Herhangi bir hukuk dalının temeli, normatif fiillerin tüm gereksinimlerinin temel ilkesi olan temel olan bazı varsayımlardır. Tüm mevzuat sistemi bu dogmalar üzerine kuruludur. Vergi hukukunun ilkeleri, daha sonra Vergi Kanunu'nun ayrı maddelerinde belirtilen genel kuralları içeren temel kurallardır. Bazıları yasada gizlenmiş, bazıları kamu makamlarında veya Anayasa Mahkemesinde yer almaktadır. Hukuk ilkelerinin önemini abartmak zordur. Ne de olsa, bunlar yasa içeriğinin tamamının yoğunluğudur, bu yüzden güç faaliyetlerini yürüten devlet organları için son derece önemlidir. Tüm hukuk kuralları ilkelerin oluşturulmasına dayanmaktadır. Bunlar tüm vergi sisteminin çekirdeğidir. Ek olarak, hukukun ilkeleri, mevzuattaki boşlukları tespit etme durumlarında yardımcı olur, onların yardımı ile bir hukuk analojisi uygulanır. Bunların bir diğer özelliği: Ulusal yasal gerekliliklerin özgünlüğünü ve özgünlüğünü yansıtıyorlar.
Vergi hukukunun prensipleri nelerdir?
Bilimde, bu kategorinin tanımları için pek çok seçenek var. Vergi hukuku ilkeleri kavramını türetmek için, içlerinde bulunan bir takım özellikler oluşturmak gereklidir. Birincisi kararlılık. Kural olarak, hukukun ilkeleri, belirli yasal normlardan daha az sıklıkla değiştirilir ve eklenir. İkincisi, temel ilk prensipleri temsil ederler. Üçüncüsü, vergi kanunu ilkeleri, bu endüstrinin tüm yasama organının ekseninin rolünü oynar ve ayrı kurallarda ayrıntılı olarak açıklanmıştır. Dördüncüsü, var olan sosyal ilişkileri gerçekte yansıtıyorlar. Ve beşincisi, vergi yasasıyla ilgilidir. Tüm işaretleri bir araya getirirseniz, tam bir tanım elde edersiniz. Dolayısıyla, vergi hukukunun ilkeleri, bu alanda ortaya çıkan halkla ilişkilerin düzenlemesinin içeriğini ve yönünü belirleyen temel istikrarlı kurallardır.
Onları nerede bulabilirim?
Vergi hukukunun ayrı ilkeleri Sanatta tanımlanmıştır. 3 Vergi Kanunu. Ancak, kanunun yalnızca temel ilkelerini içerir. Ancak, incelenen hukuk endüstrisi ilkeleri yalnızca bu yönü içermemektedir. Yukarıdaki makale, vergi makamlarının işleyişine ilişkin temel kuralları ve aynı zamanda insanların yasal farkındalığının temellerini içermemektedir. Mali kontrolün temel kurallarını dikkate almaz. Daha ayrıntılı bir düzeyde, vergi hukukunun ilkeleri sistemi, bilim adamlarının yazılarında - tezlerde, makalelerde, ders kitaplarında analiz edilir. Rusya'da, E. M. Ashmarina, D. V. Vinnitsky, A.B. Demin, S.V. Zapolsky, N.I. Khimicheva, A.I. Khudyakov ve diğer bilim temsilcileri bu problem üzerinde çalıştı.
Vergi hukukunun ilkeleri ve kaynakları
Bu iki kategori parça ve bütün olarak ilişkilidir. Rusya Federasyonu'nun vergi kanunu kaynakları geleneksel olarak öncelikle Anayasa'ya atıfta bulunmak üzere kabul edilir. Bunu takiben, federal yasaları (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve bu sektörle ilgili yasalar), bölgesel belgeleri ve yerel makamların yasalarını içeren bu alanda özel mevzuat bulunmaktadır. Daha sonra, kanunlar şeklinde ifade edilen genel düzenleme metinleri bulunmaktadır. Kamu makamlarının diğer belgeleri (kararnameler, kararnameler, kararnameler) ayrıca kaynaklara da gönderilir. Vergi düzenlemeleri ve Anayasa Mahkemesi kararlarını ve uluslararası hukuku içerir. İlkeler bu yasaların herhangi birinde bulunabilir.Normatif olarak sabitlendikleri ve aslında yukarıdaki belgelerin bir maddesi veya paragrafı olduğu için ayrı bir vergi kanunu kaynağı olarak sunulmamıştır.
Yasallık ilkesi
Bu varsayım yalnızca vergi ilişkilerini değil aynı zamanda diğer hukuk dallarının yasal ilişkilerini de düzenlemenin temelidir. Bu, bir devlet, kuruluş ya da kişi olsun, tüm kuruluşların düzenleyici gereklilikleri sorgulaması ve doğru şekilde uygulanması anlamına gelir. Bir yandan, bu ilke, kanun yapma alanı için geçerlidir. Mevzuat vergi ve harçların nasıl oluşturulabileceğini öngörmektedir. Ayrıca, hangi düzenleyici belgenin kaydedilmesi gerektiğini açıkça belirtir. Öte yandan, yasallık belirlenmiş kuralların uygulanmasında zorunlu bir gerekliliktir. Bu pozisyon diğerleri arasında hâkimdir. Eğer vergi kanunu ilkelerinden herhangi biri ihlal edilirse, hukukun üstünlüğü otomatik olarak ihlal edilir. Bu kurala saygı duyulması için, ücretlerin tüm unsurları yasal düzenlemelerde açıkça ve ayrıntılı bir şekilde tanımlanmalıdır.
Ayrımcılık yapmama
Bu kural Sanat'a kaydedilir. 3 Rusya Federasyonu vergi hukukunun ilkelerini belirten Vergi Kanunu. Vergi miktarının artırılmasının veya belirli bir cinsiyet, sosyal köken, uyruk, ırk, din veya benzeri herhangi bir kriter için kişiler için ayrı bir ücret oluşturmasının kabul edilemez olduğunu taahhüt eder. Bu ilke, önceki gibi, genel yasaldır. Ayrıca, ayrımcılığın yasaklanmasının önermesi, Rusya Federasyonu Anayasası sayfalarında yer almaktadır. Devletin ana yasası, mevcut tüm mülkiyet biçimlerinin eşitliği (8'inci maddenin 2. kısmı) ve vatandaşlık, cinsiyet ve diğer özelliklerden bağımsız olarak insanların eşit haklarına ilişkin hükümleri içerir (madde 19).
Geçmişe dönük kanunun reddedilmesi
Vergi hukuku ve vergilendirme ilkeleri düzenleyici yasal düzenlemelerde sunulan genel şartlardan ayrılamaz. Yani, genel bir kural olarak, reçeteler yasalar geriye dönük değildir. Bu, yeni hukuk normunun kabul edilmeden önce ortaya çıkan ilişkilere etkisini uzatamayacağı anlamına gelir. Bu kural ceza, idari ve diğer hukuk dallarında geçerlidir. Düşündüğümüz yasal alanda, ödeme yapıldıktan sonra oran değiştiyse önceden ödenmiş vergi tutarlarının yeniden hesaplanmasına izin verilmez. Aynısı Vergi Kanunu'nda yer alan diğer kurallar için de geçerlidir.
genellik
Vergi hukukunun temel ilkeleri yükümlülük kuralını içerir. Evrensellik, herkesin devlet finansmanına katılması gerektiğini varsayar. Anayasanın sadece bireyler için bu yükümlülüğü sağlamasına rağmen, Vergi Kanunu kurumlar için de geçerlidir. Evrensellik kuralı, bir kişinin ya da tüzel kişiliğin mevcut ücretlerin tümünü hazineye ödemesi gerektiği anlamına gelmez, ancak yalnızca vergi mükellefi tarafından tanınanlara aittir. Bu ilkenin bir başka şartı, vergi ilişkilerinde herhangi bir katılımcı için makul olmayan yararların önlenmesidir.
kararlılık
Rusya Federasyonu’nun vergi yasasının hukuki ilkeleri; 3 Vergi Kanunu bu kuralı esas almaz. Bununla birlikte, istikrar doktrini bu yasal alanda sosyal ilişkilerin geliştirilmesinde bir öncelik olarak görülmektedir. Sonuçta, vergi ilişkilerini yöneten kuralların değişmezliği, maliye politikasının işlevlerini tam anlamıyla gerçekleştirmemize izin veriyor. Ayrıca, mali yıl boyunca yasama kanunlarında değişiklik yapılması da istenmez.
Tek olay
Bu ilke, tek bir vergilendirme nesnesinin, yalnızca bir tür ve bir kez yasalarca belirlenmiş bir süre için vergilendirilebileceğini veya vergilendirilebileceğini ima eder. Bununla birlikte, Rusya'da bu kurala uygunluk şüphelidir. Tartışmalı bir konu, KDV ile satış vergisinin benzerliğidir.Aynı tesisten ücretlendirilirler. Sanatta tekliğin prensibi yer almaz. Ancak, Vergi Kanunu'nun 3 tanesi Anayasa Mahkemesi yasalarında zorunlu olarak kabul edilmektedir.
orantılılık
Bu kural, Sanatta yer alan çeşitli gereklilikleri içerir. 3 Vergi Kanunu. Bunlardan ilki orantılılıktır. Bu maddenin 1. fıkrası, bir kişi veya kuruluşun, vergi ve harç oranlarını ve miktarlarını belirlerken ödeme yapma kabiliyetini dikkate almayı öngörmektedir. Bir sonraki gereksinim geçerliliktir. Bu nedenle vergilerin mutlaka ekonomik bir temeli olması gerekir. Bu kural, Sanat'ın 3. paragrafında bulunur. 3 Vergi Kanunu. Aynı paragrafta, üçüncü şart sabittir - kabul edilebilirlik. Yerleşik vergiler vatandaşların anayasal haklarını kullanmalarını engelliyorsa, bu kriter ihlal edilmiş sayılır. Vatandaşların en iyi mali durumunu korumak için bu ilke mevcut değildir. Bu durumda orantılılık, vergi mükelleflerinin ekonomik çıkarlarının değil, sosyo-politik hakların korunması anlamına gelir.
Öncelikli vergi mali amacı
Bu ilke öncekinden farklı olarak vatandaşların ekonomik çıkarlarını korur. Vergilerin yalnızca mali amaçlarla, yani devletin gelir elde etmesini öngören hükümleri saklı tutar. Ücret oluştururken veya değiştirirken, yasa koyucu, insanları belirli bir davranışa zorlayan bu modelleri kullanmamalıdır. Dolayısıyla, bir vergi yükümlülüğü vatandaşların herhangi bir gelir getirici faaliyette bulunmayı reddetmesini sağlarsa, bu ilkenin ihlal edildiğinden bahsedebiliriz.
tanıtım
Bu ilke, vergilendirmenin en önemli hedeflerinden birini etkiler. Toplumsal ihtiyaçlarla özdeş olan ihtiyaçları karşılayan devletin çözülebilirliğini sağlamaktır. Rusya Federasyonu sosyal bir devlettir. Bu nedenle, tanıtım ilkesi, vergi yükümlülüğünün, yalnızca vergi mükelleflerinin değil, aynı zamanda toplumun tüm üyelerinin çıkarlarını kapsadığı anlamına gelir. Ek olarak, tanıtım ilkesi, vergileri artırma hakkının devletin münhasır bir imtiyazı olduğu anlamına gelir.
