirket bu göstergeleri bağımsız olarak etkileyebilir. Ancak hammadde maliyetleri, sözleşme şartlarına uygunluk, hüküm süren yerleşim şekilleri, tedarik koşullarına uyulmamasından doğabilecek ek maliyetler, organizasyon kontrol edemez.
Kârlılık tahminlerinin kalitatif bir analizi izlemeyi içerir:
- maliyetin gelire oranının dinamiği;
- net kar oluşumu kaynakları;
- idari, ticari, işletme ve diğer maliyet yapıları;
- Her göstergenin oluşumuna ilişkin bir faktör analizi yapılması (satışların karlılığında hızlı bir büyüme hem büyük bir marj nedeniyle hem de maliyet yapısının optimize edilmesinin bir sonucu olarak oluşturulabilir).
Satışların geri dönüşü
Kar oranı = Satış geliri / Brüt kar x 100%.
Satışların geri dönüşü gelirin gelir içindeki payını gösterir. Gösterge dinamiklerde düşerse, o zaman bu, ürünlerin rekabet gücünün düşük olduğunu, talebin azaldığını gösterir. Sabit bir satış yapısıyla satış karlılığı, fiyatlara ve maliyet seviyesine bağlıdır. Birinci göstergenin ikincideki düşüşün arka planına göre artırılmasıyla, kârlılıkta kalitatif bir artış elde edilmektedir. Bunun için kuruluşun piyasa koşullarına odaklanması, fiyatları sistematik olarak düzenlemesi, üretim maliyetlerini kontrol etmesi, ürün çeşitlerini gözden geçirmesi ve güncellemesi gerekir.
Maliyet etkinliği göstergeleri
Faaliyetlerden elde edilen kârlılık, aşağıdaki formülle hesaplanabilir:
Satışların karlılığı = acil durum / Satışların maliyeti x% 100.
Aynı gösterge farklı şekilde hesaplanabilir:
P prod = Brüt kar / Maliyet x% 100.
Payda satıştan elde edilen geliri koyabilirsiniz. Ardından formül, üretim ürünlerine harcanan bir ruble olan işletmenin kar seviyesini yansıtacaktır. Bu gösterge bütün bir organizasyon olarak ve bireysel birimler için mal türleri için hesaplanabilir. İkinci durumda, aşağıdaki formül kullanılır:
P ol = (Fiyat - Maliyet) / maliyet x% 100.
Göstergenin dinamikleri şunlara bağlıdır:
- Satılan ürünlerin yapısı. Karlı malların payındaki artış, karlılığın artmasına katkıda bulunuyor.
- Maliyetteki artış üretim verimliliğini ters olarak etkiler.
- Yükselen fiyatlar da karlılığı arttırmaktadır.
Bir diğer önemli gösterge işletme maliyet etkinliğidir. formül:
Ro = Faaliyet geliri / Faaliyet gideri x% 100
Ne kadar kârın 1 ruble giderine düştüğünü gösterir.
Ana faaliyetin karlılığı sadece üretim süreçlerinin değil aynı zamanda ürünlerin pazarlanmasının verimliliğini de yansıtıyor.
Giderlerin karlılığı = Satışlardan elde edilen kâr / Toplam maliyet x% 100.
Pay, satılan malın maliyetini, ticari ve idari masrafları dikkate alır.
Aşağıdaki gösterge, fon kullanımının etkinliğinin genel bir resmini verir:
Karlılık = Toplam maliyet / Satılan ürünlerin hacmi x% 100.
örnek
2014 yılı geliri 3397.3 bin ruble, üretim maliyeti - 2609.4 bin ruble olarak gerçekleşti. Satışlardan brüt kar - 787.9 bin ruble. 2015 yılında ürün fiyatlarındaki artışın% 26 ve malzemeler için -% 37 olacağı biliniyorsa, cari ve gelecek dönem için maliyetlerin maliyet etki düzeyini belirlemek gereklidir.
Cari yıl için karlılık seviyesini hesaplıyoruz: (787.9 / 2609.4) x 100 =% 30.2.
Yükselen fiyatlar maliyeti etkileyecektir: 1.26 / 1.37 = 0.92.
Planlanan kârlılık seviyesini tanımlayın: 0.302 - 1.302 x (1 - 0.92) =% 19.7.
Karlılık eşiği
Yukarıda gösterildiği gibi, performans birkaç gösterge kullanılarak hesaplanabilir. Formüllerin payı brüt, işletme, net kar ve hatta satışlardan elde edilen gelirdir. “Orta zemin” kırılma noktasını veya sabit maliyetlerin karlılığını gösterir. Şirketin gelir elde etmediği ancak iş zarara uğramadığı maksimum faaliyet seviyesini hesaplar:
Pr = sabit maliyetler / brüt marj oranınerede:
Metrekare = (Gelir - Brüt kar) / Gelir.
Satış hacminin marjinal kârlılık seviyesinin altında olması durumunda şirket zarar görür ve bunun tersi de geçerlidir. Satış hacimlerinin artmasıyla sabit maliyetler Ürün başına birim azalır ve değişkenler değişmez. Kârlılık eşiği, tüm ürün yelpazesi ve bireysel ürün türleri için hesaplanabilir.
üretim
Ürün imalatına dahil olan organizasyonlar, ana faaliyetin karlılığını hesaplar:
Üretim maliyetlerinin geri dönüşü = (Gelir - Toplam maliyet) / Toplam maliyet x% 100.
Bu formül, işletmenin tüm maliyetlerini hesaba katar: malzeme alımı, yarı mamul ürünler, işçilere ücretlerin ödenmesi, kira, kamu hizmetleri, reklam maliyetleri vb. Üretimde, hammadde ve malzemeler en çok maliyeti etkiler. Hesaplama formülü yukarıda verilen üretim maliyet etkinliği, bir rublenin maliyete yatırdığı ne kadar kar getireceğini gösterir.
örnek
| gösterge | Kuruluş 1 | Kuruluş 2 |
| Gelir (milyon ruble) | 1,5 | 2,4 |
| Toplam maliyet (milyon ruble) | 0,5 | 1,2 |
Satıştan elde edilen karı, gelir ve maliyet arasındaki fark olarak bulun:
1) 1.5 - 0.5 = 1 (milyon ruble);
2) 2.4 - 1.2 = 1.2 (milyon ruble).
Mutlak anlamda, ikinci girişimin göstergeleri daha yüksektir. Ancak bu daha verimli çalıştığı anlamına gelmez. Kuruluşların karlılığını hesaplayın:
1) P 1 = 1 / 0,5 x 100% =% 200;
2) P 2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%
Açıkçası, ilk işletmenin üretim maliyet etkinliği yüksektir, yani kuruluş 2 kat daha verimli çalışır.
Sonuç
Kârlılık, kârın organizasyonun maliyetine oranıdır. İşletmedeki ilişkilerin durumunu daha doğru gösterir, durumdaki değişikliklere hızlı bir şekilde cevap vermenize olanak sağlar. Kârlılık, şirket ve bireysel şubeler veya ürün türleri için bir bütün olarak hesaplanabilir. Göstergelerdeki değişiklikler sadece kesin olarak değil, aynı zamanda faktör analizi kullanılarak izlenmelidir. Kırılma noktası, karlılık eşiğine göre hesaplanır.
